建立现代化税收征管体系的制约因素

本文明确了现代化税收征管体系的概念,分析了建立现代化税收征管体系存在的六大制约因素,提出现代化税收征管体系建设要以税制改革的要求为方向,促进强化税收征管与优化纳税服务、强化税收征管与提升税收风险应对能力、强化税收征管与促进信息管税、强化税收征管与提高纳税遵从度有机统一的意见和建议。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

试论税收征管模式与税收征管法律制度之关系

本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

对强化税源监控提高税收征管效能的思考

税源是税收收入得以实现的源泉,税源监控是税收征管的基础与核心,是实现税收应收尽收的关键。强化税源监控,科学评估纳税人纳税能力,对提高税收征管效能至关重要。本文通过对税源监控与税收征管效能关系的分析,结合当前影响税收征管效能发挥的因素,提出了进一步提高税收征管效能的对策建议。     

税务机关征管效率研究——以淮安地税为例

税收征管效率主要用来分析税收征管投入与产出之间的对比关系.税收成本指的是税收征管的投入,税收征管的有效性指的是税收征管的产出.我国已是当今世界上经济增长最快的国家之一,但同时也是全球税收成本较高的国家之一,其结果必然导致税收负担过重,税收征管效率低下.税收征管成本是否合理、税收征管体制是否完善、征管模式是否恰当已成为国内外许多学者探讨的问题     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

基于税收优化理论的税收征管优化

现行税收征管中的种种问题．严重制约了新税收模式效用的充分发挥,影响了征管质量和效率的全面提高。这就使得税收征管影响着税收优化的有效运行。长期以来,对税收优化的研究忽视了税收征管因素．但税收征管现实存在并发挥巨大作用。只有深化税收征管改革,牢牢把握依法行政．提高征管效率,优化办税服务等改革要件,精G构建“法治、公平、文明、效率”的税收征管局面．才能进一步提高新征管税制的运行质量和效率．确保税收征管优化整体目标的全面实现。本文从税收优化理论研究的角度对税收征管优化进行了理论上的分析井结合中国的实践,思考了具体的税收征管优化的现状、问题及措施。     

税收征管模式的理性优化与现实选择

税收征管模式是一定税制下税收征纳过程中征税主体对纳税主体权利和义务的确认。一定的征管模式是对一定税制下征管工作的总体把握和目标定位。我国现行的“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的征管模式在一些方面取得了预期的效果,但没有从总体上把握税收征管工作,与税收征管实际距离过大,给税收征管工作带来了一定的负面效应,也正在阻碍着税收征管工作的稳步推进和税收征管质量的提高。     

基层税收征管的越位、缺位与定位

目前,我国税收征管改革的目标已由原来单纯追求收入转向在确保收入的前提下提高征管质量和征管效率。从近几年基层税收征管情况看,基层税收征管存在一些越位与缺位的现象,制约了基层税收征管质量的进一步提高,主要表现在以下几个方面: 一是从税收入库时间看,农税征管越位,工商税征管缺位。现在农村农税征收入库越来越早,一般在     

税收征管效率研究综述与内涵辨析

税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系.税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率.在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下,纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高.税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响.     

粤港税收征管合作探析

粤港税收征管合作一直滞后,直接影响了税收在粤港经济发展中的作用,双方税收征管合作亟待加强。本文分析了粤港税收差异,探讨了当前粤港税收征管合作的主要难题,进而对加强粤港税收征管合作提出了建议。     

税收征管模式的创新与完善

所谓税收征管模式,是指国家及其税务机关,依照税收法律法规实施税收征管过秤程中,在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管模式的演进及不足 ,完善的税收征管模式是提高税收征管效率的重要保障。理想状态下,纳税人都应当依法申报纳税,未依法申报缴纳的部分称之为“税收差额”。它直接反映了税收征管的效率和状态。根据国际货币基金组织专家对国际税收征管改革实践的分析,按“税收差额”的大小,可将各国税收征管效牢分为市场经济成熟国家的州类和经济转型类。     

提高我省中小企业税收遵从度的征管策略研究 ——以榆林市为例

税收遵从理论为税务行政提供了崭新的视角来审视现代税收管理中征管与服务的税企关系.当前,针对中小企业的税收遵从现状,我省各级税务部门也进行了一些理论研究与实践探索,但仍处于初级阶段.本文通过借鉴国内外税收遵从理论和征管经验,以促进中小企业纳税人自愿遵从为目标,对我市税收征管模式以及税收遵从程度的基本情况进行分析,提出了以专业平台、专业人员对中小企业实行差别化管理等征管改革策略,以期提高征管效率,对我省税收征管体制创新起到促进作用.     

试论税收征管目标

税收征管目标既包括正确执行税法的目标，又包括促进纳税人依法纳税的目标。结合我国的税收征管实践，建议着重解决：正确处理税收征管目标与税收目标的关系；正确执行税法与促进纳税人依法纳税的统一；税收征管目标实现过程中矛盾的协调；税收制度与税收征管的协调。     

金税三期工程——基于税收征管改革视角的研究

当前深化税收征管改革已经进入关键的攻坚阶段,金税三期在税收征管改革中处于承前启后的重要地位。本文结合云南省国地税系统金税三期上线运行情况,从系统有待完善、风险管理意识不足等方面分析了金税三期与税收征管存在的问题,并结合金税三期的优势与特点,对进一步完善税收征管机制提出了建议及对策。     

发挥注册税务师行业在服务税收征管中的作用

注册税务师行业是随着我国税收征管改革的不断深化而发展起来的一个新兴行业。本文以福建省注册税务师行业为例,论述了注册税务师行业与税收征管的关系,分析了现行税收征管中存在的问题,并提出如何充分发挥注册税务师行业的作用、服务税收征管工作的具体措施和建议。     

自然人税收征管制度设计及流程再造北大核心CSSCI

《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)中提出构建自然人税收征管制度,是我国直接税税收征管改革的方向。完善地方税体系,逐步提高直接税比重,需要构建自然人税收征管制度。直接税的征收管理在很大程度上不同于间接税,它需要一系列相关机制与制度的配合。自然人税收征管信息平台和涉税信息管理制度,是实现自然人税收高效征管的重要保障。本文基于我国自然人税收征管现状,提出自然人税收征管制度设计构想和相关流程,以期对推动我国的直接税改革有所裨益。     

莲花县国税局提升税收征管数据分析水平

江西省萍乡市莲花县国家税务局强化税收征管数据分析的综合应用,不断提升税收征管数据分析水平,在税收征管和税收决策过程中发挥了积极作用。     

完善稽查与征管运行机制

在新的《税收征管法》及新《税收征管法实施细则》的推动下，税收征管改革不断深化，一个“多元申报、集中征收、分类管理、一级稽查”的税收征管新格局已初步形成。在稽查与征管分设之后，特别是一级稽查作为一种新的管理模式，如何适应新形势发展的要求，保证稽查与征管协调运作，关系到今后税收征管改革的走向，也是能否提高税收执法水平的重大问题。