解决增值税一般纳税人低税负申报问题的对策

近几年来，增值税一般纳税人零申报、负申报、低税负等异常现象日益增多，其中低税负申报问题尤为突出，且呈不断上升趋势。大量低税负申报户的出现，不但严重影响了税收收入，更严重的是破坏了税法的严肃性，给部分纳税人钻税收管理的空子提供了可乘之机。解决低税负申报问题已成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本围绕低税负申报问题的成因及解决办法，作初步探讨。     

纳税人“零申报”问题及对策

在税收管理工作中,对申报率的考核是衡量税收征管质量高低的重要指标,也是基层单位加强管理的重点领域。有些地方零申报户在纳税申报户中的比重居高不下,在分析申报数据时甚至发现,零申报比率呈逐渐上升的趋势,这个现象应引起我们的深思。     

谈商业流通企业增值税管理

目前,由于多种因素造成“零申报、负申报”的企业愈来愈多,商业流通盘业尤为、严重,增值税的增长呈下降趋势。     

取消一般纳税人资格不是最好的管理办法

税制改革以来，对于增值税一般纳税人的“零申报”、“负申报”现象，一直令国税机关头痛不已。为了减少这一现象，各地国税机关在每年的增值税一般纳税人年审时，都会以“销售额达不到标准”、“连续若干月‘零申报’或‘负申报’”等理由，取消一批增值税纳税人的一般纳税人资格。这当中确实有一些有偷漏税行为，应当取消一般纳税人资格的纳税人。然而，也有许多纳税人确实能够严格、正确地核算增值税，没有任何偷漏税行为，只因为生意小，年销售额达不到标准，或者因为销售不均衡、实现税款大起大落等原因，造成连续几个月“零申报”、“…     

名企逃税零申报稽查追缴八百万

2006年9月，根据惯例，选案小组对微机选出的零申报、负申报等申报异常的企业，进行集体案源讨论，经过分行业的层层筛选和同行业税负比较，其中一家企业引起了大家的注意，这家企业的名称是“某汽车有限公司”，该企业2005年全年销售收入达七亿多元，申报增值税为零，所得税也仅缴了一百多万元。该企业是当地很有名气的一家民营企业，     

浅谈税务稽查案源库的建立

税务稽查案源库的案件主要来源有:1、按照税务稽查计划和选案标准,正常挑选或者随机抽查的案件;2、征管部门发现疑点转来的案件;3管理部门发现疑点转来的案件;4.举报移交、转交过来的案件。其主要目的是查处税务违法案件特别是查处重大的税务违法案件。选案是税务稽查的第一道程序,即通过计算机、人工或者两者结合,对各类税务信息进行收集、分类、处理,在众多纳税人、扣缴义务人中选出最有可能的逃税者,这是提高稽查效率,有效地将有限的人力调配到最需要稽查对象上的非常重要的措施,税务稽查案源库是税务稽查选案的主要依据,可见,建立一个内容丰富、数据准确、可比性强的税务稽查案源库尤为重要。一、税务稽查案源库目前存在的主要问题1.计算机选案依据明显不足。目前使用的稽查软件供使用的选案指标主要有:零申报户、负申报户、未申报户、欠税金额、使用发票但申报为零、免税货物及非应税项目分析、增值税税收负担率、纳税异常户、销售利润率、销售成本利润率、应收账款比率、资产负债率等12项指标。但目前能够正常使用的只有以税款申报为主要内容的几项指标,而与企业生产经营直接关联的销售利润率、成本利润率、应收账款比率、资产负债率等指标却因软件、数据输入等问题而不能...     

增值税一般纳税人申报异常的成因及对策

随着税制的不断完善和征管改革的进一步深化，纳税申报中的深层次问题逐步暴露出来：增值税一般纳税人零申报、负申报异常现象日益突出，不仅严重影响了增值税的入库进度，而且干扰了正常的税收法制秩序，给税收征管工作带来极大的难度。     

异常申报 计件工资显玄机

一、异常申报无问题疑点难解送稽查某工艺品有限公司(增值税一般纳税人),主要以竹木为主要原材料生产各种型号的鸟笼。一直以来,该公司生产及申报纳税情况都较为正常,但去年下半年共有4个月出现了零负申     

海东地区烟草行业增值税异常申报情况的调查

随着新税制的实施，部分行业的纳税人出现了低税负申报，零税申报，负税申报等异常现象，特别是商业烟草行业增值税一般纳税人异常申报尤为突出。其问题不但对我区增值税收入的完成产生了较大影响，而且也成为我区征管工作中的突出问题。为了深入剖析异常申报产生的根源，研究解决的对策，我们对全区烟草公司2000年度纳税申报情况进行了调查。     

商业企业常见的偷税方式及对策

目前，商业企业出现零申报、负申报、低税负、零税负现象极为普遍，其中重要因素之一是大多商业企业均存在着不同程度的偷税现象。在强大经济利益的驱使下，一些商业企业偷税形式的多样化、手段的恶劣化、程度的严重化日益突出。如何采取有效、有力的措施，遏制这种不良势头的蔓延，有待于我们进一步思考、探索、完善。……     

零增值税负的背后

初显端倪2008年3月,某地税稽查局选案小组照例对微机选出的全县零申报、负申报等异常企业,进行集体案源讨论,经过分行业层层筛选和同行业税负比较,其中的一家名称为"某汽车有限公司"的民营企业引起了大家的注意,该企业2007年全年销售收入达七亿多元,申报增值税为零,所得税也仅缴纳100多万元。该企业总厂为浙江某公司,是一家很有名气的农用车生产厂家。该企业为总厂投资的全资子公司,现与某汽车     

注意：商业企业变换手段偷逃税

在税收稽查中发现，随着商战的日趋激烈，相当比例的商业企业受利益驱动，挖空心思在税收上打主意，不断变换手段偷逃国家税收，造成商业企业税负异常，“零申报”、“负申报”现象有增无减，国家税收不仅大量流失，而且形成新的税负不公，影响商业企业公平竞争。据调查，商业企业偷逃税手段主要有：     

完善税收评估工作体系 构建现代化征管新格局

随着第二轮征管改革的稳定推进，在新旧征管模式的转换过程中，一些深层次的问题逐渐暴露出来，由于目前税务部门电子化，信息化尚在建设之中，对纳税人涉税信息掌握不全，再加上纳税人法律意识的薄弱，在增值税申报中零申报，负申报，低申报，不申报的现象十分严重。在目前全国税务系统存在着一个非常普遍的现象就是：对纲税人缺乏动态管理，对异常申报发现不及时，信息动态监控能力较弱，在一定程度上影响了新征管模式作用的发挥，这一问题如果得不到有效解决，势必造成国家税收的流失，直接影响征管改革的进程。     

税收征管系统分析与系统优化

近年来，税收征管中一些问题比较突出，一是漏征漏管户呈上升趋势。二是申报率有所下降，零策申报有所上升，纳税人自行申报纳税面临考验。三是税源监控乏力，税收流失严重，特别是欠税数额居高不下，清收欠税十分困难。行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，随意性很严重。归结起来就是“疏于管理，淡化责任”。因此，进一步深化征管改革是势在必然。     

应加强一般纳税人零申报管理

在税收日常征管中,零申报企业尤其是异常零申报的管理,一直是税收征管的薄弱环节,成为影响税收征管的风险点。崇阳县国税局筛选出今年上半年内三个月及以上为零申报的企业名单,下发给各管辖分局让其自行检查。通过整合各分局提交的检查分析报告及向税收管理员了解的具体情况,归纳出目前企业零申报几种类型及原因,并试图提出针对性的解决措施。     

销售压票问题不容忽视

在税务稽查中发现，相当一部分企业存在销售压票问题，其具体表现为：一是货物已发出，实观销售，不开发票，不记收入帐，有意压票使税款滞后。二是预收货款长期挂帐，不结转销售，利用它来调剂每月的收入，人为的拖延销售时间，使税款滞后。三是以物顶债、以货易货，互相抹帐不记收入。四是以票调剂税款，长期体现零申报和负申报。     

浅析增值税异常申报的成因

税制改革全面推行增值税制度,对于公平税负、营造发展环境、加速国际接轨,发挥了积极作用。但由于实行进项税抵扣,以及进、销项情况难于控制等原因,致使增值税一般纳税人（特别是商业企业）采用多种手法钻税收政策或管理的空子,长期以负税负、零税负或低税负申报,使...     

图片新闻

目前，武汉市将增值税一机多卡户的网上申报纳税委托给税务师事务所代理已全面推开。据悉，武汉市十四家税务师事务所共免费代理一机多卡户网上申报达6330户，占全部一机多卡户的80％。这是6月17日从武汉市税务师协会和市国税局有关部门联合召开的14家承担申报代理工作的税务师事务所负责人会议上获悉的。     

稽查追补税收记

2013年，吉林省四平市国家税务局稽查局通过对四平市H县房地产行业企业所得税申报表的案头审核发现：该县房地产开发企业共有5户．其中4户连续5年申报亏损，累计亏损额807万元．只有1户申报盈利．5户5年合计缴纳所得税仅329万元，这不符合当地房地产行业的经营现状。     

加强小规模企业管理

河南省南阳市国家税务局针对小规模企业税源数量大、核算不健全、零低申报现象普遍的情况,依托综合征管信息,实施税源分类管理,使全市小规模企业管理质量有了明显提高。 依托内部信息数据。利用车购税系统管理税源,对省局筛选的购买豪华轿车且纳税有疑点的30户纳税人,以县（市、区）为单位进行逐户评估,采取稽查等措施,摸清其经营“底线”,核查出有问题业户19户,补缴入库税款44．39万元。