“营改增”改革对房地产新老项目的影响研究

随着我国税收体制的改革,"营改增"已成为必然趋势,在各行各业得到广泛应用。自"营改增"在房地产行业实行后,备受关注,尤其是给房地产行业发展带来的影响更是关注的重点。论文分析了"营改增"对于房地产行业带来的影响,重点探析了"营改增"对房地产新老项目的影响,利于更好的面对新老项目的开发,促进企业的长远发展。     

“营改增”对房地产行业的影响及应对策略研究

"营改增"是我国目前在金融、经济、财税领域的改革热点和难点。在房地产行业的税负辎重、风险效益、资产费用等方面产生了不可估量的影响。所以营改增的实施,对于房地产行业所产生的系列效应如何进行管控,如何对房地产行业进行合理的统筹与规划,才能降低房地产行业的风险、提高效益、优化产业结构,就成了我们应当着重需要解决的问题。     

“营改增”与行业税负变动影响因素研究

税制改革既解决了行业中的问题,同时,也给行业带来了新的挑战,在进行"营改增"试点试验的过程中,有些行业的税负降低了,有些行业的税负却上涨了,在很大程度上影响了行业税负变动。因此,在进行"营改增"的过程中,要严格按照基本原则与相关的知识,融合"营改增"对行业税负的影响,选择相应的解决方法。本文通过对"营改增"的目的与意义;"营改增"与行业税负变动影响因素分析;解决办法三个方面进行了简单的论述。     

“营改增”对生活服务业的税负影响及应对策略

"营改增"作为增值税改革中的重要里程碑,我们必然要了解八大行业尤其是与民生息息相关的生活服务业在"营改增"前后的变化,从而进一步为国家、企业和个人的日常提供指导,并且最终实现税收取之于民、用之于民的目的。本文将以生活服务业中的旅游业为研究重点,分析其在"营改增"前后的税负变化,并给出税收建议。     

论“营改增”的改革

"营改增"是我国财务体制的一项重大改革,国家已经全面推行"营改增"的税制,切实减少所有行业的税负。本文将简要阐述"营改增"的概念,剖析"营改增"对企业的影响,并基于"营改增"的优点,提出有助于企业可持续发展的对策,希望能充分发挥"营改增"的积极作用。     

“营改增”对我国企业财务状况影响分析

随着"营改增"政策的全面落实,我国税制改革取得阶段性成果。"营改增"制度的发展和完善,解决了我国部分行业重复征税问题,进一步打通增值税进项税额抵扣链条,形成了行业发展的良性循环,对分工社会化、专业化起到了积极的作用。本文从"营改增"改革的背景入手,系统梳理了"营改增"对企业财务产生的影响,并提出了相应的财务对策。     

解读快递业“营改增”后的政策改革取向

快递业是近年来新兴起而发展迅猛的一个行业,尤其是在当前电子商务消费激增的形势下,作为下游行业的快递业更是具有长远的发展前景。快递行业的发展中税收政策是不可忽视的一项内容,对于快递业的发展规模和发展速度都具有重要的影响。在2013年快递行业已经纳入到了"营改增"的试点中,"营改增"对于快递行业究竟带来了哪些影响,面对新的政策形势,快递业应当注意哪些问题,并如何进一步完善"营改增"政策的改革是一个值得进行研究的重要课题。笔者在本文中结合"营改增"给快递行业带来的影响分析,提出了快递业应当注意的问题,并对"营改增"政策改革提出了一些建议,旨在通过本文的研究为快递行业增值税政策改革作出些许的贡献。     

关于“营改增”对房地产行业影响的若干思考

"营改增"作为一项重要的税制改革措施,在我国一些行业进行试点及推广,其影响逐步显现,而房地产业作为我国的支柱产业,进行"营改增"的试点势必会产生较多的影响,本文从"营改增"的意义和作用出发,结合房地产业实际情况,分析房地产业受"营改增"的影响,最后就房地产业如何更好地适应"营改增",提出自己的见解。     

交通运输业“营改增”的效应分析及对策建议——基于上海试点的认识

交通运输业作为本轮"营改增"的先导行业和重点行业,自上海试点以来受到诸多影响和冲击。本文结合实地调研,梳理了交通运输业"营改增"试点基本情况,分析了"营改增"对交通运输业各个层面的影响,并指出当前存在的问题,最后给出针对性的政策建议。     

“营改增”的“近谋远虑”

自2012年1月1日上海试点拉开"营改增"序幕,到2012年8月1日扩大至北京、广东等省市,再到国务院最新决定自今年8月1日起,将"营改增"试点在全国范围内推开,并适当扩大试点行业,我们可以清晰地看到"营改增"试点在地域上、行业上逐渐推开的大趋势。"营改增"试点推行以来,取得了预期成效,多数企业税负明显减轻,税制进一步优化,推动了服务业快速发展。但作为"牵一发而动全身"的系统改革,当前的试点政策"近谋"有余,与我国经济发展水平、基础性制度以及体制等问题相关的"远虑"则不足。     

增值税“扩围”改革面临的难题与对策研究

在我国增值税转型改革完成后,扩大增值税征收范围随之提上议程。增值税"扩围"涉及中央与地方财政收入分享、国地税征管权限、税收征管能力、地方税体系、通货膨胀等诸多难题,能否破解这些难题对于稳步推进增值税"扩围"改革意义重大。本文通过对增值税"扩围"改革面临的难题进行分析,立足于现实的税情和国情,提出具体对策建议。     

“营改增”对陕西经济发展的影响

将某些行业征收的营业税改为增值税（简称“营改增”）,是当前我国宏观调控的主战场,也是推动经济结构调整的关键点。更是深化财税体制改革的重头戏,昭示着新一轮财税改革已拉开了序幕。这项改革正处于试点和扩围阶段,其稳步推进和有效实施必将对原有的税制结构、分税体制以及中央和地方的经济产生深远影响。改革中,应对经济欠发达地区给予适当补助,协调好中央和地方利益分配,及早确立、调整与完善分税制思路,重构地税体系,加强国税的征管力度。     

增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异研究

各地区产业结构差异很大,因此受增值税扩围的影响程度也有所不同。本文主要研究增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异。研究结果表明：短期内,增值税扩围试点虽然会导致上海地方政府财政收入减少,但是上海地方政府只承担了16．7％,中央政府承担74．8％,其他地区地方政府承担了8．5％;长期中,不管是从财政收入,国内生产总值,还是从产业层面来看,全国范围内“6＋1扩围”后,上海的受益程度均大于全国平均水平。     

结构性减税政策对就业水平的影响研究

本文结合规范分析和实证分析,旨在研究结构性减税对我国就业水平的影响方式与程度,并提出结构性减税过程中如何稳定、提高社会就业水平的相关建议。结构性减税是＂有增有减＂的税制顶层设计,营业税改增值税、间接税改直接税、资源税改革等将通过影响企业盈利能力对就业产生传导作用。政策牵涉税收构成的调整,将改变不同类型经营实体的盈利能力和市场竞争力,改变劳动力市场的需求结构。要辅之以人才培养及导向政策,鼓励劳动力集中到减税力度较大的服务业中去,集中到中小企业中去,才能释放税改政策的就业红利。     

增值税“扩围”效应研究———基于营业税改征增值税试点方案的分析

２０１１年１１月１６日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税“扩围”改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次“扩围”试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,虽然,对不同类型的企业有不同的影响。然而,增值税改革除了对税收负担的影响外,还将改变整个税制结构的原有平衡,因此,未来增值税“扩围”的进一步推进必须与税制结构长期调整的定位相协调,必须更加有利于经济发展方式转变,并在考虑世界范围税制结构变动趋势的基础上不断完善增值税制度,包括课税范围、税率结构、税收优惠设置和税务征管的协调等。     

改革现行营业税制度 促进第三产业发展

第三产业发展依然滞后,其中一个重要原因是营业税税收负担不合理,具体表现有三：一是与第二产业相比,第三产业营业税税负偏重;二是营业税计税依据全额计税为主,第三产业普遍存在重复征税现象;三是现行营业税根据税目不同实行差别税率,导致税负不公及加大纳税成本。对中国营业税制度改革的建议：第一步,根据行业重要性确定改革顺序,分批实施降低营业税税负的改革;第二步,分行业逐步实施增值税转型,最终实现全面实施增值税。     

中国税收制度改革与发展的思考

“十一五”时期中国税收制度改革取得显著成效,增值税转型、企业所得税“两法”合并以及个人所得税、消费税、资源税、农业税等税种改革,对实现政府职能的转变具有积极意义。但也存在着税收结构不合理、税收制度的宏观调控能力不强等问题。目前我国税收制度改革面临的国内外环境日趋复杂,我国要实现转变经济发展方式、调节居民收入分配、节能环保等社会经济目标。必然需要强大的财力保障作为支撑,短期内税收制度改革将无法以大规模减税为前提。因此“十二五”及其后的时期,我国税收制度改革和发展的趋势包括推行增值税“扩围”改革、多方位改革消费税、重构个人所得税制度、有选择地开征环境税、全面推广资源税改革以及持续实行房产税改革等方面。     

现阶段增值税转型改革的问题与对策

东北、中部等地区的增值税转型改革试点工作取得了明显成效，但也存在一些问题，比如工作量大、操作繁琐、计算比较麻烦、增量抵扣范围偏窄、现行规定太宏观、引发骗税与企业假重组、产生了一定的就业压力等。应进一步完善增值税转型政策体系；改革豁免欠税办法，调整优惠政策，适当扩大地方税权；加快转型专业人才培养步伐，积极发展税务代理制度；加大增值税转型宣传力度。     

增值税＂扩围＂改革效应分析及对策

《十二五规划纲要》在“改革和完善税收制度”部分提出：“扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收”。这一改革动议涉及我国两大流转税种的战略调整,不仅关系到相关行业和企业的税负变动,也牵扯到“中央与地方”两大事权主体及“国税与地税”两大管理机构的利益碰撞。文章在增值税扩围改革背景、效应分析基础上,就该项改革的进一步推进提出建议。     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化，增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担，并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战，欧盟持续展开税改行动，试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施，进一步简化和统一征税程序，降低合规成本和行政壁垒，增强信息共享和行政合作，提升整体税收遵从度，进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路，中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度，进一步优化增值税税制，全面降低税收遵从负担和合规成本，加快信息共享机制和系统建设，并积极提高纳税主体的自愿遵从度。