我国外商投资企业转移定价避税应对策略

根据跨国公司转移定价避税与东道国税务机关反避税调查博弈分析的结论,在新《企业所得税法》实施的环境下,我国有效应对外商投资企业转移定价避税的措施是:提高避税的处罚率,加大对外商投资企业滥用转移定价避税的处罚力度;通过完善税务操作规程与细则,增大外商投资企业利用转移定价避税的成本;推广预约定价制度,严格控制税务机关对转移定价进行反避税的调查成本。     

试析外商投资企业在我国转移定价逆向避税的动因

自我国实行改革开放的基本国策以后,外商来华投资的企业就越来越多,随之而来的外资企业逆向避税问题也越来越严重。本文首先介绍了逆向避税的概念,并在此基础上总结出外商投资企业在我国转移定价逆向避税的主要动因,并提出了应对和防范措施。     

转移定价的税务刍议

本文简单的介绍了国际公司在我国使用转移定价的情况，分析了跨国公司操作转移定价的原因以及方式，说明了国际企业在我国操作转移价格并不仅仅是出于避税的考虑，无论如何跨国公司对转移定价的操作都会影响我国的经济利益；而通过税收部门及其它部门对合理确定转移定价的控制不仅能避免税收的流失也能防止外方侵蚀我国的经济利益；最后从完善转移定价税制出发，介绍了国际上的趋势以及我国此方面的进展，介绍了跨国公司操作转移定价新的发展。     

外商投资企业避税问题与防范对策

外商投资企业通过转移定价、资本弱化及滥用优惠政策等手段避税,给我国带来巨大的税收损失,也破坏了公平的税收环境.本文分析我国外商投资企业避税的原因和主要形式,提出防范外商投资企业避税的对策.     

外商投资企业避税问题与防范对策

外商投资企业通过转移定价、资本弱化及滥用优惠政策等手段避税,给我国带来巨大的税收损失,也破坏了公平的税收环境。本文分析我国外商投资企业避税的原因和主要形式,提出防范外商投资企业避税的对策。     

关联企业之间转让定价“避税“的违法性探析

转让定价是关联企业之间转移收入、利润进而达到减轻或解除税收负担的目的而采取的价格策略。目前国内外大多数专家学者把这种行为界定为合法行为。我认为，关联企业之间转让定价避税是违法行为。本文从五个方面论证其违法性，一是从关联企业之间转让定价避税的实质看其违法性；二是从关联企业之间转让定价避税的方式看其违法性；三是从世界各国制定的反避税法律条款看其违法性；四是从关联企业之间转让定价避税违背会计准则看其违法性；五是从违法行为构成理论看其违法性。     

我国转移定价税制的评价与完善对策

转移定价是跨国集团公司内部财务管理的重要环节和实现其经营战略目标的重要工具,也是其经常采用的最为重要的避税手段。转移定价税制作为一种基于税收考虑而对关联企业间转移定价进行调整或税务处理的法规体系,是遏制和防止跨国集团公司内部关联企业间的避税行为,从而维护本国经济权益和市场公平竞争的基础制度保障。随着我国对外开放的深入和加入WTO,会越来越多地遇到外商投资者利用转移定价转移利润和规避税收,造成我国税收流失和市场秩序混乱的问题。因此,客观评价我国转移定价税制的得失,并使之进一步完善,是我国税制建设面临的一项…     

离岸金融税收征管法制及其在中国的构建

离岸金融税收征管法制主要涉及税收征管原则、国际避税和税收管辖权冲突等问题。实行优惠税制,是全球各离岸金融市场所在国在税收征管方面奉行的一项普遍原则,但各离岸金融中心在税收优惠程度上存在差异。在构建中国离岸金融税收征管法制的过程中,中国在税收征管原则上可以采取中等程度的税收优惠政策,在避税问题上也应采取适中的容忍态度并可以尝试通过预约定价（APA）机制来调整关联企业在离岸市场上的转移定价行为,在离岸金融税收管辖权冲突的解决上应积极参与国际协调。     

跨国公司转让定价避税问题研究

当前很多跨国公司频频利用转让定价手段进行避税,致使我国税款大量流失,国家利益受到严重损害。本文分析了跨国公司转让定价避税的形式,提出了防范转让定价避税的具体措施。     

略论三资企业避税及其防范对策

改革开放以来，三资企业作为发展我国经济的一种新的经营实体，发挥了～定的作用，但同时在实践中也存在一些问题。目前，三资企业避税现象日趋严重，认为必须引起高度重视，并且很有必要研究其防范措施。一、我国三资企业征税的两种主要方式一种是转让定价。从避税的规模、范围和危害程度来看，它给我国经济利益造成的损害最大。三资企业的转让定价从其动机来看，又可分为两类：一类是纯税务动机的转让定价，即把收入向国外低税率国转移，以减少纳税。我国一般地区所得税税率为33％，香港地区公司所得税税率为16．5％，台湾地区实行三级所…     

我国外商投资企业转移定价逆向避税的原因

我国外商投资企业普遍存在利用转移定价逆向避税的行为,具体表现为规避我国外汇管制、独享合营共同利润、平衡综合税负、套取母国政策利益、利用国别税制差异、规避汇率风险、规避政策性风险、利用我国转移定价税制的漏洞等。     

内部转移定价在国际税收管理中的运用

伴随着世界跨国公司的日益兴起和壮大,内部转移定价一直是国际税收管理过程中的一项重要课题,跨国公司通过采取一系列措施来对其内部交易价格做出适当的控制,使得与之相关联的企业之间的国际收入以及费用分配等出现改变,进而对相关国家的税收产生影响。本文从内部转移定价的重要作用出发,详细探讨了内部转移定价在国际税收管理避税方面的运用。     

关联方交易中避税问题的探讨

避税活动是商品经济发展到一定阶段的必然产物.随着我国改革的深入和经济的快速发展,关联企业在交易中规避法律,不合理避税愈来愈成为我国现行税制亟待解决的一个重要问题.关联方交易中不合理的避税方式常见的有转移定价、收购亏损关联企业等六种方式.规制关联方交易不合理避税的对策可以从完善企业的内部治理结构、信息披露、税收制度等方面入手.     

两税合并后外资企业避税新思路

两税合并之前,我国企业所得税呈"一税两法"格局,外资企业利用我国涉外法规和税收征管中存在的诸多漏洞进行避税。新税法实现了"四个统一",由过去"区域优惠为主"转而实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的优惠体系,新税法借鉴国际惯例,对防止关联方转让定价做了明确规定,同时增加了一般反避税、防范资本弱化、防范避税地避税等条款,强化了反避税手段,势必改变外资企业在华的避税策略。     

转让定价与企业国际避税问题研究——来自中国商品出口贸易的实证检验

跨国企业通过转让定价的方式来进行利润转移和国际避税,在发达国家已经引起了广泛关注;近年来,我国企业的对外直接投资规模不断扩大,但伴随而来的企业国际避税问题却没有引起足够重视.文章借鉴Bernard等(2006)的模型,考虑到我国反避税制度的具体规定,将出口量和税率差一并纳入价格差的决定方程,对其加以拓展,从而在理论上说明中国对外投资企业通过转让定价方式开展国际避税的存在性、异质性和反避税效果,并利用2000-2006年中国海关出口数据,运用三重差分法加以实证检验.研究表明:(1)我国对外投资企业的出口贸易中存在通过转让定价避税的行为,且出口目的国与我国的税率差越大,转让价格偏离公平交易的价格幅度也就越大.(2)企业的避税程度因企业所有制性质和行业的差异而有所不同,内资企业相对于外资企业避税更加严重,资本密集型行业相对于劳动密集型行业更为严重.(3)税收协定作为针对转让定价的反避税制度,所起到的作用还相当有限.文章从避税动机的角度为我们理解当前我国企业的"走出去"行为提供了一种思路,也为我国当前反避税制度的建设提供了启示.     

浅谈关联企业的转移定价

转移定价是反映关联企业内部的一种定价原则，她最初出现是为了使处于同一税收管辖权下的两个关联企业间可以节约交易成本，改善企业的财务状况，实现行业结构优化。但是，随着经济的发展，转移定价越来越多地被关联企业，特别是跨国集团用于转移和再分配利润，从而达到粉饰财务报表，逃税避税的目的。本文将从关联方企业关系的判断；关联企业问转移定价的目的；转移定价对企业利润，税收的影响和我国应采用税收的对策及在会计报表上的披露这个几方面加以讨论。     

两个企业所得税税前扣除应该关注的方面

许多企业为了实现利润最大化和税负最低化,通过虚增成本和费用、收入不入账等违法手段来偷逃税,也有企业利用税收法律法规的不健全,通过策划财务环节等手段来规避纳税,诸如跨国公司采取的转移定价、高进低出、避税港建企业、以及资产评估提高折旧、利用高利率贷款等等,这些方法虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向,但避税并不违法。     

试论外资企业转让定价的新形式——国内转让定价

外资企业避税已成为我国税收流失的主要方面，引起了社会的普遍关注。在花样繁多的避税手段中。国内转让定价作为跨国转让定价在一国内部的延伸，逐渐受到外资企业的“青昧”，对我国税收的危害也越来越大。本文在概述国内转让定价的基础上，对国内转让定价的危害、形式以及非避税动因作了深入细致地分析，并据此提出防范国内转让定价的对策。     

两个企业所得税税前扣除应该关注的方面

许多企业为了实现利润最大化和税负最低化,通过虚增成本和费用、收入不入账等违法手段来偷逃税,也有食业利用税收法律法规的不健全,通过策划财务环节等手段来规避纳税,诸如跨国公司采取的转移定价、高进低出、避税港建企业、以及资产评估提高折旧、利用高利率贷款等等,这些方法虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向,但避税并不违法.     

防范跨国公司转让定价避税的对策选择

随着国际经济一体化的不断发展,全世界的主要税源已集中到跨国公司集团.与此同时,由于跨国公司中母公司对子公司的操纵,使得跨国公司不依据市场供求关系而人为确定内部交易价格成为可能,随之也产生了跨国公司利用转让定价避税问题.由于我国外商投资企业大多为跨国公司的关联企业,因此跨国公司转让定价避税在我国表现得也比较明显,转让定价避税不仅给我国带来了巨大的税收损失,而且也破坏了公平的税收环境.对于转让定价避税行为,必须采取相应的防范措施.