论我国FDI税收优惠的转变

我国应改革FDI税收优惠,即税收优惠从增加FDI总量向提高FDI质量过渡;从对FDI给予税收优惠向对内外资都给予税收优惠过渡;从直接税收优惠为主向多种形式的间接税收优惠过渡;从过于注重税收优惠向改进整体投资环境过渡。     

税收优惠对科技创新促进作用的实证分析——基于省际面板数据的经验分析

以2000—2007年度我国30个省(市、自治区)的面板数据为基础,运用逐步回归法对我国税收优惠对科技创新促进作用的政策效应进行了总体的和分区的实证分析。结果表明,总体上税收优惠对科技创新没有起到明显的促进作用,税收优惠对不同的科技创新指标的影响程度显著不同。但在中部地区,税收优惠对技术市场成交额有显著的促进作用。我国在修改和完善税收优惠政策时,要对税收激励的形式、侧重面、税种分布和激励的目标针对性地给予足够的重视。     

用税收优惠吸引外资并非良策

最近,以色列希伯来大学学者诺夫在《国际税收评论》(英文版)上发表文章,分析了对外国直接投资实行税收优惠政策的缺陷,认为以税收优惠吸引外国直接投资并非良策。根据经济合作和发展组织的界定,对外国直接投资(FDI)的税收优惠是指通过降低其相对成本或减少投资风险的税收措施,使FDI比国内同类投资处于更有利的地位。据统计,目前全球有116个     

论科研开发的税收优惠制度

综合论述了世界各国对科研开发(R&D)进行税收优惠的基本原理和总体趋势,就其方案设计中涉及的问题,如支出的处理方法、优惠的基本形式和基数的计算方法等内容进行了讨论,在对代表性国家的R&D税收政策进行比较、对我国科技税收优惠政策进行实证调查的基础上,对我国R＆D税收优惠政策改革提出了相关建议。     

论我国区域性税收优惠制度的完善

我国当前的区域性税收优惠制度存在着较多的问题,最主要的是导致东西部地区严重的税负不均,使地区差距日益扩大.继续执行当前的区域性税收优惠政策将难以保障广大中西部地区人民的基本权利.同时也不利于国家总体经济目标的实现.我国区域性税收优惠制度的完善应当以税收中性原则为指导,适时调整这一制度的倾斜重心,在清理东部地区税收优惠政策的同时,制定与中西部地区相适应的区域性税收优惠政策.     

中国税收优惠水平的演变趋势:基于上市公司的实证分析

现有文献中,企业税收优惠水平主要有四种衡量方法,且各自都有缺点。文章构建了更为合理的名义税收优惠水平和实际税收优惠水平指标,用以衡量微观企业的税收优惠水平,并以我国2008—2014年上市公司为样本,从区域和行业的维度进行实证分析。研究结果表明:我国名义税收优惠水平整体呈现下降→上升→下降的变化趋势,实际税收优惠水平则整体呈现下降→稳定的变化趋势;企业的名义税收优惠水平低于实际税收优惠水平;各地区的名义税收优惠水平与实际税收优惠水平并不一致,各行业的税收优惠水平基本上与我国产业政策相一致。     

税收优惠、社会性支出与外商直接投资——基于省际面板数据联立方程模型的研究

笔者利用我国1999年～2010年省际面板数据,实证研究了税收与FDI之间的非线性关系和社会性支出及其结构对FDI流入的影响.研究结果表明,现阶段,外资在进行区位选择的过程中并没有将税收优惠视为主导性因素,而是更重视当地的社会性支出水平;社会性支出与FDI之间存在显著的正向关系;FDI与税收之间存在倒U型曲线关系;社会性支出结构对FDI流入具有不同的影响.     

税收优惠、政府补贴的边际效应研究——基于企业创新与绩效的影响

以2011-2018年A股创业板高新技术企业为研究样本,探讨两种政府激励方式并行时的激励效果、创新投入的中介路径、地区市场化程度以及差异化战略的调节效应,并通过门槛效应模型讨论两种政府激励政策的协同效应.实证结果表明:政府补贴与税收优惠正向激励企业绩效和创新投入,但政府补贴的激励效果更胜一筹;地区市场化程度正向调节政府...     

地方政府FDI税收竞争的策略性及其经济增长效应

本文以我国1999~2006年省级面板数据为研究对象,首先利用Moran's I指数和空间误差模型(SEM)分析地方政府FDI税收竞争的策略性,然后使用广义最小二乘法(GLS)考察这种策略性税收竞争对FDI经济增长效应的影响。Moran's I指数以及SEM回归结果显示,经济发展水平接近的地区间外资企业实际税率具有显著的正相关性,地区外资企业所得税率将随与之经济发展水平相近地区税率的降低而降低;GLS回归结果表明外资企业税收优惠能够显著阻碍FDI对当地经济增长的促进作用,并且优惠幅度越大,阻碍作用越大。     

税收优惠对企业科技创新投入的激励效应——基于大华股份的案例分析

文章基于大华股份2008—2015年年度报告,使用税收优惠和科技创新投入数据,就政府税收优惠政策对企业科技创新的激励效应进行案例分析。研究结果表明:大华股份获得的税收优惠利益与其科技创新的人力和资金投入成正比,我国政府科技创新导向的税收优惠政策在激励企业科技创新上发挥了应有的作用。因此,我国政府应继续实施并不断完善当前科技创新导向的税收优惠政策体系。     

中国税制改革的税负代际间归宿——世代交叠生命周期税负归宿模型的理论与模拟

文章建立52期世代交叠生命周期税负归宿模型用以研究税制改革的税负在不同年龄人群之间的归宿。也即在考虑完全预期因素和消费者偏好的情况下,通过构建包括家庭、生产和政府三部门在内的方程组模型,来描绘出整个经济的均衡路径,并用此模型对我国税制改革对不同年龄人群福利的影响进行实证分析——计算我国增值税由生产型转为消费型和税制由流转税为主体税种转为以所得税为主体税种的两项最重要的税制改革对不同年龄人群福利的影响。     

税收价格视角的农民税收负担问题

取消农业税后的农民税收负担究竟怎样?从税收价格这一视角出发,对传统的税收负担理论提出了质疑并对税收负担进行了新的解释;对"税收价格"这一理论进行了说明,同时提出了基于税收价格视角的税收负担测量指标;对取消农业税之后的农民税收负担进行了测量,得出的结论是,税收价格视角下农民依然承担比较重的税收负担.     

关于税收筹划的若干思考

在我国，税收筹划逐步被有关人员所重视。纳税人要把握好税收筹划与偷税、避税的界限；纳税人可以从投资决策、融资决策和应纳的主要税种等方面进行税收筹划。     

以德治税--对依法治税的进一步支持和补充

与“依法治税”的强调相比,税收思想道德建设确实显得相形见绌。也正因为这样,我们依法治税尽管取得了一定的成绩,但离我们预期的目标却相差甚远。通过论证“德”在税收工作全过程(税收立法、税收征纳、税款使用)中存在的重要性来说明“以德治税”是对“依法治税”的支持和补充,从而要求我们在进一步强化依法治税的同时,必须倡导“以德治税”观念。     

不动产税应成为我国市级财政的主体税种——以成都市为例

不完善的分税制财政体制经过十多年的运行,其负面影响日渐突出,已经影响到经济发展和社会稳定.本文根据我国地方财政运行的现状,结合房地产税的理论分析,提出房地产税改革的主要目标应定位为地方政府提供稳定可持续的收入来源,并以成都市为案例来说明改革后的不动产税是否能够成为市级财政的主体税种.     

关于完善地方税体系的探讨

地方税体系是分税制财政管理体制的重要组成部分，是我国目前在理论和实践中尚未解决好的问题，提出了完善地方税体系应坚持的原则，在原则指导下，借鉴国外的经验，合理划分中央和地方税收管理权限，科学界定税种归属；优化地方税制结构，完善地方税体系。     

中国资源税问题研究与改革取向

随着经济的不断发展,中国原有的资源税暴露出许多弊端,如资源税课税范围较窄、依据不合理、单位税额总体偏低、对级差收入调节不够等,中国资源税改革应在借鉴国外税制的基础上,扩大征税范围,提高税率和按量计征,强化资源节约和环境保护.     

个人所得税：基于博弈论的偷逃税行为分析

偷述个人所得税问题与税务机关的稽查概率、稽查成本、处罚标准、税率及纳税人内疚成本等因素相关。税务机关提高稽查概率，提高处罚标准，加强纳税宣传是防止和减少偷逃税行为的有效措施。     

电子商务税源监控和税收征管对策探析

电子商务在全球范围内的迅猛发展,一方面促进了中国经济的发展,开拓了新的税源,加快了税收征管系统的科学化、现代化;另一方面给沿袭多年的传统税收征管体制、税收原则、税收要素等带来了冲击和挑战。电子商务的税源监控可从信息不对称理论、宏观层面、微观层面制定相关政策和措施。