优化税制结构的思考

从理论上讲，理想的税制结构应该是主次分明、严密有序，既符合税制原则，又适应本国实际情况并能随时得以修正、补充，使各种能尽其应有的职责。但实际上，各国的税制结构是历史相沿的产物。在税制结构演变的过程中虽然有深刻的经济发展内涵，但政府能动地顺应经济发展要求，优化税制结构，有效引导经济发展的方向、结构的空间还是很大的。如何优化税制结构呢？笔要谈的正是这个问题。     

二十一世纪中国税制结构的优化分析与对策选择

关于中国的税制结构如何在经济全球化的大潮中进一步优化和完善，目前学术界有各种不同的意见。本文通过对当今世界发达国家和发展中国家税制结构的现实情况进行横向比较分析，结合中国市场经济改革的实际情况，得出中国税制结构应坚持以增值税为主体，逐步提高所得税的比重，并建立规范的社会保障税的发展方向，使其能够在适应21世纪中国市场经济发展的同时，与世界接轨。     

投资结构优化的税制结构选择研究

在进行税制结构选择时,必须注重投资结构的优化.因为不同的税种对经济的不同组成部分影响不同;由不同税种搭配组合而成的税制结构对经济的不同组成部分影响力度就会不同,从而导致投资的不同流向,改变了投资结构形态,导致了产业结构、经济结构的改变.     

税制结构分析与我国税制结构选择

我国的税制结构应随着经济的不断发展和收入的不断增加而逐步优化，不断增加直接税占税收收入总额的比重，充分发挥所得税对收入分配的调节作用，最终达到建立“双主体”税制结构的目标。     

征管成本与税制结构选择

选择帽结构的过程就是税制优化的过程,为了达到税制的优化,就必须使每一税种的边际总成本相一致,从而使社会的总负担最小。在税率的设计上,必须使税率数量所导致的边际效率成本下降等于由此而导致的这际征管成本增加,这种达到均衡点的税率数目才是现实中的最优,在税基范围上,最优的税基应是税基扩大的边际经济效率成本下降额等于边际征管成本的上升额。     

优化税制结构:逐步提高直接税比重

目前我国税制结构的主要问题是直接税比重偏低,影响政府目标的实现。当前已具备提高直接税比重的条件,应通过税制改革,以"稳定税负"为前提,在此前提下,主要进行税制内部结构的优化调整,即在降低间接税比重的同时,逐步提高直接税比重。     

中国税制结构优化中的房地产税制改革建议

房地产税作为与民生息息相关的税种一直备受人们关注,本文以我国税制结构优化为视角,对建立税基评估机制、优化税基税率、完善税收征管等方面提出改革建议,从而促进我国房地产税制健康发展。     

我国税制结构的选择

税制结构是指税收制度中不同税类之间、不同税种之间、不同税制要素之间相互协调、相互制约关系的构成方式。税制结构主要包括三个层次：第一个层次是不同税类的地位和相互关系。第二层次是同一税类内部和不同税类的各个税种之间的相互关系。第三个层次是各个税制要素之间的相互关系。     

基于企业战略的税收筹划优化思考

企业战略与税收筹划是目标与手段的关系,企业战略是企业的整体和长远目标,税收筹划是实现该目标的具体手段,应服从于企业战略。应从市场竞争战略、投资战略、成本战略、价值链角度四个方面,优化税收筹划,以有效实现企业战略目标。     

优化地方税制结构的设想

本文在分析当前我国地方税制结构及地方税收规模的基础上,论述了优化地方税制结构的必要性与迫切性,并根据我国国情,借鉴国际经验,具体阐述了优化我国地方税制的几点构想。     

税权的行使及其滥用的法律规制

目前,法学界对"税权"概念的概括力和抽象性仍存有争议,然而,"税权"概念之于税法,犹如"权利(力)"概念之于理论法学,是重要而真实的。税权理应作为税法规范的价值核心和税法实践的理论起点,税权的"权力"定位使得其分权制衡尤显必要。税权行使的事前规制倚仗纵横细分下的制衡:横向上税立法权与税执法权分立;纵向上中央税权与地方税权并存。税权滥用的事后规制则有正当行使受阻的救济与不当滥用引起的诉讼。     

增长型税制简论：对中国税制特性的分析

从理论上看,税收收入增长的决定性因素在于经济的增长,然而,中国税制结构、税制要素设计等使我国现行税制也具有较强的内在增收功能,而这种增收功能在一定程度上又成为中国经济增长的制度性促进因素。这种增长型税制所具有的特性与经济结构优化升级、资源可持续发展和调节收入差距之间存在诸多矛盾,任其发展将不利于我国经济发展方式的转变。因此,我国的税制改革不宜简单立足于对现有税制体系进行小修小补,必须从根本上改变我国税制的增长型特性,构建具有现代发展理念的发展型税制。     

浅议当前税制改革的三忧

当前,税制体制改革存在财税体制不兼容、税务机构不合理、税制结构不合理三忧,使财税体制改革出现很多困难。应从以下几方面进行全面配套的财税体制改革:适当下放财权,适当上收事权;调整税种,完善税制;深化税务机构改革。     

基于收入水平的多层次养老保险体系构建研究

以人人享有适度养老保障为目标,构建"政府与市场分责、基本与补充结合、公平与效率并重"的多层次养老保险体系,是我国养老保险制度改革的目标模式。改革开放以来,我国养老保险制度改革成效显著,但当前多层次养老保险体系建设不能满足不同收入群体的需要,仍存在供求失衡状况。短期而言,应进一步落实和完善现行制度,健全由基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄养老保险构成的多层次养老保险体系;长期而言,应对现有养老保险体系进行结构性调整,构建基于不同收入水平的多层次养老保险体系,包括面向无收入、低收入人群的国民基础养老金制度,面向工薪职工的基本养老保险制度,面向高收入群体的补充养老保险制度。     

我国房产税税制优化研究：基于公平与财政收入视角

我国现行房产税在纳税人、征税范围、征税对象、计税依据、税率、纳税申报与税收征管等方面都存在不利于增进社会公平、组织财政收入的问题。房产税税制优化应在促进公平与组织财政收入目标下扩大征收范围与对象,以评估价值为计税依据,实行幅度税率,鼓励自主申报。其中,实现税务机关与其他国家机关的信息共享、建立与完善房地产价值评估机构是关键。     

优化我国证券收益所得课税的思考

我国经济和证券市场的高速发展对现行证券税制提出更高的要求。因此,我国证券税制的改革应循着这样的道路:进一步完善现行税制,并与国际惯例接轨;调节收入分配关系,更好地体现公平原则;打击短期投资行为,鼓励长期投资;尽快解决重复征税问题,使之成为推动证券市场健康发展的动力。     

中国间接税与直接税的比例关系研究—— IMF政府财政数据支持的解释

利用国际货币基金组织提供的政府财政数据,将世界各国(地区)的税制结构分成六种类型,并对中国间接税比重进行横向比较。结果发现：当前我国基本属于“间接税为主”的税制模式,尽管中国间接税比重在可控范围内,但是已经高于世界经验水平。如果税制结构得不到改善,将逐渐偏离世界发展一般经验规律。在分析影响间接税规模的影响因素基础之上,提出构建与本国经济发展相适应、与宏观经济目标一致的“双主体”税制结构;逐步降低间接税比重、提高直接税比重;提高税收征管水平等政策建议。