西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例

本文依照上海试点模式对甘肃省兰州市"营改增"政策实施涉及的行业税负进行了静态数据测算。测算结果表明:在西部欠发达地区实施"营改增"政策,对地方税收收入的影响相对有限;增值税小规模纳税人税负降低明显;增值税一般纳税人税负有降有升;交通运输业税收略有增加;现代服务业税收降幅明显。由此建议:适当降低管道运输业增值税税率;适当提高运输行业增值税纳税人类型划分标准;适当扩大"营改增"政策试点行业范围。     

营改增对建筑企业的影响及对策研究

根据"十二五"规划,力争在"十二五"期间取消营业税,全面改征增值税(简称"营改增")。因为配套改革还没有成熟、相关政策还有待完善、增值税抵扣链还不完整、粗放的建筑业管理模式,"营改增"一定会给建筑业带来巨大的冲击和长久的影响。因此建筑业一定得好好筹划、认真对待,才可以最大限度地降低"营改增"所带来的巨大冲击。在营业税下,同一行业只要产生了营业收入其税率都是固定的,税负都一样,是一个固定的税负;在增值税下,只就增值部分计税,销项税额=(全部收入+价外费用)*税率,然后再减去可抵扣的进项税额,差额就是应纳税额。所以,即使是税率相同的同一行业,却会因为每个企业的管理水平不一,所带来的同一行业的各个企业税负也是不一样的,税负不是固定的。这样,作为促进企业发展动力的"营改增"就成为了必然,本文就从"营改增"对建筑业的影响进行了分析。     

金融业、建筑业"营改增"问题研究

"营改增"不仅是财税体制改革的重要环节,也是产业结构调整的重要引擎和公平税负、完善税制的重要措施.自2012年1月我国开始"营改增"改革试点以来,试点范围逐步扩大,试点政策效应逐步显现.但目前,由于建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等四行业的复杂性,"营改增"改革试点范围尚未涵盖,因此增值税抵扣链条涉及这四行业时仍然会中断,双重征税、重复征税问题较为突出,影响税负公平的优点难以发挥.本文将分析探讨金融、建筑业"营改增"相关问题,在指出全面实施"营改增"重要意义的基础上,提出全面实施"营改增"面临的困难,并提出几点对策建议.     

“营改增”后房地产企业税收筹划之道

"营改增"之前,房地产开发企业按照"销售不动产"税目征收营业税,税率为5%。"营改增"之后,房地产开发企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,税率为11%。仅从税率方面来看,"营改增"后税率有较大幅度的提高,但是由于增值税存在抵扣链条,仅对增值额征税,但是,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票作为进项抵扣的话,将面临税负加重的税务风险。加强"营改增"之后的税收筹划,以有效应对可能的税务风险,是目前房地产开发企业的当务之急。     

“营改增”对交通运输业税负及盈利水平影响研究——以沪市上市公司为例

"营改增"是一项利国利民的好政策,在"营改增"初期,由于税率偏高、试点企业所属行业特点、会计政策和税务风险管理水平等多种因素的影响,可能会出现部分试点企业税负上升的现象。文章利用我国现行"营改增"试点政策,结合会计规范,以在沪市上市的交通运输企业2011年公开披露的财务报表数据为测算依据,对样本企业营改增后流转税、企业所得税和应纳税所得额的升降情况进行了系统分析,得出在企业没有发生新购置固定资产的情况下,营改增后交通运输业增值税一般纳税人税负增加、盈利水平下降的结论。     

"营改增"后房地产企业税收筹划之道

"营改增"之前,房地产开发企业按照"销售不动产"税目征收营业税,税率为5%."营改增"之后,房地产开发企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,税率为11%.仅从税率方面来看,"营改增"后税率有较大幅度的提高,但是由于增值税存在抵扣链条,仅对增值额征税,但是,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票作为进项抵扣的话,将面临税负加重的税务风险.加强"营改增"之后的税收筹划,以有效应对可能的税务风险,是目前房地产开发企业的当务之急.     

探析营改增背景下商业银行的财务管理

"营改增"就是营业税改增值税,它的根本目的并不只是为了能够减税,而是想防止社会各个行业出现反复征税的问题。但是即便如此定义,目前的"营改增"税制改革依然是一种减税措施,它可以为社会各行业的各种税负提供一个有利环境,积极促进了我国经济的健康、可持续发展。自2012年1月开始试点以来,"营改增"取得实效。今年5月1日起,营改增试点全面推开,范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,所有企业新增不动产所含增值税也被纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增[1]。本文详细阐述了"营改增"的内容和重要影响,深入分析了目前商业银行财务管理存在的问题以及不足之处,同时提出了在营改增背景下商业银行加强财务管理的有效对策。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

增值税抵扣视角看营改增对服务业的影响

2012年,营改增政策实施以来,我国服务业发展势头良好,在"调结构"大趋势下,通过增值税抵扣,合理税务筹划,服务业企业实现减税,增加盈利,大大提高企业竞争力。本文通过说明服务业营改增税收政策调整情况,分析营改增对服务业税负的影响,提出扩大试点行业范围和促进抵扣链条完整建议,不断加强服务业营改增政策支持。     

浅论企业“营改增”税负不减反增现象

营改增”能够对服务企业的税负产生双重效应,在部分试点企业中,企业税负出现不减反增的现象。造成这种现象的主要原因是：企业的中间投入比率过低、适用增值税的税率过高、改革试点的范围有限、固定资产的更新周期长、增值税发票难以获得等等。本文将对“营改增”税负不增反减现象的成因以及应对措施进行分析,以更好的消除企业对“营改增”改革后税负变化的疑惑,并且进一步完善“营改增”税负制度。本文将主要针对企业“营改增”所表现出来的重要意义、“营改增”将会带来的新变化以及企业“营改增”税负不减反增现象的应对措施进行简要分析担供参考。     

营改增下企业财务管理的定位及应对分析

正一、营改增政策的布局设计营改增的本质是解决重复征税问题,由原来营业税"道道征税、全额征税"向增值税"道道征税、道道抵扣"转变,通过降低企业税负,增加企业活力和经济动力。2012年1月1日,首轮营改增试点在上海交通运输业和部分现代服务业展开,历经几次行业政策的颁布及推行,至2016年5月1日本轮扩围改革止,营改增试点已在所有服务行业内推开。     

论“营改增”对保险业的影响

在我国现行的税制体系中,增值税和营业税是主要的两大流转税种。其中,由于增值税具有其他税种无法比拟的优势,现已成为我国第一大税。为降低税负、增强企业竞争力,2012年1月1日,我国在上海启动"营改增"试点,后分行业进行全国范围内的试点,涉及的行业包括交通运输、邮政、电信、部分现代服务业。至今,2016年将迎来"营改增"的全面改革,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。本文首先从选题背景出发,引出了研究问题。其次,通过相关理论分析,本文阐明了"营改增"的意义和必要性。本文以保险业为研究对象,从产品定价、业务流程、适用税率和税负三方面的变化研究了"营改增"对保险业的影响。同时,本文选取了国内几家主要保险公司,从各保险公司改革前后税负变化出发,探究了"营改增"对保险业的财务影响,进而更好地反映了保险业随"营改增"的变化。最后,综合上述分析,本文进行了相关总结,并对"营改增"下保险业的发展提出了建议。     

全面“营改增”时代来临

随着试点范围扩大,全面实施"营改增"的政策推行,我国增值税改革已到收官阶段。3月5日,十二届全国人民代表大会四次会议开幕式中,李克强总理在政府工作报告中宣布决定全面实施"营改增",自2016年5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。此前,我国已先后对交通运输业、现代服务业、邮政业、铁路运输业以及电信业实施了增值税改革。该文件的发布意味     

“营改增”对服务业税收负担的影响——基于江苏省投入产出表的分析

“营改增”是一个重大的税制改革,涉及的产业和行业较多。本文通过实证方法,对影响税负的因素进行分析,发现增值税税率、中间投入比率、能够抵扣的外购商品或服务占比等指标是影响税负的主要要素;在此基础上,结合江苏省投入产出表数据,计算出了各行业税收负担的变化情况。研究发现：试点阶段,租赁和商务服务业税负上升最多,综合技术服务业下降最多;增值税全覆盖阶段,各行业税负是否上升取决于适用税率与税负平衡点的比较,高于平衡点时税负上升,低于平衡点时税负下降。     

浅议营改增对企业财务管理的影响

<正>一、背景分析自2011年11月财政部和国家税务总局下发营业税改增值税试点方案以来,"营改增"已成为目前热门的税务及财务话题。生产性服务业如部分现代服务业等被列入了本次试点行业范围,根据有关规定,在现行17%标准税率和13%低税率的增值税税率基础上,新增了6%和11%两档低税率,同时依据3%的增值税率对小规模纳税人征收增值税。鉴于增值税征收范围涉及所有的商品与劳务,故营改增是税收制度改革的必     

"营改增"对企业税负的影响分析

"营改增"指的是营业税改成增值税,我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围,也就是对部分企业的营业税改为增值税征收,有利于避免出现重复征税的现象,降低企业的税负压力.本文主要介绍了营改增实施的原因,重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响,以期充分发挥营改增税制改革的真正作用.     

营改增对建筑企业的影响及对策研究

根据“十二五”规划,力争在“十二五”期间取消营业税,全面改征增值税(简称“营改增”).因为配套改革还没有成熟、相关政策还有待完善、增值税抵扣链还不完整、粗放的建筑业管理模式,“营改增”一定会给建筑业带来巨大的冲击和长久的影响.因此建筑业一定得好好筹划、认真对待,才可以最大限度地降低“营改增”所带来的巨大冲击.在营业税下,同一行业只要产生了营业收入其税率都是固定的,税负都一样,是一个固定的税负;在增值税下,只就增值部分计税,销项税额=(全部收入+价外费用)*税率,然后再减去可抵扣的进项税额,差额就是应纳税额.所以,即使是税率相同的同一行业,却会因为每个企业的管理水平不一,所带来的同一行业的各个企业税负也是不一样的,税负不是固定的.这样,作为促进企业发展动力的“营改增”就成为了必然,本文就从“营改增”对建筑业的影响进行了分析.     

营改增对房地产企业税收筹划的影响及对策分析

在国际金融危机发展背景下,我国未来降低充分征税发生率,进一步推动产业结构发展而实施的一项对策就是“营改增”。“营改增”对当前缴纳增值税的房地产行业造成了一定的消极影响。和营改增实施前进行比较,营改增之后这些房地产企业税负明显提高。通过数理模型分析可知,营改增后对各房地产企业税负造成影响的主要原因包括可抵扣进项税、增值税税率以及采购成本金额占营业收入的具体比重。本文主要对营改增对我国房地产企业税负造成的影响进行分析研究,提出相应的思考和建议,仅供参考。     

浅谈“营改增”对交通运输业的影响

随着营改增试点范围的扩大,有的认为降低了企业的税负,有的认为交通运输业抵扣项目较少,税率设置偏高,导致企业税负激增。本文就营改增实施背景及营改增对交通运输业的影响做初步分析。