汇票业务的创新

随着科学的发展,犯罪分子通过扫描、复印等手段,克隆银行汇票后,实施诈骗,其特点诈骗数额和负面影响较大.此类案例在网上拙实不少,如2009年末,连运港市B银行6156万元贷款质押的银行承兑汇票被查实为克隆票据.对此,笔者还特别呼吁,银行机构亟需提高防范假汇票的意识和能力.     

浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行以金融中介者的角色,提供银行信用或商业信用,收取手续费,并承诺客户在一定期间内履行票据特定义务的约定。由于受社会信用环境差、企业制度建设不规范、财务制度不健全等因素影响,银行承兑汇票业务较难开展。文章介绍了我国银行承兑汇票业务发展的现状,指出了当前银行承兑汇票业务存在的突出问题及票据市场潜在的风险,提出了防范风险的建议及措施。     

运用商业汇票降低企业财务成本方法分析

随着社会主义市场经济的不断发展与完善，商业汇票在规范的基础上已成为企业主要的货款结算方式和短期的资金渠道之一。商业汇票还具有融资和理财功能，并衍生出信誉功能，恰当地运用商业汇票还可以有效降低财务成本。本文从开具银行承兑汇票还贷款、卖方担保买方信贷项下开立银行承兑汇票、背对背开票和贴现等四个方面具体分析了运用商业汇票来降低财务成本的方法，意在增强对商业汇票的进一步认识，从而有效运用商业汇票来提高企业的经济效益。     

浅谈商业汇票业务的风险控制

近 年来 ,我国票据市场发展迅速 ,各银行商业汇票业务量越做越大 ,一方面给商业银行带来了较好的综合效益和社会效益 ,另一方面 ,从人民银行的案件通报中可以看出利用商业汇票作案的案例也与日俱增 ;同时 ,随着我国人民币利率市场化进程的加快 ,商业汇票的经营风险日益成为商业银行风险的重要组成部分。商业银行如何在稳健开展商业汇票承兑、贴现业务的同时有效防范票据风险 ,已经成为刻不容缓的课题。一、商业汇票的风险种类从目前票据市场状况看 ,商业银行在办理商业汇票业务过程中 ,主要存在着如下几方面的风险 :(一 )信用风险票据信用风险是指票据债务人不能按时足额偿还票据债权人票据款项的风险。信用风险的源头有企业信用风险和银行信用风险 ,如 :(1)企业签发银行承兑汇票 ,银行承兑后 ,企业信用转化为银行信用 ,票据到期银行须无条件支付款项 ;(2 )银行为企业签发的商业承兑汇票办理保贴业务。上述两种情况若企业在票据到期时出现经营困难 ,导致到期不付款 ,银行就要被迫垫款。 (3 )承兑银行在票据到期兑付时 ,刻意寻找票据要素上的瑕疵作为拒付理由 ,造成银行贴现款到期不能如期托收入账。(二 )政策风险商业汇票业务的政策风险...     

当前票据诈骗的特点及防范

银行承兑汇票是企业传统的融资方式，2003年前三个季度，企业利用票据融资就达1万亿元之多。随着这种融资方式的日益广泛，不法分子利用其诈骗也呈上升趋势，据不完全统计，近3年内全国金融系统共发生票据诈骗案450余起，涉及金额约为20亿元，票据诈骗已严重危害着银行和企业的资金安全。     

票据诈骗的特点及对策

文章对票据诈骗的特点进行了分析 ,指出研究票据诈骗案件的特点 ,提高会计人员识假、反假能力已成为当前防范和化解金融风险的一项重要任务。     

浅谈票据反假

在目前经济下行的巨大市场压力下,使用伪、变造票据实施诈骗的案件频繁发生,给客户和银行资金安全造成巨大威胁。该文分析了票据诈骗的主要手段和特点,以及当前票据反假工作中的薄弱环节,提出健全票据反假制度体系,并通过加强宣传、培育专业人才、加强大小票源头控制、大力推广电子商业票据等措施,加大票据反假力度,保障客户和银行资金安全。     

新制度下带息应收票据的会计处理

应收票据是指企业因销售商品、产品，提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，按其是否计息，商业汇票可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。不带息商业汇票的会计处理相对比较简单，带息商业汇票在实务操作中却往往容易出错，笔者将按照2001年1月1日起暂在股份有限公司范围内执行的《企业会计制度》和2005年1月1日开始实旌的《小企业会计制度》中应收票据核算的有关规定（以下简称“新制度”），探讨企业带息应收票据核算的有关问题。     

银行票据自动稽核系统浅析

电子影像技术作为信息技术的新成果，在近几年取得长足发展。通过应用电子影像技术来优化会计档案处理流程、改进会计稽核手段已经成为国内各商业银行降低成本、强化管理和防范会计操作风险的重要手段。我国的几大商业银行已陆续开始推广银行票据自动稽核系统，下面以建行的票据自动稽核系统为例，来介绍一下票据稽核系统的框架。     

构建集团公司“票据池”设想

对于中国石化这样的大型集团企业,如果说集团资金集中管理形成"资金池"是资金管理的高级状态,那么集团商业汇票集中统一管理形成"票据池"就是商业汇票管理的最高明手段。集团公司"票据池"建设将对目前传统商业汇票分散管理模式产生重大影响,可以科学高效管理集团的所有票据资源,降低整个集团的财务成本、优化财务指标。中国石化集团公司随着总分账户模式资金集中管理的成熟以及电子商业汇票的逐渐普及,将有利于票据信息集中管理系统的开发,让集团公司商业汇票集中统一管理变成可能。因此文章从解决传统商业汇票分散管理模式下存在的问题,来探讨构建集团公司"票据池",同时对财务公司作为集团的"内部银行"在商业汇票集中管理过程中担当的角色和作用也进行了探讨。     

大中型企业加强银行承兑汇票管理的探讨

银行承兑汇票由于集汇票的商业信用与银行信用于一体,具有高度的可靠性、稳定性和流通性,加上本身的资金融通功能,得到越来越广泛的运用,对拓宽企业融资渠道,促进经济发展起到了积极的推动作用。近年来受国家宏观经济形势影响,大中型企业回收资金中银行承兑汇票占比逐步攀升,由于票据收取不均衡以及流通转手时间影响,存量票据占压企业生产资金,给企业带来经营压力。通过着重分析银行承兑汇票给大中型企业资金管理带来的影响,对企业在银行承兑汇票管理中存在的现实问题进行探讨,并提出解决相关问题的思路和措施。     

完善建设银行会计主管委派制若干思考

建设银行实行会计主管委派制在一定程度上防范和化解了分支机构网点的经营风险，提高了基层营业机构的会计信息质量。但是，在会计主管的委派以及会计主管业务执行过程中，仍然存在着诸如委派会计主管难以处理与受派行的关系、缺乏科学的绩效考核和评价体系等问题。针对银行会计主管委派制出现的问题，应采取规范委派会计主管的职权、规范委派会计主管选拔制等改进措施。     

论票据市场的规范发展

随着社会主义市场经济的建立和不断完善,金融体制改革的深化,在人民银行、金融机构和广大企业的共同努力下,票据市场得到了发展并逐渐为大家所接受,相关法律法规也逐步健全。但相对于全国银行间同业拆借市场,债券市场和股票市场来说,票据市场的发展是缓慢的,个中原因固然有管理层认识不统一等主观原因,还有一个不容回避的原因就是在资金短缺的大背景下,鉴于“票据信用出资金”,一些金融机构在强调发展的同时,自觉或不自觉地忽视甚至是放弃了基本的规范要求,如先后出现过越权、超量承兑、银行承兑逾期垫款,承兑银行无视结算纪律,无理拒付;商业汇票的经济案件和“假汇票”,“克隆票”等问题,这些问题的出现,扰乱了票据市场的秩序,损害了票据市场的形象,制约了票据市场的发展,因此,票据市场的发展应坚持以规范为基础,规范是票据市场发展的生命线。     

浅谈如何加强商业银行的内部控制管理

近年来,国内外银行发生的大量案件凸现了银行内部控制存在缺陷,同时监管机构对于银行内部控制的监管要求越来越高。随着中国的全面入世,金融业将面临巨大的考验与挑战,要在激烈竞争中取胜,加强现代商业银行内部控制制度尤其重要。商业银行内控管理的重要任务是防控案件和防范风险。改进和完善内部控制的对策措施,对于国有商业银行防范和化解经营风险,提高经营效益,建立现代商业银行制度具有重要意义。     

防范银行承兑汇票贴现业务风险的思考

近年来银行连续发生的有关票据案件,引起银行监管部门及商业银行的高度关注。如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险,文章展开深入分析探讨。     

银行业监管处罚效应研究

监管处罚作为审慎监管的重要组成部分，对防范化解银行个体风险和系统性风险均具有重要作用。本文基于2007—2020年中国银行业微观数据，考察了银行业监管处罚对银行个体风险的影响。研究发现：监管处罚显著抑制了违规银行风险，有利于维护银行系统稳定。特别是在2015年《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》修订后，对银行风险防范起到重要作用。在此基础上，本文从时间和空间两个维度分析了监管处罚有效性，发现监管处罚的风险抑制作用不仅具有长期效应，还能起到“杀鸡儆猴”的警示效应。进一步研究表明，银行的规模和国有属性会弱化监管处罚的风险抑制作用，而在存款保险制度实施之后这种弱化作用有所减小。此外，搭配经济类处罚或纳入机构为主体的处罚措施实际效果会更好。但监管处罚也存在对高风险银行处罚不足，而对低风险银行处罚过度的问题。本文丰富了监管处罚有效性的内涵，为建立防范化解银行风险的长效机制提供了理论支持。     

防范与抵御银行风险的会计对策研究

本文从会计的视角分析了我国银行经营风险形成的原因，并就防范与抵御银行风险的会计对策谈了作者的看法。作者认为我国银行会计的反映、监督与参与管理决策的职能发挥欠佳是造成银行经营风险的重要原因，现行银行会计制度未能充分体现谨慎性会计原则是引发银行经营风险的直接原因，银行会计基础工作薄弱也是导致银行经营风险的原因之一。随后作者从健全能适应商业化经营特点的管理型银行会计新体系，建立科学全面、跟踪及时的会计信息系统，改进现行银行会计制度，使之充分体现谨慎性会计原则，加强对银行风险的会计监督，构建防范银行风险的监督保障体系等方面谈了防范与抵御银行风险的会计对策     

合规文化建设之浅见

合规文化作为企业文化中的重要组成部分,作为是一项系统性工程,对于银行防范合规风险,提高经营管理水平与经济效益意义重大。为此,我行积极采取领导干部率先垂范,组织实施,强化员工合规意识,加强监管与问责制度等多项措施,确保企业合规文化建设有序有效进行,从而保证银行的可持续发展方向。     

合规文化建设之浅见

合规文化作为企业文化中的重要组成部分,作为是一项系统性工程,对于银行防范合规风险,提高经营管理水平与经济效益意义重大.为此,我行积极采取领导干部率先垂范,组织实施,强化员工合规意识,加强监管与问责制度等多项措施,确保企业合规文化建设有序有效进行,从而保证银行的可持续发展方向.     

当前银行票据结算中存在的问题及对策

当前银行票据结算中存在的问题及对策欧阳俐桃，曾晓玲，刘钟勇１９９６年１月１日《中华人民共和国票据法》实施以来，对维护票据当事人的合法权益，推动我国票据结算广泛使用和流通，加速社会资金周转，促进社会主义市场经济的发展发挥了重要作用。但在实际操作中由于诸...