我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》(下称《配套指引》),标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施,财政部等五部委确定,企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。     

实质性测试的类型及其运用

实质性测试是针对会计报表项目金额而进行的测试,是审计工作一道必不可少的环节。审计中,不管是否依赖被审计单位内部控制,不论相关固有风险和控制风险的评估结果如何,都应对各主要账户实施或多或少的实质性测试。 一、实质性测试的类型     

关于促进门头沟区城乡居民就业的研究

以《门头沟区就业情况调查问卷》数据为依据，通过对全区2600名城乡居民进行抽样调查，详细分析了当前门头沟区城乡劳动力的基本情况、劳动力市场、全区就业服务体系建设情况以及解决城乡就业存在的问题和困难，最后从加强政府领导、加快经济发展、加强培训及完善就业政策等6个方面提出了政策建议。     

金融改革发展建言录——两会经济金融界部分代表委员谈金融

建议制定“政策性银行法”党中央、国务院历来高度重视金融工作,习近平总书记强调“金融是国家重要的核心竞争力”,并多次就金融业高质量发展作出重要部署。在这一背景下,近几年,我国金融与经济良性循环、健康发展。目前,我国法治建设不断深入推进,各领域法律法规也不断完善,但政策性银行缺少专门法律法规予以规范和调整,建议制定“政策性银行法”。主要基于以下三方面考虑。     

浅谈分析性复核在实质性测试中的运用

分析性复核是指分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。作为实质性测试程序，分析性复核具有简便有效的特点。它通过研究财务数据与财务数据、财务数据与非财务数据之间存在的相互依存关系来判断数据本身的正确性和合理性，从总体上把握和降低账户金额存在重大错报或漏报的可能性，分析结果不仅可以为进一步确定审计测试重点服务，而且还可直接作为确认交易金额和账户余额的审计证据。如果分析结果与期望值相吻合，且相关账户的可接受检查风险较高，则可以不执行或少执行交易或…     

股指期货套期保值的会计处理、内部控制及监管政策研究

沪深300股指期货上市以来,股指期货套期保值业务在证券公司、基金公司、QFⅡ和信托公司等机构投资者中都有采用,但目前对股指期货套保运用最为广泛的是证券公司。股指期货套期保值一直被证券公司广泛应用在融资融券、自营股票套保、“ETF＋股指期货”套利等业务上。通过对上海、深圳、北京等地主要证券公司的实地调研,我们发现证券公司应用套保会计时面临会计处理不配比、有效性认定标准高、套保认定标准苛刻、净资本双重扣减、计提风险资本准备增加成本等问题。特别是在套保业务已被机构投资者广泛使用的背景下,套保的会计处理与套保业务间的矛盾严重阻碍了股指期货套期保值功能的发挥。本课题从股指期货套保业务、会计核算、内控、监管等四个维度入手解决上述问题。     

提高审计效率保证审计质量的一项有效方法--分析性复核准则释义

由于审计风险的存在,审计人员一方面必须时刻关注审计质量,尽可能执行较大范围的审计测试,收集充分的审计证据;另一方面,又不得不考虑审计的成本,因为审计资源是有限的。在保证审计质量的前提下,降低审计成本的惟一方法只能靠提高审计工作效率。而分析性复核则是帮助审计人员在审计质量与成本之间进行合理平衡的有效方法。一、制定分析性复核准则的背景和意义分析性复核是指审计人员对被审计单位有关财政收支、财务收支、经济指标进行研究分析,并对异常变动和异常项目予以关注的审计方法。实践证明,分析性复核的运用十分广泛,几乎适用于所有…     

金融工具会计准则解读及会计准则的国际趋同——在中国金融会计学会2010年学术年会上的演讲

自2008年下半年世界范围内金融危机爆发以来，应20国集团领导人的要求，国际会计准则理事会（IASB）和美国会计准则委员会（FASB）分别启动了一系列的原有准则修订或新准则的制定计划，旨在对国际财务报告准则或美国公认会计原则进行改进，以应对金融危机引发的对会计标准的诉求。今天，我将就一些重要的修订为大家做一个简单的介绍，以便了解世界范围内会计标准制定的趋势及对我国企业会计实务可能带来的潜在影响。     

利率市场化改革与资本市场发展

刚刚闭幕的十八届三中全会勾勒出一幅中国全方位改革与发展的新蓝图。全会特别强调要“使市场在资源配置中起决定性作用”,在《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确提出,要完善金融市场体系,加快推进利率市场化。利率市场化是今后一段时期我国重要的改革任务,而作为金融资源配置重要平台的资本市场,既为利率市场化改革提供积极条件,也将不可避免受到利率市场化改革的影响。实现两者的良性互动,对于实现资源高效配置至关重要。