发挥内审职能作用的浅见

金融监管体制改革以后，人民银行面临许多新的任务和挑战，对内审工作也提出了新的更高的要求。面对新形势、新任务，人民银行内审部门要积极优化内审环境，改进内审监督，提高依法审计能力和审计质量。[第一段]     

对人民银行内审部门重要事项监督的思考

近年来,随着人民银行内部审计转型与发展,内审部门越来越多的参与到重要事项监督工作之中,这是内审转型的需要,但也衍生出一些值得关注的问题。笔者针对基层央行重要事项监督的现状进行专题研究,并就如何规范内审部门重要事项监督提出改进建议。一、重要事项监督的基本情况(一)重要事项监督的主要内容和形式人民银行内审部门重要事项监督,是指内审部门在开展项目审计之外而承担的一些监督工作,主要是对监督重要事     

提高央行全面审计质量之浅见

人民银行全面审计工作是保证中央银行各部门有效履行职责的重要手段,本文通过对人民银行全面审计的现实性、重点和存在问题的剖析,从充分发挥全面审计职能、正确处理审计方式之间的关系、防范内部审计风险、提高内审人员素质和利用全面审计成果等方面提出对策,以全面提高审计质量,促进内审的监督和服务职能的充分发挥。     

当前基层人行内审综合分析工作中存在的问题及思考

人民银行内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计分析活动。深入开展内审综合分析是充分发挥内部审计监督作用、全面促进人民银行系统提高规范化运行程度的重要举措。然而，当前人民银行特别是基层人民银行，内审综合分析工作应有的作用并没有得到充分的体现，综合分析缺乏深度，对一些重要和敏感问题往往一带而过，浅尝即止，还不能有效地为领导健全内控机制，规范管理，规避风险提供有价值的参考。     

规避审计风险 做好内审工作

内审监督作为人民银行内部一种自我控制、自我约束和自我调整的综合性、高层次的再监督手段，是保证中央银行有效运行的基础。内审部门成立两年多来，在强化金融监管，加强内部管理，防洪和化解金融风险方面发挥了积极的作用，随着内审工作的深入开展，内审部门所承担的任务明显增加，所涉及的工作更加广泛，相应地，审计风险问题也日益突出。如何把审计风险控制在最小的范围，是摆在内审人员面前的重要课题。     

开展征信管理审计的难点及对策

目前内审部门对征信业务审计开展较少，征信审计滞后于征信业务发展，人民银行如何延伸审计工作．积极开展征信审计监督尤为重要。     

加强中央银行内审再监督的探讨

人民银行内审体系的建立,表明中央银行由过去注重对金融机构的监管转到既重视对金融机构的监督又重视对自身的监管上来,是中央银行加强自我监督、自我约束的重大举措。内审的基本职责是强化对人民银行及其工作人员履行职能和公务情况进行再监督。本文拟就内审部门加强再监督的重点和如何加强再监督等方面谈点粗浅认识。 目前,各国中央银行、金融监管机构及有关国际金融组织普遍设立了内部审计部门,通过对领导管理和决策的咨询、对央行内控体系的维护、对权力行使的监督以及对损失危害和浪费的事前防护,促使中央银行各方面机构进一步健…     

如何加强基层央行内控审计

内控制度是为防范风险和完成既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员履行职责过程进行制度管理、相互制约和风险控制的系统工程。对内控制度落实进行审计监督，其目的就是对内控制度的建立健全和执行情况进行监督评价，有效防范风险隐患，确保基层人民银行各项工作目标的实现。但从目前基层人民银行内部审计开展情况看，审计的重点是放在制度的制定上，而忽略了制度的落实和完善。因此，如何用科学发展观研究和探索内审工作，不断改进和创新内审工作的方式、方法，积极开展对内控制度的审计评价和评级，是当前内审部门有待研究和解决的重点。     

人民银行县（市）支行内审工作的难点与对策

一、当前内审工作存在的问题 （一）内审人员不足、待遇不明确、素质偏低。县（市）支行内审人员均为兼职，一般为一人，不仅要承担中支安排专项审计工作的组织、实施任务及对本行的同级监督审计工作，还要负责中支对支行实施全面审计、领导干部离任审计、履职审计等审计项目的自查工作及内审调研，不符合审计项目双人开展的要求。此外，上级行对支行内审岗位人员待遇没有明确规定。内审人员素质偏低．不能满足新形势下内审工作的需要。     

基层央行内审工作存在的问题及对策

自2000年人民银行设立内审部门以来，通过开展有效的内部审计监督，基层人民银行各职能部门增强了自我约束机制，完善了内控制度，确保了基层人民银行职责的有效履行，促进了各项工作的开展。但同时必须清醒地看到，内审工作仍然存在体制及人员素质等问题。笔者结合基层内审工作实践，谈几点内审工作存在的问题及建议。     

提高同级履职审计效果应处理好的几个关系

同级履职审计是当前内审部门的重要工作，是对部门负责人任职期内履行业务管理职责情况的综合监督，是以人为对象，以业务和管理为依托所拓展的一项新的审计项目。但“监督同级”的履职审计往往受审计人员自身利益、同事关系等因素的影响，效果不太理想，审计监督作用流于形式。为充分发挥基层央行同级履职工作实效，推动部门领导勤奋敬业、忠诚履职，应重点处理好以下几方面关系。     

制约领导干部履职审计有效开展的因素分析

领导干部履行职责审计是内审部门的崭新使命，是对内审职能的强化。通过以“审事”入手，以“评人”为终，有效加强对各级领导干部的持续动态监督。但是由于该项职能尚处于试点与探索阶段，一些政策制度性、操作程序性的制约因素直接影响着审计的效率、效果。因此，在开展履职审计时，应充分根据其特殊性，切实把握好工作重点，确保履职审计目标最终实现。     

同级内审监督工作存在的问题和对策

（一）同级内审监督工作中存在的问题和难点 1. 审计工作滞后、时效性较差。内审工作制度虽然赋予内审部门事前、事中和事后的监督职权，但由于受多种因素制约，内审监督方式多采用现场检查的方式进行，履行的是事后监督的职能，而且多在事后进行，与经营活动不同步，不能及时掌握被审计部门动态信息，缺乏超前性、时效性，工作中存在的问题难以及时发现，对风险的预警和防范的作用不能有效发挥。再加上有效的非现场监督的具体程序、方法和各职能部门定期或不定期报送资料制度没有建立，致使内审工作停留在事后评价的水平上。     

内审检查要讲究“四巧”

随着金融体制改革的不断深入和人民银行职能的转换，央行内审部门再监督力度逐渐加大．全面审计、专项审计、离任审计的项目日趋增多，任务越来越重。如何在时间紧，任务重，效率和质量要求较高的情况下，提高现场审计效率，确保现场审计质量是央行内审部门工作的关键环节。笔者认为在内审检查中应做到“四巧”。     

借鉴国外先进内审工作经验加强中央银行内部审计工作

中央银行内部审计部门自成立以来。有效发挥内审再监督作用，保证了中央银行业务公正有效开展。但与国外先进的内审工作相比，由于开展内部审计时间较晚，在很多方面需要不断完善，应借鉴国外内部审计在组织体系建设、内审职能定位、审计工作的连续性、审计人员的素质要求等方面的先进经验。[第一段]     

发挥内审监督职能 有效防范和控制风险

人民银行内部审计实质是“对管理者的再管理、对监督者的再监督”，是人民银行内部控制机制的一个重要组成部分。基层人民银行领导对内审工作是否充分重视，直接决定和影响到内审工作的质量。[第一段]     

扩大内部审计成果运用的思考

一、内部审计成果运用存在的问题及成因分析 内部审计成果运用存在的问题：一是内部审计成果不能很好转化成为决策信息。内部审计目前注重审计过程和对问题的整改，对倾向性、苗头性问题的分析研究不够深入，不能及时、准确地向上级行和本行提供高质量的决策服务信息二是审计成果没有成为考核工作的重要依据，在年度目标责任制考核、先进集体评比等方面，没有把内部审计的评价结果作为对各行和各部门工作考核的依据。三是离任审计的滞后性，使审计成果失效。目前相当一部分干部的提拔任用或调动的离任审计，都是先提拔任用或调动，后进行离任审计，离任审计的滞后性使审计成果不能成为干部提拔任用或调动的重要参考依据。四是审计成果没有成为其它监督部门的监督信息参考。内审监督资料形成后，仅在上下级内审部门和主要领导间传递，不能与其它监督部门实现信息共享。致使部分项目检查活动重复进行，不但审计成果得不到运用，而且造成监督资源的浪费。     

从加值审计角度看内审部门的规模确定

内部审计是现代企业内部控制机制的一个重要组成部分，它通过对企业内部各职能管理部门及经济活动的再监督，直接服务于管理当局，帮助其更有效地实现企业目标。21世纪的内部审计人员将以“咨询顾问”，“业务伙伴”的角色向企业的决策和管理层提供增加值服务。内部审计应成为加值审计。加值审计意味着内审部门必须符合成本效益原则，也就是主产，内部审计部门能否生存和发展就取决于其是否能够使企业增加价值，是否能够让企业的最高决策和管理层确实感到对内审部门的投资是有回报的。内部审计的目标是通过对企业内部控制系统的检查，分析，评价，提出有关的咨询建议和改进措施，帮助企业的最高决策和管理层更有效地履行他们的职责，实现企业的经营管理目标，可见，内部审计的效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。     

论风险导向原则在商业银行内审项目选择中的应用

随着国有商业银行公开上市进程加快，内部审计部门的作用越来越重要。而内审项目的选择作为内审部门发挥审计监督和建设职能的基础步骤，目前更多的是靠主观直觉而非科学，亟待建立系统、科学、客观的选择程序。     

基层人民银行内审同级监督存在的问题及对策

内审同级监督,是指内审部门对本行各职能部门及其工作人员履行职责情况进行检查、评价和处置的一种再监督行为。同级监督成为基层人民银行内审部门的主要职责之一。近年来,基层人民银行广泛开展了同级监督工作,取得了一定成效。但受诸多因素影响,同级监督实施过程中还存在着一些困难和问题,本文结合工作实际,就内审同级监督存在问题及对策谈点粗浅的看法。