浅谈金融资产管理公司审计的风险控制

在国际审计准则中,审计风险被定义为:当财务报表存在重大错误时,审计人员对其发表不恰当意见的可能性。审计风险由三大要素(或称三大子风险)组成;即:固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指假定不存在相关内部控制时,某一帐户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报,而未能被内部控制防止、发现或纠正的可以性。检查风险     

注册会计师审计风险的制度性风险

现在一般将审计风险（AuditRisk，简称AR）定义为“会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。”同时将审计风险归类为固有风险、控制风险和检查风险。所谓固有风险（InherentRisk，缩写为IR），是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性；所谓控制风险（ControlRisk，缩写为CR），是指某一账户单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制、发现或纠正的可能性，所谓检查风险（DetectionRisk，缩写为DR），是指…     

刍论有关固有风险的几个问题

我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》第十九条指出，“固有风险是指不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。”它主要借鉴了国际审计准则第25号中的定义。但定义固有风险时，使用“假定不存在相关内部控制”的说法并不恰当。具体表现为以下两个方面：     

论企业审计评价的风险责任

所谓审计风险就是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后却发表不恰当意见的可能性。当前,审计的范围正在逐步扩大,企业的风险意识也逐步加强,对审计人员的要求也愈来愈高,所以对审计风险的正确认识,以及正确界定风险责任已成为审计系统非常重要的一个课题。一、正确认识审计风险审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。（一）固有风险：固有风险是假定企业在没有任何相关的内部控制的情况下,某一账户或交易类别单独或连同其他账户,交易类别产生重大错报、漏报的可能性。由于企业的业务性质,环境状况,管理人员特别…     

内部审计风险的构成要素和防范途径

一、内部审计风险的构成要素构成内部审计风险的要素有四个,即固有风险、控制风险、检查风险和独立性风险。l、固有风险固有风险是在假设审计单位没有任何相关的内部控制的情况下,某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性。不同性质和特征的经济业     

审计风险模型的运用

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性.审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险,四者之间的关系可用下列公式表不:     

内部审计风险的构成要素和防范途径

内部审计风险的构成要素：构成内部审计风险的要素有四个．即固有风险、控制风险、检查风险和独立性风险。1、固有风险：固有风险是在假设审计单位没有任何相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性，不同性质和特征的经济业务所产生的固有风险不同。越重要的事项，固有风险越大。非常规性的业务比常规性业务的固有风险大：     

试论审计风险

我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”我们可以认为，审计风险由两方面风险构成：一方面是财务报表本身存在重大错报和漏报的风险；另一方面是审计人员审计后发表该报表并不存在重大错报和漏报的风     

论审计风险模型的重建

一、传统审计风险模型的缺陷目前审计界普遍采用的审计风险模型是《美国审计准则说明》第47号(SAS47)中所提出的审计风险模型,即:审计风险(AR)=固有风险(IR)×控制风险(CR)×检查风险(DR)该模型中:固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,企业财务报表和账户余额及业务类别上发生错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中固有的,注册会计师只能评估而无法控制。控制风险是指可能出现在财务报表中的重大错报不能被单位的内部控制系统及时防止或发现的风险。控制风险与注册会计师无关,因此注册会计师在执行审计业务时只能评估控制风险,而不能影响或降低控制风险。     

内部审计风险与防范

内部审计风险是指被审计单位及其经济活动事项的财务会计报表存在重大错报、漏报，内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，内部审计人员经审计未能及时发现，且发表了不正确或不恰当的审计意见或结论的可能性。主要有以下两个方面：     

IT环境下CPA的审计风险与防范措施

一、IT环境下CPA审计面临的主要风险 审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而CPA审计后发表不恰当审计意见的可能性。一般情况下,CPA面对的是纸介信息,审计风险由固有风险、控制风险和检查风险所组成。在IT不境下,CPA面对的不仅有纸介信息,更多的是磁介和网络信息,因此,IT环境下CPA不仅要面临一般环境下的审计风险,还要面临由于     

监事会、审计委员会职能定位辨析

一、上市公司关联方交易审计风险的特征 上市公司关联方交易审计风险是指，在对上市公司的关联方交易事项进行审计时，注册会计师未能察觉出对财务报告具有重大影响的关联方关系及其交易的披露存在重大的错报、漏报情况，从而发表不恰当审计意见的可能性。相对于其他项目的审计风险而言，它具有以下一些重要特征：     

注册会计师审计风险的博弈分析

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性,由此可见,审计风险源自注册会计师职业判断的不确定性。而这种不确定性与外部经济环境的复     

司法经济鉴证与风俭责任评估

一、注册会计师在司法会计鉴证中可能出现的风险和法律责任 1、司法鉴定业务的固有风险. 司法鉴定业务的同有风险,是指委托鉴定业务在鉴定前就存在不确定因素,或存在所需鉴定资料的重大错报和漏报,有导致注册会计师判断错误,遭受审计失败指控的可能性.     

注册会计师审计风险及其控制刍议

一、注册会计师审计风险产生的原因 国际审计准则第6号<风险评估和内部控制>认为:"审计风险是指审计师对含有错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险."我国独立审计准则第9号对其定义为:"审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性."其内在涵义一方面是委托单位的会计报表可能存在重大错报或漏报而产生的审计风险;另一方面是由于注册会计师本身受业务素质所限,未能发现上述错漏,发表了不恰当审计意见而产生的审计风险.我们讨论的目的,就是要努力避免和控制审计风险,将风险尽量降低到可以接受的程度.     

司法经济鉴证与风险责任评估

一、注册会计师在司法会计鉴证中可能出现的风险和法律责任 1、司法鉴定业务的固有风险。司法鉴定业务的固有风险,是指委托鉴定业务在鉴定前就存在不确定因素,或存在所需鉴定资料的重大错报和漏报,有导致注册会计师判断错误,遭受审计失败指控的可能性。在鉴证实务中,注册会计师一般并不能直接控制该项风险的大小,但可以对其进行评估。     

浅议防范内部审计风险

内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞，缺陷或未被有效执行、或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或未报告，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。在新形势下，应当怎样防范内部审计风险呢？我们认为，应当：     

国有企业内部审计风险的管理

内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害。并由此引起审计主体承担这种责任的风险。     

浅谈分析性复核在实质性测试中的运用

分析性复核是指分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。作为实质性测试程序，分析性复核具有简便有效的特点。它通过研究财务数据与财务数据、财务数据与非财务数据之间存在的相互依存关系来判断数据本身的正确性和合理性，从总体上把握和降低账户金额存在重大错报或漏报的可能性，分析结果不仅可以为进一步确定审计测试重点服务，而且还可直接作为确认交易金额和账户余额的审计证据。如果分析结果与期望值相吻合，且相关账户的可接受检查风险较高，则可以不执行或少执行交易或…     

会计师事务所审计风险管理研究

我国触立审计具体准则》将审计风险定义为"审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性."审计风险不仅严重影响会计师事务所的声誉,更关系到其生存及发展.