"营改增"对德令哈地税税收收入的影响分析及建议

"营改增"对于完善税制、消除重复征税、促进国民经济的快速发展有着重要意义."营改增"的不断推进,企业的税负及征收方式正发生着改变,带来了新的情况和矛盾.营业税作为地方财政收入的主要来源,改革后会对地方收入产生一定的影响,且影响程度将不断增大.本文从"营改增"对德令哈地区地税税收收入影响进行分析,提出工作建议.     

营业税何去何从

目前,围绕＂营改增＂的税制改革正在如火如荼地推进。成效显著的同时,也面临着一些更加艰难的选择。由于＂营改增＂既涉及到增值税和营业税两大税种的改革,又涉及到中央与地方分税制的进一步调整,由此又牵扯到消费税改革,所以,需要有统筹兼顾的思维来设计下一步进程。     

消费税改革对地方财力均衡的影响探析

“营改增”后,我国地区间财力不均衡问题愈发凸显。而消费税因其制度基础和稳定的收入规模对于完善地方税体系建设具有独特的优势。目前,消费税改革方向主要为后移征税环节和划分收入。通过数值模拟测算6种消费税下划方案,从横向和纵向两个角度分别对地方财力均衡进行比较分析,研究结果表明消费税全部下划方式有利于缓解地方财政压力,增量分享有利于调节地方财力均衡但一定程度上存在区域间马太效应。基于此,提出消费税改革、均衡地方财力的相应对策。     

浅析“营改增”对建筑施工企业的影响及对策

建筑施工行业对我国国民经济具有重大影响,在促进地方发展、人员就业等方面具有十分重要的作用。建筑施工业作为此次"营改增"的主要行业之一,"营改增"客观上可以完善税制,消除重复征税,但也应清醒认识到建筑施工行业中粗放管理的现状,充分认识到此项税制改革给建筑施工企业带来的影响,并考虑应对措施,以促进企业的健康发展。     

“营改增”对地方产业转型和高技术产业发展的影响研究——以广州和深圳为例

"营改增"是我国税制改革的重要措施。在我国经济进入新的转型升级阶段背景下,本文研究了"营改增"对我国地方产业结构转型和高技术产业发展的影响,以及对地方财税收入的影响。通过对广州和深圳两个发达城市在"营改增"税制变迁下产业结构变化和地方税收增长的数据比较分析,发现"营改增"有利于新经济业态企业发展,对在第四次工业革命引导下的城市产业结构转型升级有促进作用,也有利于地方财政收入的稳定增长。未来应当继续深化"营改增"税制改革,进一步为科技创新型企业减负,使地方政府能够科学地引导城市产业结构转型升级,促进科技创新企业发展。     

全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国一次重大税制改革,"营改增"不仅打通了增值税抵扣链条,从制度上解决了营业税税制下"道道征收"的重复征税问题,实现了增值税税制下行业链条的"环环抵扣",而且使税收更加公平,更加有利于促进加快转变经济发展方式和经济结构战略性调整,影响深远。自2012年1月1日开始,我国在上海启动"营改增"试点,后分行业逐步在全国范围内试点,2016年5月1日,我国将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业最后纳入"营改增"试点,"营改增"试点在全国范围所有行业全面推开,"营改增"相关税收政策全面落地见效,特别是生活服务业税负大幅减少。文章针对全面推行"营改增"对企业的税负和财务管理等方面的影响进行分析,提出企业应对全面"营改增"改革的应对措施。企业应密切关注税收政策的变化,充分利用税收政策降低税负,同时统筹好财务管理,加强对财务人员和业务人员的培训教育。以期帮助企业能够实现在全面"营改增"实施下有效减少税负,防范涉税风险,完善企业管理制度,实现经济利益最大化的根本目标。     

营改增对工程施工企业的影响研究

我国从2011年开始实施营改增税制改革,增值税相比于营业税,不会直接构成产品价格的一部分,且不容易导致重复征税的现象发生,更能体现我国税制体系中的税收中性原则。工程施工企业的利润率往往较低,营改增将对其产生不可忽略的影响。文章主要介绍了营改增的现实意义,比较了营改增实施前后的政策变化,并就其对工程施工企业的影响做了详细的分析。     

基于投入产出分析的“营改增”对产业结构变化影响研究——以云南省为例

从2013年开始，国家在全国范围内逐步实行“营改增”，并在2016年全面完成“营改增”改革。“营改增”的实施，就是优化税制，消除重复征税问题，为产业结构调整升级和经济发展方式转变提供有力的制度支持。研究以云南省为例，基于投入产出法分析“营改增”对云南省产业结构的影响，研究结果表明：“营改增”后，云南省大部分行业的税负是减少的，仅水利和公共设施管理业、房地产业、建筑业和金融业4个行业的税负增加，“营改增”打通了云南省第二、三产业之间的抵扣链条，促进了云南省产业结构的调整升级。最后，提出“营改增”后促进云南省产业结构调整升级的建议。     

“营改增”对会计核算带来的影响研究

"营改增"是在经济体制改革背景之下发生的税收政策。有效优化税制,促进我国税制的改革和健全的作用,但也在一定程度上影响到企业的会计核算。对于企业来说,"营改增"的实施,无形中使企业会计核算的难度增加。所以,在实施"营改增"后,营业税可以转移到产品或服务的增值部分。这样,公司可以直接避免双重征税,实现健康的发展。     

浅析“营改增”对广告业企业的影响和应注意的纳税事项

营业税改增值税是政府一项重要的税收改革措施,其对我国税收制度的科学发展有着重要意义。截至到2013年8月1日,"营改增"范围已推广到全国试行,"营改增"工作顺利全面的在全国开展。从整体来看,"营改增"有利于完善税制,消除重复征税,有利于建立健全科学的财税制度,将促进企业的健康长远发展。文章首先介绍了"营改增"政策对广告业企业产生的影响,阐述了该行业税负的变化情况,然后结合实际的案例来分析具体的增值税和文化建设费的两大征税变化,最后结合实际来谈一下具体的工作中需要筹划和注意的纳税事项。     

从征税环节谈对我国消费税改革的质疑

从今年4月1日起,我国开始实行新的消费税政策。新政策对消费税的税目、税率进行了必要的调整。这是自1994年设立消费税之后的最大一次政策调整。此次改革在社会上引起了强烈反响,同时也引起了一些质疑和争论。文章分析了目前消费税征税环节错位产生的负面影响,对此次消费税改革提出了质疑和进一步的改革建议。     

我国流转税制度的改革目标和政策选择——基于消费税的视角

近年来,我国税收的国际、国内环境都发生了很大变化,流转税制也应做出相应的变革才能使税收适应社会经济的发展,更好地发挥组织收入和调节经济的作用。本文从流转税的一个构成部分——消费税的角度,来分析我国消费税制度改革的目标及政策选择,以期能够促进我国流转税制度的完善。     

扭曲的增值税制及其矫正

与国际通行的增值税制相比,我国增值税制存在着与营业税分立、非全面性、半消费型、税率繁杂、有限出口退税、重复征税等扭曲性,矫正之策是,制定《增值税法》,全面推行营业税改征增值税,全面建立完全消费型增值税,并实行增值税的统一征管。     

完善我国地方税制的思考

完善地方税制是我国分税制改革的内在要求。1994年我国分税制改革后建立的地方税制还存在着一些不完善之处。本文提出了完善地方税制的设想。     

从税收公平原则看我国“营改增”改革

税收公平原则是我国进行税制改革的基本价值追求。本文针对在我国逐步开展的"营改增"试点工作,从税收公平原则的角度出发,分别从中央和地方税收分配、不同行业税收负担、纳税人划分标准的角度论述了在我国"营改增"试点中出现的偏差,并针对这些问题提出了自己的一些建议。     

在深化结构性减税中推动税制改革

近年来,党中央、国务院决定推行结构性减税的税收政策,从个人所得税的起征点提高,到营业税改增值税试点改革等税收政策,我国在减税政策上采取了实际行动。减税在理论上能刺激投资和消费,促进经济的增长,因而,减税逐渐成为了世界各国刺激经济的措施。实际上,我国实施结构性减税不仅是应对金融危机的临时之举,从长远来看,如何深化结构性减税成为我国当今税收改革的方向,也是增强群众幸福感的一个重要举措。     

协调消费与投资的税收手段——对社会保障税的分析

投资高位运行是我国这几年宏观经济的特征之一,相比之下消费却没有大的变化。本文从税收角度,尤其是从给居民带来长期保障的社会保障税入手来分析其在消费与投资中的作用,主要是对扩大消费的作用,并对我国社会保障税的开征提出了几点建议。即:①在设置模式上我国可以继续沿用现有的项目型社会保障税;②在纳税人覆盖方面,应以集体企业、乡镇企业、私营企业、民营企业、其他企业及与其建立劳动关系的职工、外商投资企业及与其建立劳动关系的中方职工为主体;③在课税对象和计税依据方面,可以采用以纳税人支付的工薪总额或取得的工薪收入份额为对象。     

对“改进个人所得税调节居民收入差距”的探讨

我国目前居民收入差距越来越大,个人所得税税制不完善,具有调节个人收入分配功能的个人所得税并未真正起到调节居民收入差距的作用。从全社会来看,刚修订的1600元费用扣除标准过高,税率设计不合理,不利于调节居民收入差距;分类个人所得税下,高收入者可以充分利用多个宽免或扣除减少纳税,从而消弱个人所得税的调节力度。因此,笔者提出按宽税基、低税率、简税制原则改进个人所得税的费用扣除标准、税率及征税方式;为了避免通货膨胀对收入分配的扭曲效应,保护低收入者的利益,应建立个人所得税税收指数化调整体系。     

基于地方财政角度的物业税改革方案探讨

本文基于地方财政角度,在理清我国物业税改革的目的、方案的基础上,审视当前分税制改革所带来的地方财源不足的问题,着重论证将土地出让金纳入物业税的必要性。通过税制设计避免现有土地出让金弊端的同时,也能够规范地方财政收入,使其使用规范、收入稳定,从而成为地方政府稳定而持续的收入来源。     

借鉴国际经验 合理划分税权

文章对我国税权划分的现状进行了分析,指出税收管理权限的划分应与各级政府的事权相适应,在对各国税权划分类型进行比较的基础上,借鉴国际经验,提出应进一步完善分税制财政管理体制,确保地方政府享有相对独立的税权,并提出了调整税权划分的具体构想。