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一、货币资金收支业务的内控制度评审 货币资金主要包括现金、银行存款、有价证券、其他货币资金等。货币资金收支业务的内控制度是粮油工业企业内控制度的重要环节，也是审查和评价粮油工业企业内控制度的首要环节。在对货币资金业务内部控制制度评审时，首先必须了解粮油工业企业货币资金业务的内部控制制度，其次对该企业的货币资金内控制度的实用效果和监控力度进行测试，然后再对企业在执行内控制度的程度上进行审查和评价，在此基础上，归纳出该企业货币资金业务的内控制度是否健全、有效。 (一 )货币资金的内控制度 1.货… 相似文献
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国家对军工科研单位投入大量资金，在资金使用上严格控制，这对军工科研单位的审计工作提出了更高的要求。本文就军工科研单位审计工作的创新进行思考。以加强廉政建设，寻求一个科研单位自我保护、自我评价、自我约束的内部监督系统，促使科研经费正确使用，确保科研事业的良性发展。 相似文献
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关于财政科研项目经费内控管理的研究 总被引：1，自引：0，他引：1
科研事业单位内部控制与企业内部控制不同,内部控制具有其独特的鲜明特色,而财政科研项目经费是中央级科学事业单位内控管理重点．研究其内控管理具有重要意义。本文笔者以财政科研项目内控管理实践为基础,主要分析财政科研项目经费内控管理环境．创建“科研单位业务活动经济分析内控管理框架图”,重点研究财政科研项目经费内控管理中制度建设、预算内控和财务核算内控。 相似文献
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内控制度认识上存在偏差。一是商业银行的一些管理者错误地认为内控制度就是各种规章制度的汇总，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制。二是仅仅把内部控制当做上级对下级的管理手段，没有充分认识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责。三是把内部控制和业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。 相似文献
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刘祝高 《中国审计信息与方法》1999,(8)
一、内部控制评审的主要内容内部控制评审，包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别，内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中，内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主，即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度，是否存在控制盲点，是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面，一是制度本身是否具有可操作性，是否符合实际，是否存在重复控制或过度控制，是否起到控制和防范风险的… 相似文献
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随着军工科研体制改革的深入发展，加快了军工科研单位由以科研管理为主向以经营管理为主的转型，军工装备生产已经成为大多数军工科研单位的头等大事之一，军工装备生产管理模式自然也就成为军工科研单位必须研究的重要课题。 相似文献
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成本费用管理与控制一直是军工科研单位科研生产经营管理的一项中心工作，在军工科研单位科研生产经营实践中起着相当重要的作用。在成本费用管理与控制上，发达国家的企业一直运用信息论和控制论方法，实行以价值链分析为主要内容的策略成本费用管理与控制模式。而目前我国军工科研单位虽然一直在寻找一条有效的成本费用降低途径，[第一段] 相似文献
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军工科研事业单位（以下简称科研单位）财务、会计制度分别于1997和1998年1月1日起执行,这期间,国家对科研单位的定位、投资体制、发展模式等都发生了较大变化,但制度的调整未能及时跟进,导致军工科研事业单位的部分基金经常出现赤字,备类监督检查及财政部门都认为不符合制度要求．应该整改,但科研单位却很难落实。原因就在于这种赤字反映的是体制问题,而不是个别科研单位的经营管理或财务核算问题。本文笔者拟就此进行深入分析,以期对制度的调整提供建议和参考。 相似文献
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随着金融体制改革步伐的不断加快，商业银行得到了快速发展，与此同时，商业银行业务经营中所蕴含的风险因素也在不断加大，这就对商业银行的内控建设提出了更高要求。从商业银行内控现状及风险分析入手，就如何加强商业银行的内控建设，有效防范金融风险从商业银行的内控制度建设、会计核算、会计人员、目标责任制管理等方面谈谈自己的观点。 相似文献
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行政事业单位具备一定的公共服务性质。事业单位内控制度的建设是政府管理工作的重要组成部分,肩负着行政管理的职能。部分事业单位仍然存在内控意识不足,内控制度体系不完善,内控信息化进程慢等情况,制约着行政事业单位的健康发展。相关部门必须引起足够的重视,创新内控理念,完善内控制度,优化内控流程,推动事业单位业务活动的可持续发展。 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2015,(10)
内控制度是一个非常有效用的制度观念,实现内部平衡和协调来相互关联影响从而形成一个严密完整的体系。但在当前新形势下还存在着不小的薄弱处,加强提升人们对内控制度的重视程度,加强专业性人才的培养和招揽,运用思想觉悟高、业务过硬的优秀团队来执行内控制度建设才能更好的发挥其真正作用并解决当前存在的弊病,达到良好的控制效果。 相似文献
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信用社作为合作金融组织，其经营对象——货币资金，经营方式——信用中介，决定了信用社经营活动具有“高负债、高风险”的基本特征。因此加强管理，在组织内部建立上下之间、部门之间、员工之间和各项业务之间相互制约的管理机制——内控机制就显得十分必要。 一 目前信用社在内部控制方面主要存在的几个问题： (一 )对内部控制认识有偏差，没有摆正业务发展与内部控制的关系。一些 ?用社没有意识到健全有效的内控系统是自身生存和发展的重要条件。有的人错误地认为内控制度就是各项规章制度的汇总，忽视了内部控制是一种机制，是… 相似文献
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一、当前央行会计内控体系存在的问题
（一）对会计内控重要性认识不足。对于会计内控重要性的认识，不管是领导阶层还是一线会计人员均还存在一定程度上的认识偏差。有些行内控制度成了应付检查、出现问题对照处罚的依据或标准。对于会计内控的涵义，很多人缺乏全面理解。他们认为健全会计内控机制就是制定各种规章制度，简单将内控制度与各项规章制度等同，没有认识到会计内控与会计业务环环相扣，是一种动态的控制。建立一套完整、科学、有效的规章制度和业务操作程序仅仅是会计内控设立的“第一道防线”，其代替不了整个内控机制。 相似文献
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浅谈行政事业单位内控制度存在的问题和策略 总被引：3，自引：0，他引：3
陈颖珞 《中国乡镇企业会计》2009,(8):153-154
一、行政事业单位内控制度存在问题分析
相当一部分人认为行政事业单位经济业务简单，运转环节少，没有什么复杂的业务，只需要用老实可靠的人，一切都万事大吉了。同时，内控制度没有与业绩考核挂钩，缺乏一定的约束力。业绩考核作为一个诱导单位行为的手段在单位管理中发挥着巨大的作用，目前行政事业单位忽视了这一点，往往内部控制制度没有与考核挂钩，形成了一种注重考核，不重视内控的做法。 相似文献
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会计集中核算制度下行政事业单位审计如何深化 总被引：2，自引：0，他引：2
会计核算中心介入财务管理后,有效防止了各行政事业单位资金使用上的随意性,进一步规范了财务管理行为,为电算化审计创造了条件。但由于核算监督与经济业务相互脱节,监督只在一般性、常规性、账面性问题上徘徊,存在很大的盲目性和不彻底性,极易导致实质性问题的沉淀和隐匿,为审计工作带来新的风险。面对执法环境的变化,行政事业单位审计工作如何深化?笔者认为:一、调整审计的重点会计集中核算后,审计环境发生了较大变化,审计重点随着也应调整。一是要注重内控制度的审计。审查核算中心与被审计单位有无相互衔接、切实可行的内控制度。二是在… 相似文献
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会计核算中心介入财务管理后,有效防止了各行政事业单位资金使用上的随意性,进一步规范了财务管理行为,为电算化审计创造了条件。但由于核算监督与经济业务相互脱节,监督只在一般性、常规性、账面性问题上徘徊,存在很大的盲目性和不彻底性,极易导致实质性问题的沉淀和隐匿,为审计工作带来新的风险。面对执法环境的变化,行政事业单位审计工作如何深化。笔者认为:一、要调整审计的重点会计集中核算后,审计环境发生了较大变化,审计重点随着也应调整。一是要注重内控制度的审计。审查核算中心与被审计单位有无相互衔接、切实可行的内控制度。二… 相似文献
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一、我国商业银行内部控制制度存在的问题（一）内控制度不健全商业银行的稽审部门为层层派驻制 ,业务归上一级行组织领导 ,而稽审人员的劳动人事、工资福利关系在本级行 ,稽审部门的独立性、超脱性和权威性无法体现。（二）内控制度严重滞后随着商业银行的快速发展和一些新的金融业务的产生 ,相应的内控制度和管理办法在不同程度上难以适应新的形势下金融业务发展的需要。另外 ,有些制度中没有体现内部控制的原则 ,如在组织规则上 ,没有把所有不相容的职务都完全分离 ,没有对员工甚至敏感岗位员工进行经常性的轮调轮训 ,电子数据处理系统的… 相似文献