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近几年来,我国审计工作始终贯彻“全面审计”、突出重点、注意查处大案要案线索”的方针,“小金库”是大案要案线索的重要来源,如何查处“小金库”,对消除腐败现象,打击犯罪行为、净化经济环境、维护经济秩序等尤其重要,因此,“小金库”的建立方式与审计对策,值得我们探讨。 相似文献
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“小金库”是违反国家财经法规,侵占、截留国家和单位收入,私存私放的资金。由于“小金库”未列入单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,缺乏有效的管理和监督,极易导致少数人私分、贪污等违纪违法现象的发生,它是腐败的温床,因此必须加大对“小金库”的查处力度,研究查处“小金库”的审计方法。 相似文献
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近几年审计发现,被审计单位私设“小金库”问题日益突出,这已成为助长单位违纪和导致个别人违法犯罪的重要条件。加大对“小金库”的查处力度,已成为当前审计部门惩治违纪和违法犯罪的一项重要工作,但由于“小金库”的存在形式各异,加之人们对有关定笥法规在理解和掌握上的不同,造成对这一问题的认定标准不一。结合工作实践,笔认为,“小金库”的认定,应从以下三个方面判断。 相似文献
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企业“小金库”资金的处理及预防建议 总被引:1,自引:0,他引:1
“小金库”就是企业对应作收入的款项不入账,或虚列成本套取现金等方式设置账外账,违纪存放资金的一种方式。由于“小金库”可以给部分人带来利益,所以,“小金库”屡禁不止。在内部审计中,“小金库”也是常规审计和各种专项审计的重点,备受关注。在众多的审计案例中,对“小金库 相似文献
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随着我国法律法规不断完善和健全 ,部门单位的“小金库”现象虽然得到了一定的遏制 ,但还没有完全消失 ,而且更加隐蔽 ,手段更加高明。如何查出“小金库”呢?首先要认别易出现“小金库”的部门和单位 ,然后掌握有关线索及审计方法。1 根据群众举报进行审计。如群众举报某公路部门有“小金库” ,并提供了一个非正常的银行账户及目前“小金库”的余额。在查处时 ,审计人员应从外围入手 ,首先根据群众提供的非正常的银行账户 ,到其开户行去查询该单位在开户行的所有银行账户 ,并将认为有问题的银行账户的收支全部打印出来。然后正式进点审计… 相似文献
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一次例行的离任经济责任审计,查出了24个“小金库”,审计结果在当地引起极大震动。这一重大违纪违规问题的查处,充分显示了审计人员的睿智、机谨、刚毅和执着。 相似文献
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最近,我们对一个仅有十二名工作人员的川东某县招生办公室(以下简称某县招办)私设“小金库”进行审计查处说明,在贯彻“全面审计、突出重点,注意发现大案要案线索”方针时,切莫忘了那些“弹丸之地”。 相似文献
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随着审计监督的逐年深入,一些被审计单位的违纪违规行为呈现出智能化、隐蔽化、复杂化的发展趋势,特别是藏污纳垢的“小金库”,以其行为隐秘、线索少、账务记载难觅踪迹,而成为审计执法中亟待研讨的一大课题。实践中针对“小金库”的种种苗头,抓住“账外线索”这条小金库的“狐狸尾巴”不放,采取多种审计手段,可以有效查出“小金库”。 相似文献
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近几年来,我国审计工作始终贯彻“全面审计”、突出重点、注意查处大案要案线索”的方针,“小金库”是大案要案线索的重要来源,如何查处“小金库”,对消除腐败现象、打击犯罪行为、净化经济环境、维护经济秩序等尤其重要,因此,“小金库”的建立方式与审计对策,值得我们探讨。 相似文献
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单位私设“小金库”的目的是为了谋取小团体或个人利益。危害巨大。国家曾“三令五申”却屡禁不止,而且越来越隐蔽,给审计及其他查证工作带来了更大难度。但只要了解了其发展规律,并掌握了正确的稽查方法,查处“小金库”会易如反掌。 相似文献
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笔者通过近年来查处胡长清等违法违纪经济案件审计实践,根据大案要案线索发现、深入,最后形成案件证据链的审计过程谈谈查处大案要案的审计方法。 一、单据扫描法。任何大案要案的背后都隐藏着巨大的“小金库”,要充分揭示违法犯罪、违纪违规问题,必须首先取得账外“小金库”账目,才能掌握案件的全貌情况,审清全部资金运动情况和经济活动的来龙去脉,抓住违法乱纪人员的尾巴,获得案件开局的第一步胜利。如我们在对胡长清专案审计中,查出主要行贿人周雪华的行贿犯罪问题,就采取了单据扫描法。其具体做法是对其财务室、经理室的… 相似文献
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来尧信 《中国审计信息与方法》2000,(7):22-23
近年来,各级审计机关认真履行审计监督职责,积极组织开展大案要案的查处工作,在遏制经济案件发生、维护国家经济秩序、惩治腐败、促进廉政建设方面发挥了重要作用。但我们也看到,经济违法违纪问题尚未得到有效控制,贪污、挪用、行贿、受贿、金融诈骗、偷税漏税、私设“小金库” 相似文献
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张海燕 《中国审计信息与方法》2001,(9):3-4
在历年审计中,我们都查出人民银行有私设“小金库”的现象。这些“小金库”的资金来源多,主要有截留收入、虚列支出、下属实体以各种名目返还的款项等,其涉及部门多、时间长,而且近两年随着审计监督的加强,私设“小金库”的形式、手段也更加隐蔽。我们在对某中心支行审计时发现,该行1000多万元的帐外资金,竟然全部以个人名字存入储蓄所。在此,我们根据审计实践总结出几种人民银行“小金库”的审计方法。 相似文献
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一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时,通过一张发票的追踪延伸审计,发现一单位私设“小金库”24000元,并依法进行了处理。在审计中,他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款3... 相似文献
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农友 《中国审计信息与方法》2001,(2):3-5
上下结合——深入查处“小金库”守土有责守土有责在前面已经提到的1998年组织开展的全国水利专项资金审计中,审计署农业审计司为了探索上、下级审计相结合的审计方式,提出将各流域机构交由特派办交叉审计,并授权地方审计机关对少数水利部下属单位进行审计的方案,得到署领导批准。经过审计,有关水利部的情况在下级审计中得到反映。其中关于水利部调减下属某局6000多万元南水北调中线工程前期经费计划的情况,作为多年负责审计水利部的农业审计司并不知晓。对此,农业审计司感到守土有责,必须把这个问题在这次对水利部的审计中查清楚。… 相似文献
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“小金库”审计方法业务与技术ABC方平近两年我市审计局共查处“小金库”达81个,累计金额达600多万元,其资金小的几千元,大的达80余万元。可见“小金库”还是有一定市场,研究、探讨“小金库”的审计方法很有必要,下面谈点个人看法。一、“小金库”来源渠道... 相似文献