构建征、纳税信用相结合的税收信用体系

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税信用管理体系;把税收信用融入社会信用体系中.     

纳税诚信的经济实质

纳税诚信是社会诚信体系的重要组成部分.纳税是否诚信是微观主体行为选择的结果,而研究微观经济主体行为的基本假设是"经济人",因此纳税诚信更多地体现了诚信的经济实质.诚信纳税是纳税人比较诚信纳税和不诚信纳税两种行为的成本和收益之后采取的理性行为.所以,营造诚信纳税的环境的关键在于满足纳税人对诚信纳税的收益要求,使诚信纳税成为纳税人既合理又合法的理性选择.     

论我国税收文化的构建

税收文化是一个人们关注的热门话题,它可以分为征税文化和纳税文化,也可以分为显性税收文化和隐性税收文化.长期以来,落后的税收文化桎梏着我国的征税人和纳税人:纳税人的纳税观念淡薄,不能诚信纳税;征税人依法行政观念淡薄,不能依法征税,缺乏服务意识.近年来,又提出税收文化建设问题,这对创造良好的税收环境,充分调动征税人的积极性和纳税人的自觉性,具有十分重要意义.     

数据挖掘技术在税收工作中的应用

将数据挖掘技术应用到税源、税收收入预测、纳税评估、纳税人信誉等级评估、纳税人分类、税务机关业绩综合评价等工作中,可提高税收征管质量。     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标.促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性,应从纳税人角度出发,宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识,促进纳税遵从.     

谈税收征收管理法关于纳税人权利保护的缺陷

税收征收管理法在纳税人权利保护方面存在缺陷：强化纳税务意识忽视了纳税人权利的保护；赋予征收机关权力却缺乏必要的约束，有关条款显失公平；纳税人的法律地位不平等。这些缺陷已严重影响了纳税人的纳税积极性和税务机关的税收征收工作。修改现行税收征管法，树立纳税人权利意识意义重大。     

论税收法治与纳税人税收筹划的关系--基于法经济学的分析

税收法治和纳税人税收筹划是一对存在紧密辩证关系的概念,二者之间的冲突实质上是法律的市场之上,经济人理性选择和税收法治所追求的集体秩序之间的冲突,从法经济学的角度审视二者之间的关系具有重大的理论和现实意义.本文从法经济学的视角审视税收法治和纳税筹划以及二者之间的辩证关系,并对存在纳税人纳税筹划的情况下税收法律体系运行的成本与效益进行了简要分析.     

广州市地方税收征管改革的成效分析

税收征管改革的成效考量标准，是指人们对税收征管改革的效果基于客观事实所做的价值判断。衡量税收征管改革的成败得失，要以“三个有利于”为原则标准；即是否有利于税收生产力水平的提高，是否有利于税收管理的加强和改善，以促进税务机关依法征税，是否有利于引导纳税人依法纳税，方便纳税人办税，使纳税人合法权益得到充分保障。     

我国税收宣传工作存在的问题及对策

席卷全球的金融危机使得我国税务部门的税收征管工作面临着巨大的挑战，税收宣传对于提高纳税人税法遵从意识从而高质量地完成纳税义务具有不可替代的作用，我国应该尽快解决目前税收宣传工作中存在的问题，加大税收宣传参与度，建立税收宣传常态机制，树立积极的税收宣传意识，注重税收宣传工作的针对性，建立和完善税收宣传绩效考核评估体系。     

税收筹划应用探讨

在当代税收中，纳税人经常会面临若干个纳税方案，这些方案对企业的经营投资决策起着决定性的作用。纳税人如善于进行税收筹划就可以实现自己纳税最小化或收益最大化。因此说，税收筹划是当今企业很重要的一种理财活动，经济越发展，税收筹划越重要。     

信息不对称条件下税收管理的基本框架

征税人与纳税人在税收博弈中存在两种信息不对称：纳税人占信息优势的信息不对称和征税人占信息优势的信息不对称，前者可能导致纳税人的纳税不遵从，后者则可能导致纳税人纳税不遵从和征税人征税不遵从。信息不对称条件下税收管理的基本框架是：对于前者，税收管理的重点在于加大税收控管（包括税源监控、税务检查和税收处罚）；对于后者，税收管理的重点在于优化纳税服务（包括税收宣传、纳税咨询和税务行政救济），最终达到消除或缓解征纳双方的信息不对称，提高征纳双方的税收遵从度，保证纳税人依法纳税和征税人依法征税的目标。     

纳税评估制度的国际比较与借鉴

作为国际上税收征管的通行做法,纳税评估是连接传统的税收征管与税收检查的重要工作环节,是防范税收风险、提高税源监控能力和税收征管能力的重要手段。在我国,纳税评估工作的开展时间并不长,需要总结当前国际上纳税评估制度的成功经验,为进一步完善我国的纳税评估制度提供有益的借鉴和参考。     

有关税收管理员队伍建设的思考

2005年3月总局先后颁布了《税收管理员制度(试行)》和《纳税评估管理办法(试行)》,标志了以纳税评估为核心,税收管理员为组织载体的强化税源管理工作全面铺开.纳税评估能有多大实效,税源管理能否达到预期目的,很大程度上取决税收管理员的工作.因此,当前迫切需要一支能够满足纳税评估要求的税收管理员队伍.     

当前纳税服务问题分析

在我国当前的税务实践中，从总体上看，文明、公开、方便、快捷的纳税服务观念基本确立；规范税收执法，纳税服务流程得到优化；应用现代科技，创新服务手段成效明显，但在具体工作中，仍存在不少问题。从国外成功做法中可以看出，优化纳税服务，要以纳税人为本，平等税收征纳关系，转变治税观念，把服务的理念融人税收工作中，把为纳税人服务作为税收工作的基本指导思想和根本职责要求，通过完善的服务体系、科学的服务方式、先进的服务手段，不断提高纳税服务水平。     

关于税收筹划新理念的探讨

税收筹划是一项权利、一门学科、一个行业。税收筹划是纳税人为实现税收利益及经济利益最大化目标,在遵守税法的前提下,对自身经济活动所进行的事先安排。税收筹划的目标是：避免多蚋税和纳税风险,纳税最小化和最迟化,筹划收益大于筹划成本,实现税收利益最大化和经济利益最大化。税收筹划空间的底限是税法边界,遮税是税收筹划的禁区;税收筹划空间的上限取决于税负差异。税负盖异的主要类型有：优惠型差异、选择性差异、漏洞型盖异和混合型差异。     

纳税人心理探究

纳税人在税收征管活动中的既是主体又是客体;既有纳税义务,也有参与税收征管、实施税务监督的权利。因而纳税人不是被动地受管理。纳税人的经营思想、价值取向、对税法的遵从度以及心理特点与状态等都会影响税收征管活动,影响着纳税人对涉税数据提供的准确性、真实性。所以,纳税人的心理研究一直是税收征管工作研究的重要内容,并进而具体运用到税收的具体工作中。     

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划，可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度，强化纳税意识，促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中，现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之，对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。     

浅议我国纳税服务的现状与改进措施

加强纳税服务是构建和谐征纳关系,完善税收征管的客观要求。针对我国纳税服务社会化程度偏低,纳税人权利保护不足等问题,本文从构建评价体系、整合服务资源、重组税收职能和加强机制建设等方面对改进纳税服务进行了探讨。     

关于优化和改善税收外部环境的思考

目前我国税收外部环境存在着部门协作配合不力、税收低位运作、行政干预税收工作、纳税人纳税意识淡薄等问题,应树立大税收观念,改变把税收看作仅仅是税务部门工作的观点,形成以税务部门承担主要责任,相关部门承担辅助责任的新格局;要规范党政机关的行为;明确各部门的法律义务;要使偷、逃税者不但在经济上得不到半点好处,在政治上也同样要付出代价;要营造逃税、骗税在整个国家的政治、经济生活中寸步难行的环境.     

构建我国纳税服务体系的思考

怎样为纳税人服务是近年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题.纳税服务寓于税收管理之中,纳税服务包括税收信息服务、纳税程序服务和纳税权益服务.本文阐述了纳税服务的理论基础,分析了目前我国纳税服务制度的现状及存在的问题,提出了构建我国纳税服务体系的对策.