商业银行管理会计多维度盈利分析应用

一、商业银行多维度盈利分析概述 银行是经营货币和风险的特殊企业,与一般工商业企业相比,商业银行的管理会计体系有其内在独特性.在盈利分析计算方面,商业银行的成本分摊需兼顾各个维度,分机构、业务线、客户、产品、渠道等维度的多样性增加了成本分摊的难度.需要根据条块结合的矩阵式组织架构,机构与业务线维度相互交织,进行合理的精确计量,是商业银行盈利分析的特点和难点.     

商业银行作业成本法应用探析

一、引言现阶段,我国商业银行成本管理方式仍采用传统的成本分摊法,即以产品作为成本分配对象,以直接人工工时作为间接费用的分摊依据,是“以数量为基础的成本分摊”。随着金融创新,商业银行经营环境发生了巨大变化,与直接人工成本（工时）相关性较弱的间接费用在银行成本管理中的金额和重要性大大提高,而当间接费用不是由数量驱动产生的情况下,再按照最初的不具因果关系的直接人工成本（工时）分配费用,就会扭曲成本信息,严重时甚至导致经营决策的失误。     

名词浅释

"美国联邦准备银行"是美国最主要的中心金融机构。全国共有12个,分设于纽约、芝加哥,旧金山等十二个主要城市。它们的股本由全国商业银行(不是全部)分摊.分摊了股本的银行称"会员银行"。会员银行必须把有款的若干成存于联邦准备银行,作为存款的准备金,因此才称为联邦准备银行。只有联邦准备银行才享有发行钞票之权。在商业银行感觉现金不足时,联邦准备银行有对它们作短期资金支持的义务。各个联邦准备银行的九个董事中,六个由会员银行推举,三个由"联邦准备体系理事会"(Board     

建立内部资金转移价格体系提高国有商业银行经济效益

随着我国与世界经济的迅速融合,金融业作为一个经济发展的窗口,必将最先迎接来自外部的挑战.为提高经济效益,针对当前国内商业银行的支出结构中存在较大的可控成本空间这一现状,不断加强成本管理,是当前国有商业银行提高经营管理水平,增强竞争力的迫切需要.在诸多成本管理措施中,商业银行内部各部门之间建立责任会计制度,按照可控原则,使所有部门均参与成本管理,可以充分调动各业务部门降低成本、提高效益的积极性.商业银行建立责任会计的核心是在明确各部门成本分摊流程及分摊基础上,合理确定部门之间内部资金转移价格.商业银行内部资金转移价格是从管理角度出发,既是确定内部责任单位相互转移资金的一种结算价格,也是用于衡量资金在银行内部不同部门、不同产品之间流动时的成本(收益)的一种虚拟价格.……     

电子银行业务法律保护问题探讨

一、章程协议应规范完善 电子化改变了银行交易的过程与方式,这就要求有新的立法来规范新的业务行为。由于我国目前尚未制定专门调整电子银行业务的有关法律,在实际操作中,商业银行电子化业务一般都是依据商业银行的一些内部规章、格式合同等契约性文件进行．通过契约性文件对客户和银行在商业银行电子化业务中的权利义务进行事先约定和明确。这些约定是银行与客户之间权责的重要依据,具有法律效力。对于我国电子银行业务存在的立法滞后风险,银行可以通过与各当事人之间的一系列契约性文件将其分摊出去。     

建立合理的农村金融定价体系

我国利率市场化是建立社会主义市场经济体制的重要环节。对于商业银行而言,利率市场化既充满机遇又充满挑战。利率市场化为商业银行合理配置资源提供了基础,银行获得自主定价权,资金价格能够有效反映资金供求关系。利率市场化有助于提高商业银行的管理水平,银行可将内部资金转移定价与市场利率有机连接起来,无论是资金分配、归集,还是成本分摊,都有了更加可靠的基础,有利于提高绩效考核与内部资源配置的科学性和合理性。     

商业银行风险绩效考核体系中成本分摊问题探讨

商业银行风险绩效考核体系架构主要由资金转移定价、成本分摊、预期损失和资本分摊组成。成本分摊是商业银行建立风险绩效考核体系的一个非常重要的环节。商业银行如要准确地考核风险绩效,就应该对产品、客户以及机构的盈利性进行分析,就必须考虑成本分摊问题。     

RAROC在中国商业银行实务中的计量及其系统构建

有效的风险管理是银行价值实现的一个重要手段。基于商业银行在业务拓展中均衡收益风险的思想,本文重点探讨了RAROC的内涵与实质,从银行实务应用的角度提出不同管理目的下的实用RAROC计量模型。同时针对模型测算中面临的数据提取、匹配、分摊等问题进行了研究,指出实用的计量模型、完备的基础数据库和业务部门支持是RAROC系统建设的三大关键要素,并给出系统构建的相关建议。     

中国银行业成本分摊转型——基于行业的产品成本率

银行的成本分摊需要考虑诸多的因素,例如经营与管理等等。当前中国银行业的成本分摊方案已经较为成熟,然而还与发达国家有着很大的差距。文中主要就中国银行业的成本分摊转型进行探讨。     

商业银行成本精细化管理探索

目前我国商业银行的精细化管理方式中,成本精细化管理扮演着重要角色。本文分析了成本精细化管理的三个主要内容:核算精细化、成本分摊管理、风险及资本成本核算,从不同层次进行阐述并探索实施路径,为商业银行实现成本精细化管理提供参考。     

欧洲银行业财务管理的经验及对我国商业银行的启示

本文以欧洲两家大银行，瑞典银行(SwedBank／Forenings Sporbanken)和德国的德累斯登银行(Dresdner Bank)为例，详细介绍了欧洲银行业的机构组成、会计系统、财务计划制定、成本内部分摊、利润指标下达、风险管理与控制以及银行内部管理部门间工作协调等方面的情况，并为提高国内商业银行的财务管理水平提出了相关可行性的建议。     

农村合作金融机构推行管理会计模式的必要性

面对利率市场化进程的不断推进,同业间竞争日益加剧,用什么样的财务管理工具来有效评价银行客户的资本回报水平,评价银行客户经理、机构或部门的经营业绩,如何应对利率市场化管理,增强自主议价能力,如何配置有效资源,使资金向集约化配置转变等,对农村合作金融机构的经营管理显得越来越重要,也是当前农村合作金融机构思考的一个重要课题.近几年来,国内商业银行为提高银行经营管理水平与竞争能力,探索应用管理会计这一财务管理工具,通过运用内部资金转移定价、成本分摊盈利评价分析以及资产负债管理等方法,建立了对客户、产品、机构部门、客户经理等多维度的盈利业绩评价体系.     

战略管理、银行成长与商业银行战略转型

银行战略是银行发展的长期性和全局性的谋划,是构成商业银行成长的关键要素之一。银行战略管理的机制流程包括战略制定、战略实施与战略控制。中国的商业银行战略管理总体水平不高,且面临着战略转型,而战略转型构成中国的商业银行目前阶段的战略管理的矛盾的主要方面。本文提出的商业银行战略管理的“十大转变”对于中国的商业银行的战略管理而言,具有实践价值。     

商业银行资产管理业务发展方兴未艾

2013年10月底．债权直接融资工具和银行资产管理计划先后在工行．建行、交行等十四家银行开始试点,商业银行自营理财计划除了传统的银行理财．还包括按试点政策开展商业银行资产管理产品。本次试点标志着商业银行资产管理业务发展步入新时代。银行资管将与其他资产管理业务在监管限制方面更趋平等,有望更加顺应市场竞争的趋势,成为商业银行业务转型的先导性业务。     

强化商业银行成本管理的初步思考

商业银行成本管理是指商业银行在业务经营过程中,围绕所有银行利息支出和费用发生即银行成本的形成所进行的一系列管理工作的总称。在专业银行向商业银行转轨的初始阶段,加强银行成本管理,对于提高银行经营水平和经济效益具有十分重要的现实意义。因此,笔者就强化商业银行的成本管理作些初步思考。思考之一:增强成本管理意识加强成本管理是商业银行实现"两个转变"的必然要求,是银行经营管理的重要内容,是提     

论商业银行会计职能及其实现方式

会计职能是会计在经济管理活动中所具有的内在功能。商业银行的会计职能是会计职能在商业银行经营与管理领域的具体表现。由于商业银行经营与管理的特性,商业银行会计职能在其基本作用发挥的同时,又被赋予了较其他类型企业更多,更广的管理职能。随着商业银行经营管理方式的不断变化和信息技术在管理领域的不断应用,商业银行会计职能的实现方式随之发生了深刻变化。在传统手工操作方式下,银行会计操作与其生产系统紧密结合,银行交易与会计核算成为基本统一的生产链条。随着银行交易与会计操作的分离,会计职能实现方式的变化,银行会计管理体制将重新整合,继而对银行的经营与管理带来深刻的影响。     

城市商业银行成本分摊管理及运用探讨

随着利率市场化改革进程的深化,各商业银行之间的竞争不断加剧,城市商业银行面临严峻的外部压力,为占有金融市场的一席之地,纷纷准备构建精细化的管理会计体系.成本分摊是构建精细化管理体系的重点和难点,城市商业银行在管理会计体系中如何合理分摊成本及运用是本文所要探讨的问题.     

商业银行如何改进成本效益管理

商业银行所面临的难题 1.国内商业银行成本信息管理相对薄弱.通常一家商业银行有着大约200多个不同的成本项目,其中绝大多数为间接费用,要将这些间接费用合理地从总行分摊到分、支行,从非业务部门分摊到业务部门,最后分摊到相应的产品、客户和业务单位是一项相当艰巨的系统工程.     

浅析商业银行内审管理的有效措施

银行内审管理是经济全球一体化背景下现代企业管理的必然趋势，推进商业银行内审管理是银行资产管理的先决条件。本文提出了全面推进商业银行内审管理的措施。     

试论管理会计对农村商业银行精细化管理的影响

管理会计作为银行精细化管理的主要工具,其主要目的就是为银行创造更高的价值。在新的经济形势下,我国农村商业银行面临的市场竞争压力逐年增加,同时也处在经营转型的时期。文章通过对管理会计在我国农村商业银行存在的问题进行分析,从而对其在农村商业银行的应用提出相应的对策和建议。希望通过不断完善银行的管理会计体系,从而达到提升银行精细化核算水平和银行价值经营管理能力的目的。