营业税改征增值税的难点分析

分税制改革中之所以形成增值税和营业税并立的制度,是为了保证地方政府获得稳定的财政收入来源。今天,在地方政府仍然没有形成稳定的财政收入来源的情况下,营业税改征增值税又将面临诸多困难,本文将梳理营业税改征增值税过程中所面临的地方可用财力减少、如何体现税收差异优惠、政府问财政体制重构等问题。     

营业税改增值税对福建省财政收入的影响

营业税改增值税后,作为地方第一大税种的营业税将逐步被增值税取代,这无疑会对地方财政收入产生很大的影响.本文模拟了营业税改增值税对福建省财政收入的影响程度,结果表明,将中央和地方的增值税分享比例调整为5∶5对福建省财政收入的冲击比较小.     

不宜过早改革营业税政策

年初,国家税务总局发出拟将地方税务部门征收的交通运输业和建筑业营业税(简称两税)改征增值税由国家税务局征收的实施意见的通知,并要求各级税务部门开展可行性调查,笔者有幸参与了此项活动。然而在调查中发现,根据当前的经济形势和地方发展的需要,两税改征增值税还为时过早,尚不属最佳时机。主要体现在以下几个方面: 一、严重制肘了地方筹集资金的财权。地方财政收入是地方政府可直接支配的固定收入和支出来源,是地方进行城市基础设施、改进投资环境的主要筹集渠道。如果两税改征增值税,虽然增加了中央财政收入,但减少了地方的可用资金。…     

浅谈增值税改革对我国经济的影响

增值税是我国税务体制中的第一大税种,是我国财政收入的重要组成部分,对增值税进行改革必须慎之又慎,对改革可能引发的问题要做到未雨绸缪。本文结合2012年营业税改征增值税的最新政策和规定,针对改革中可能出现的问题提出相应的对策,以期改革能够顺利进行,维持经济的持续健康稳定的发展。     

浅析营业税改增值税的意义和影响

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。国家推出了营业税改征增值税的政策具体有什么意义？营业税改征增值税又会对经济产业的发展产生什么样的影响呢？     

增值税扩围对地方财政的影响及对策

从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开始了深化增值税制度改革试点.营业税改征增值税,有利于完善税制,消除重复征税;有利于社会专业化分工,促进三次产业融合:有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力;有利于优化投资、消费和出口结构,促进国民经济健康协调发展.但营业税目前是地方的主体税种,被增值税取代后,会影响地方财政收入.本文分析了增值税扩围对地方财政的影响,并提出了相应的解决对策.     

后“营改增”时代的地方税体系建设研究

正营业税改征增值税,在实现税种改变,税收制度更为合理的同时,深层次上也将直接影响着中国的税制以及财税体系改革,其最直观的体现,即是地方税主体税种受到冲击,重塑地方税体系已迫在眉睫。一、营业税改征增值税试点现状2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案(以下简称"营改增")。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业中率先开展营业税转增值税改革试点。国务院多次     

增值税“扩围”对地方财力影响分析

近年来,我国地方政府陷入日益严重的财政困境已成不争的事实。而随着增值税"扩围"在全国范围内铺开,"扩围"后原纳入地方财政的营业税将不复存在,地方政府只能从中央与地方共享税收入增加额中取得一定的返还收入。而由于营业税的价内税与增值税的价外税性质不同,"营改增"不仅会对增值税产生影响,也将相应影响作为共享税的企业所得税收入,进而影响地方财政收入。本文通过比较增值税"扩围"前后地方政府财力差异,测算出地方财力将受增值税"扩围"影响,减少10%左右的财政收入。为此,提出了相应的调整建议:近期以提高地方政府共享税比例、优化转移支付结构为着力点,远期以重构地方主体税种为目标,以期弥补地方政府因增值税"扩围"造成的财力缺失。     

为何我国营业税要改征增值税

在贯彻科学发展观、加快经济发展转变的新形势下,为什么我国营业税需改征增值税?我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,二者分立并行.其中,增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税.这一始于1994年的税制安排,适应了当时的经济体制和税收征管能力,为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用.然而,随着市场经济的建立和发展,这种划分行业分别适用不同税制的做法,日渐显现出其内在的不合理性和缺陷,对经济运行造成扭曲,不利于经济结构优化.     

大势所趋下的营业税改征增值税

<正>2012年1月1日注定在中国税制史上是极为重要的一天。这一天,营业税改征增值税试点的序幕在上海拉开。众所周知,营业税是中国最为重要的地方税,增值税又是中国最重要的税种,所提供的税收收入占税收总收入的40%还要多。改征事关这两大税种,本身就值得高度关注。     

增值税纳税筹划空间探析

增值税作为我国第一大税种,长期以来是我国财政收入中税收收入里的重要组成部分(2011年占全部税收收入的27%),同时也是绝大多数企业均要负担的一个重要税种。2012年1月1日开始财政部及国家税务总局下达营业税改征增值税的试点方案,也进一步加大了增值税在税收体系中的地位。增值税的改革任重道远。本文仅以改革试点方案出台前的两种纳税人身份及相应的税率作为基础,提出企业合理地开展增值税纳税筹划的方法。     

浅析营改增对企业财务管理影响与改进

营业税与增值税在税种分类中均为流转税类,是企业产品服务在市场流转中产生的税费.营业税以应税服务的全部收入为计税依据,增值税以产品及服务的增值部分为计税依据.两者最大的区别在于增值税有效避免了重复纳税,降低了企业等经济主体的税收负担.我国自2012年1月1日起实施营业税改征增值税(简称"营改增")试点,至2016年5月1日,营业税涉及行业全部改征增值税.营业税改征增值税是我国对全行业各企业的税收征管改革,对企业财务管理产生较大影响,可以说,营改增通过宏观政策改革倒逼企业管理升级,需要企业不断改进企业财务管理.本文从对营改增概述入手,分析了营改增对企业财务管理的影响,进而提出营改增后企业财务管理的改进对策.     

浅析营业税改增值税后对供电企业的影响

在市场经济不断发展及完善的过程中,营业税征收制度存在的不合理性及欠缺逐渐凸显,对经济的运行及经济结构的优化造成一定不利的影响,使得营业税改征增值税逐渐成为了我国税收体制改革的重点内容及必然趋势。文章就营业税与增值税两个税种进行对比,分析了营业税改成增值税的必然性,就营业税改成增值税后对供电企业的影响进行重点分析阐述。     

浅议营业税改征增值税试点意义及其配套措施

在营业税改征增值税试点工作中,常会遇到一些问题,这就需要在开展相应工作时采取相应措施。本文主要从营业税改征增值税试点必要性、营业税改征增值税试点实施策略等方面出发,对营业税改征增值税试点意义及其配套措施进行相应分析。     

营业税改征增值税对甘肃经济的影响分析

"十二五"期间我国将实行营业税改征增值税重大税制改革,这次税制改革将会对甘肃地方经济产生重要影响。本文利用2007—2011年有关统计数据,采用对比分析法从地方财政收入、公共产品投入、地方贸易、地方产业等方面研究发现:税制改革一方面使甘肃地方财政收入减少、公共产品投入不足程度扩大、地方贸易壁垒增多,另一方面降低第三产业的税收负担。     

化解县域财政困难的对策与建议

1、县域财政收入增长缓慢，地方可支配财力不足。1994年实行分税制后，主要税种增值税上缴中央75％，地方仅为25％，减少了地方收入。福建省政府又出台城市“133”(增值税10％、营业税30％、所得税30％)上解体制，对县级市又集中一部分财力，县域财政收入更加不足。近几年龙海市经济发展较快，三资企业发展较多，但财力却增加不多，财政收入增长幅度连年下降!从1996年的36．6％降至2001年的1％；财政收入占国内生产总值的比重也从5．6％降至4．3％；税性收入占财政收入比重从71％降至59％，     

营业税改征增值税对商业银行的影响研究

基于营业税改征增值税的基本规定,从商业银行的税收负担角度分析现行税制的弊端,从而探讨商业银行适用营业税改征增值税的可行性,全面详细地分析商业银行改征增值税后将产生的多方面影响,最后提出商业银行应对营业税改征增值税的措施。     

谈营改增对公路桥梁施工企业的影响

现行的税收制度是增值税与营业税并行，造成税负不均衡，建筑业“营改增”势在必行。《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税[2011]110号）拟将建筑业营业税改征为增值税，税率为11％。将营业税改征增值税的目的是为完善税制，消除重复征税，使增值税形成一条完整的价值链，降低企业税收成本，促进经济结构调整，增强企业发展能力，促进国民经济健康协调发展。     

谈营改增对公路桥梁施工企业的影响

@@现行的税收制度是增值税与营业税并行,造成税负不均衡,建筑业“营改增”势在必行。《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税[2011]110号）拟将建筑业营业税改征为增值税,税率为11%。将营业税改征增值税的目的是为完善税制,消除重复征税,使增值税形成一条完整的价值链,降低企业税收成本,促进经济结构调整,增强企业发展能力,促进国民经济健康协调发展。     

分税制改革助推环境与经济和谐

从分税制改革入手促进环境保护与经济发展的协调，建议：将增值税划归中央独立税，将营业税和城市维护建设税作为地方独立税，企业所得税、资源税和证券交易税作为中央和地方的共享税；设立一些有利于促进环境保护的新税种，如不动产税、环境保护税、遗产和赠与税，并把这些税种作为地方政府的独立税。根据国外经验，这种做法应该足以弥补因将增值税改为中央独立税给地方政府带来的税收收入的减少。