税制优化的博弈分析

由于税收博弈的存在，政府为什么征税、征多少税、如何征税，不仅仅取决于政府的选择，还取决于纳税人对此的反应和策略行为选择。制度是社会中不同利益主体之间进行博弈的基本规则，同时制度又是在博弈中产生的。税制变迁从本质说是在税收博弈中对税制不断优化的结果，当在现行税制下自身的利益无法满足时，就出现了税制非均衡，税收博弈的各参与人就会提出对现行税制进行优化和改革的要求。     

“双碳”目标下开征碳税需要处理的三大关系

碳税作为针对碳排放征收的税，在推进“双碳”目标中可以发挥重要作用。但对于碳定价采取碳税还是碳排放权交易、税种设置是采取独立税还是融入税、碳税定位上属于一般税还是特定目的税等三大关系，还存在不少争议。由于这三大关系决定着碳税开征的必要性、实施路径和税制设计，是碳税制度构建的基础性和前提性问题，亟须厘清，以为碳税开征奠定理论基础。     

涉外税收制度对跨国公司融资成本影响的理论分析

国际投资的所得在几个层次上要征税。一般来说,东道国政府对在其管辖权范围内取得的所得要征收公司税,不管资本的所有权属于谁。许多国家对外国来源所得征收母国个人所得税。在某些情况下,母国政府也要征收公司附加税,而各国还对从国外汇回的所得征收预提税。这种重叠的税收管辖权使得某些外国来源所得既要缴纳母     

现象

29国制定抵制欧盟碳税具体措施有关航空业碳排放问题的国际会议在莫斯科结束,来自全球29国的与会代表发表联合宣言,提出了反对欧盟单方面向他国航空公司征收"碳排放税"的具体措施。中国代表团成员、中国民航局官员吉原对记者说,欧盟一意孤行地对全球航空业征收不合理费用,这是中国不能接受的。莫斯科会议通过的联合宣言措辞强硬,为的是向欧盟施加更大压力,迫使其最终自行停止征收"碳税"。中国民航局已于2月下令禁止中国所有航空公司参与碳排放交易体系。     

中小企业融资与政府理性

在中小企业融资问题上,政府是否参与及参与的程度如何,一直是学界和实业界争论的焦点。从博弈论的视角,给出一个简化的中小企业金融资困境模型,通过模型博弈结构、参与人的收益函数,及重复博弈分析,论证中小企业发展中的政府理性。     

中小企业融资问题探析

在中小企业融资问题上，政府是否参与及参与的程度如何，一直是学界和实业界争论的焦点。从博弈论的视角，给出一个简化的中小企业融资困境模型，通过模型博弈结构、参与人的收益函数．及重复博弈分析，论证了中小企业发展中的政府理性。     

生源地信用助学贷款中的博弈分析

助学贷款博弈中的组成要素经济学上,一个博弈通常由参与人、策略、支付、信息等要素构成,博弈的结果是使每个参与人通过策略的选择,得到各自的报酬,也就是取得一笔支付。在生源地信用助学贷款中,政府、银行、学校、贫困生组成博弈的参与人,其所代表的分别是公众、企业、事业单位、贷款人的利益。其中,贫闲生在校期间贷款利息由国家财政全额贴息,政府与学校共同承担风险补偿金,以此降低银行的坏账风险。作为信用型贷款,贫困生毋须向经办银行提供担保和抵押,贷款利率执行中国人民银行同期公布的同档次基准利率,     

地方财政何以“寅吃卯粮”？

2012年,迫于财政减收的压力,一些地方政府开始向辖区内企业实施“预征税”,即“今年先把明年的税征收了”,用当地人的话说,地方财政已经开始“寅吃卯粮”。 那么,地方财政为何要“寅吃卯粮”呢？     

房地产税的企业价值效应：来自股票市场的初步证据

采用事件研究方法,观察房地产税征收改革试点授权决定出台后的资本市场反应,为征收房地产税对企业的可能影响提供了初步证据。研究结果表明,相比非房地产企业,房地产企业在[0,1]事件窗口期的股票市值下降了约3.5%。这与征收房地产税会降低消费者需求、对房地产企业业绩产生负向影响的预期相一致。同时,房地产税的征收对与房地产业关联度较高的企业具有显著的溢出效应。进一步研究发现,征收房地产税对需求价格弹性较大和税负转嫁弹性因子较小的企业影响程度更大,且对突破“三道红线”阈值的企业带来了更大的冲击。     

我国开征社会保障税的思考

本篇文章根据社会保障方面的理论性问题,将其作为研究的依据,把社会保障税与国际方面的社会保障税进行比较和分析,并结合我国当前的实际情况,对中国开征社会保障税的必要性和可行性作了深入分析。但是在开征我国的社会保障税以前,我们不但要认真仔细的考虑我国社会保障税的根本的因素,例如缴纳保障税人、计税根据、税率以及征收保障税的方法等,更要进一步研究征收保障税当中存在的问题,例如在社会的保障税收入的规模上多大合适、税负是否会转嫁、征管成本以及其他筹措渠道的选择等。     

我国开征社会保障税的思考

本篇文章根据社会保障方面的理论性问题,将其作为研究的依据,把社会保障税与国际方面的社会保障税进行比较和分析,并结合我国当前的实际情况,对中国开征社会保障税的必要性和可行性作了深入分析.但是在开征我国的社会保障税以前,我们不但要认真仔细的考虑我国社会保障税的根本的因素,例如缴纳保障税人、计税根据、税率以及征收保障税的方法等,更要进一步研究征收保障税当中存在的问题,例如在社会的保障税收入的规模上多大合适、税负是否会转嫁、征管成本以及其他筹措渠道的选择等.     

农业税应"取之于农,用之于农"

农业税是“专门对农业生产和农民征收的税,世界上只有中国仍然实行。这同许多国家不仅不从农业征收税费,反而对农民给予直接补贴形成鲜明对照”,并且“全国农业税收入一年仅仅300多个亿,在1万多亿的国家财政收入中是个小数”。因此,当农村税费改革处于试点阶段时,便有人呼吁完全取消农业税。但同时也有许多专家认为免除农业税,建立统一的城乡税制需要过一段时间。笔者认为,除了可在极少数经济发达地区取消农业税,短期内不宜在大多数地区推行。现在取消农业税除了政府的农村政策上给人以朝令夕改的感觉外,可能存在一些难以预料的棘手问题。首…     

国外房地产税对我国改革的借鉴

中共十八届三中全会提出"加快房地产税立法并适时推进改革"以来,房地产税就成为社会的热点和焦点问题。研究房地税改革不仅关系到地方政府的财政收入、个人的税负水平、资源的配置,也对我国税制改革具有重大意义。本文通过对我国房地产税的现状描述,总结出税负结构不合理、税制陈旧、征收范围狭窄等问题,再通过对欧美、亚洲几个国家房地产税的介绍,借鉴他们科学的征收经验,总结出几点启示。     

“税银联办”工作中的问题及对策

为了积极适应国家税务总局关于“税银一体化”改革的要求,武汉市国家税务局对个体工商户的税款报缴方式进行了改革,大力推行了“电脑定税、业户储税、税银联网、网上扣税、银行开票、报缴同步”以下简称“税银联办”的税款征收方式。虽然这一征收方式简化了税款征收程序,提高了工作效率,降低了税收成本,减轻了征收大厅和软件系统的工作压力。但从实践看,也还存在一些问题,亟待加以解决。     

新型城镇化背景下城市房屋征收补偿的演化博弈模型

城市房屋征收补偿的研究,均建立在完全理性、最优策略等传统的博弈理论基础之上,现实当中由于征收人(政府)与被征收人都是有限理性的,因此传统研究不符合城市房屋征收过程中的实际情况,更不利于城市房屋征收补偿机制的优化及改善.为了使城市房屋征收补偿问题更趋于公平和更贴合实际,本文运用演化博弈的思维,分析有限理性约束和初始条件约束下的演化稳定策略均衡,基于城市房屋征收补偿这个长期反复的博弈过程,研究博弈双方(征收人与被征收人)的策略调整、趋势以及局部稳定性.为了使得征收人(政府)与被征收人实现利益均衡,提出了改变和增加城市房屋征收补偿方式等建议.     

欧盟碳税工具环境治理成效及其启示

欧盟碳税工具具有抑制碳排放的作用,但唯有丹麦效果最佳。煤燃料碳排放的削减是丹麦减排的关键。丹麦对煤燃料征收高税,对企业、居民实施差别税率,以及自愿协议税收返还政策的减排激励效应明显。我国开征碳税应准确把握时机,在税费改革的基础上建立环境税制度体系。要淡化碳税"双重红利"效应,立足节能减排调控功能;实施差别征税、善待民生、重在激励的碳税政策。     

建立财政检察制度 走依法治税之路

耕地占用税是一个新税种，目前征、管、查制度还不完善，财政征收机关与有关部门的配合协调工作还没有完全理顺，一些地区、部门甚至一些领导干部对征收耕地占用税的意义认识不足，往往从本单位、本部门利益出发，在不同程度上对征收耕地占用税存在着抵触情绪，更有少数纳税人无视国家税法，公然抗税，致使耕地占用税征收工作遇到很多阻力。针对这种情况，我们一和抓政策、法规的宣传教育，一手抓依法治税，建立健全财政检察制度，在人民检察院的支持下，成立了财政检察室，有效地利用财政检察手段打击俞税、抗税等不法行为，使耕地占用税征管工作走上制度化、法制化、规范化的道路。     

城建税减免退税的管理

城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据。并与“三税”同时征收的。由此，税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税。因此，城市维护建设税原则上不单独规定减免税．在征管工作中必须加强城建税的征收与减免税管理。但是，对一些特殊情况，财政部和国家税务总局先后出台了一些有关城市维护建设税特殊优惠政策规定。     

耕地占用税征收管理中的问题及对策

耕地占用税自从1987年4月1日开始征收以来,为保护耕地,合理利用土地资源,增加财政收入起到了积极的作用。但随着时间的推移,当前耕地占用税征收管理工作中也存在一些问题,主要有: 一、宣传力度不够,纳税意识淡薄。“农业四税”在整个税收体系中是“小字辈”,耕地占用税     

关于推进房地产税改革的思考

我国开征房地产税的目标定位,近期看应是建立在房地产保有环节征收房地产税的框架,远期看应是满足地方政府一定的财力需要。房地产税改革的关键,在于房地产税的立法、居民的接受程度、征收管理的可操作性。推进房地产税改革须明确立法目的,界定其在税制体系中的定位,制定具有可操作性的征管制度措施,提高民众对房地产税的接受度,减少改革的困难和阻力。