进一步完善地方税收体系的研究

1994年我国在合理划分中央与地方事权的基础上建立了分税制财政管理体制，并相应建立了中央税收和地方税收体系。税制改革以来税收收入连年大幅度增长，税收收入占财政收入的比重、中央税收收入占整体税收收入的比重逐年攀升，中央税收体系得到了加强。与之相比，地方税制改革严重滞后，地方税收体系的不健全已逐渐成为阻碍地方经济发展的一个重要因素。     

略论中央与地方的税收划分

略论中央与地方的税收划分史兴旺，刘福全为理顺中央与地方的财政关系，我国于１９９４年进行了分税制财政体制改革。这次改革是以按税种划分收入为核心内容和突破口的，尽管在税收划分方面迈出了重要的一步，然而，税收在中央与地方间的划分主要还是以双方的利益关系为出...     

中国分税制财政体制改革的成效分析

在全面总结建国以来政府间财政关系沿革特别是八十年代实行“分灶吃饭”财政大包干制的经验教训的基础上,1993年11月,中共十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》,对1994年的分税制作了具体部署,改革财政包干制,在合理划分中央与地方事权基础上实行分税制,建立中央税收和地方税收体系,分设中央与地方两套税务机构,建立中央对地方的税收返还和转移支付制度,并于1994年     

刍议彻底实行属地征管提高区域化财政收入

1994年，国家实行了分税制的税制改革，合理处理了中央和地方的分配关系，充分调动了中央和地方的积极性。借助分税制这股东风，中央和地方的财政收入都有了较快的增长。在分税制不断完善的大环境下，各级政府如何在本级与下级政府之     

试论深圳特区地方税体系的基本框架

<正> 分税制将全部税种划分为中央税、中央地方共享税、地方税三个系列,从而使得各级政府都有固定的收入来源,这是对中央与地方财力分配关系的重大改革.但是,由于地方税改革尚未完全到位,影响了分税制的顺利实施.因此,加快地方税改革力度,建立健全地方税体系,是合理构建中央与地方之间的财力分配关系,推进分税制顺利实施的必然要求.一、建立特区地方税体系的前提条件构建地方税体系,需要做许许多多的准备工作,如进行税源调查研究,弄清地方政府的事权范围等,其中一个重要的方面,就是中央要赋予地方适当的税收立法权.因为地方税应当可以分为两类:一类是地方税中的骨干税种,这类税种对全国的经济发展具有普遍适应性,应中央统一立法;另一类是地方税中的辅助税种,这类税种应由地方立法,适应地区经济发展     

分税制财政体制下国税机关与地方财政利益之关系分析

税收作为国家财政收入的最主要形式，对财政收入的影响是举足轻重的。在当前我国分税制体制下，国税机关与地方财政利益之间存在着密不可分的联系。笔者仅从实际工作对其关系进行简要阐述。一、分税制财政体制下国税机关与地方政府的关系问题１９９４年我国实施了分税制财政体制改革，税务机构分设为国税和地税两套机构，国税系统实行从中央到地方的垂直管理，地税系统从省以下实行垂直管理。由于机构分设，国税机关主要负责征收中央级税收以及中央与地方共享税收，有的经济欠发达地区的县（市）级政府领导还不完全了解国税征收的税大部分再…     

国外地方税收体系及其启示

<正> 我国的地方税制还存在一些不科学、不合理的成分,需要在实践中不断改进、不断完善。对些,西方发达国家地方税收体系的建设与改革为我们提供了借鉴的经验。发达国家地方税收体系建设的基本做法 (一)美国的地方税制美国是典型的联邦制国家,与其国体相适应,实行彻底的分税制,即按照法定事权的划分实行联邦、州、地方(市县)     

试论地方税收基础建设

地方税收是相对国家税收而产生的一个概念，地方税收体系应该建立在一个完善的地方税收基础之上。我国的地方税收基础，应该包括以下几方面内容：在法律层面上，包括地方立法机构拥有地方税的立法权、税政权；在公共财政层面上，包括用来满足地方不同层次公共需要和地方不同层次经济发展的税收来源；在管理层面上，应建立一个完整的地方税收征管体系。在具备了完善的地方税收基础之后，分税制中实质性的地立税体系才能确立。     

浅析我国分税制改革与立法完善

分税制是将税收方面的立法权、执法权、司法权等税收权力在中央及地方政府之间进行分配．以求实现事权与财权相统一。由于我国分税制实行的时间不长，与世界上市场经济发达国家的财政制度相比。存在着明显的差距．因此有必要加快我国分税制的法制化步伐．     

试论分税制对地方经济的负面影响与完善思路

从 1994年开始，我国全面推行了分税制财政体制，旨在充分调动中央和地方各级政府在组织财政收入中的积极性，贯彻中央与地方“分灶吃饭”的理财思想，加快振兴财政的步伐。从六年的实践看，这种体制总体是可行的，但仍有许多不完善之处，在某些方面还制约着地方经济的发展。由此，改革完善分税制已成为社会经济生活和人们议论的热点、难点和焦点问题，显得非常迫切需要。 一、现行分税制存在的主要问题 　　一是中央与地方政府间的职权不清，导致事权与财权不统一；二是尚未建立一套科学、完整的中央对地方转移支付制度；三是所得税和增…     

构建地方税体系的若干思考

地方税体系是一种集地方税税种，地方税管理权限，地方税征管为一体的以地方政府为主体进行运用的税收体系，近些年来，随着我国市场经济的确立和财税体制改革的不断深入，以及比较规范的分税制财政体制的全面推行，一个较为独立，完整的地方税体系在我国已基本形成，它对保障税收收入，理顺中央和地方分配关系，调动地方政府的积极性，保证地方政府履行其职能，充分发挥税收调节经济的作用具有一定的积极意义。     

税制改革要兼顾利益平衡

利益的平衡，离不开税制的改革。业内人士指出，当前形势下，“财权与事权相匹配”或“财力与事权相匹配”的分税制原则，已经具备了重新审视其布局的必要，以国、地税分设为特点的现行税收征管格局、中央和地方财税及行政关系都将面临调整和改革。     

税收负担、税收结构与技术创新——以电子信息制造业为例

电子信息制造业是制造业的重要组成部分，更是高新技术研发的前沿，加快其技术创新是我国建设制造业强国和科技强国的必经之路。税收政策在资源配置方面发挥着重要作用，对产业的技术创新和发展方向更是发挥着一定的引导作用。从1994年的分税制改革到2016年全面推行的营业税改征增值税，我国税收结构不断优化，企业的税收负担不断减轻，对技术创新的溢出效应也在不断凸显。本文对电子信息制造业的技术创新情况进行了描述与分析，并对其所涉及的税收制度进行了梳理，对税收负担、税收结构进行了详细的测算和分析。通过建立时间序列向量自回归模型发现，作为企业重要的支出部分，税收负担确实降低了技术创新的产出和效率；税收结构对技术创新存在一定的影响，其中直接税呈现出正向的影响。针对以上结论提出有助于电子信息制造业加强技术创新的税收政策建议：一是继续深化减费降税改革，减轻税收负担，促进创新产出与效率的提高；二是优化税收结构，提高直接税占比，将直接税和间接税的比例更加合理化；三是加大电子信息制造业基础研究领域的资源投入，夯实技术创新的根基，实现卡脖子等关键技术的突破。     

分税制改革以来税收征管效率的进步和省际差别

本文利用数据包络分析技术,分析了中国分税制改革以来各省税收征管效率的差异和税收征管效率进步水平,得到如下结论:(1)省际间税收征管效率存在巨大的差异,其主要原因在于税收管理水平的差异和税源集中因素的影响;(2)分税制改革以来,绝大部分省份税收征管效率有较大幅度提高,这是税收超常增长的重要原因;(3)税收征管效率之所以提高很大,其原因一是由于财政支出迅速增长导致税收增收压力加大,二是分税制改革使得中央政府和地方政府财政收入主体分配契约由定额分成合同和比例分成合同性质向分占所有权性质转变,提高了税收激励。     

调整财源结构 拓展财源基础——谈分税制下深圳市罗湖区财力的增长途径

<正>为了适应社会主义市场经济的发展,加强中央宏观调控能力,理顺和规范中央与地方的分配关系,1994年,中央将在全国推行分税制。这一改革,必将给长期从优惠性的财政递增包干体制中受益的深圳乃至罗湖区带来深刻的影响。面对利益格局的调整变化,我们必须思考应对的举措。 一、分税制改革对罗湖区财力的影响 分税制是市场经济国家普遍实行的一种规范中央和地方之间财政分配关系的制度。西方国家实行分税制已有上百年的历史,作为一项制度,已发展得十分完善和成熟。它的基本原则有三项:在划分事权的基础上划分中央和地方税种;中央、地方分设国税局和地方税局,各收各的税;中央集中必要的财力。这三项,也是我国推行的分税制改革所采用的基本原则。但是,由于我们刚刚开始实行社会主义市场经济体制,国家的基本国情决定了不可能把西方市场经济国家的分税制办法原封不动地担过来。我们实行的只能是一种具有中国特色的分税制。原因在于,实施分税制改革所要解决的最重要最直接的问题,是提高中央财政收入的比重,但解决这个问题,又不能过分地减少地方既有利益,从而影响地方政府的积极性。分税制改革的进程。将是渐进式的、温和的改革,在开始阶段保留财政包干体制的积极成果,经过一个过渡时期,逐步完成新老体制的转换     

共享税和财政补助：财政体制内在的制衡器

今年年初，我国开始实行分税分级财政管理体制(简称分税制)。分税制是市场经济国家普遍采用的一种规范化的财政管理体系，它是在划分中央和地方政府事权和财权的基础上，将税收按税种划分为中央税、地方税，中央和地方共享税，从而形成中央和地方各自固有的收入和双方共享的收入。     

完善我国地方税收体系的对策

<正> 当前,我国现行地方税收尚存在许多不足之处。一是地方税收的管理权限过多集中在中央,削弱了地方税收特有的作用的发挥,二是地方税收体系不健全,不到位,影响地方收入的稳定和可靠;三是地方税收划分既不规范也不彻底;四是地方税收改革滞后,不适应社会主义经济发展的需要。为此,必须遵循税收的基本原则,考虑地方税的自身特征,通过法律形式科学地划分中央与地方的税种和税收收入,建     

完善分税制要加强地方税制研究

<正> 改革开放20年来,我国先后进行了三次大的税制改革,税制结构从不完备向比较完备的方向发展。初步建立起适应社会主义市场经济体制的税收制度和税制结构。随着分税制改革的推进,地方税已成为一个相对独立、完整的税制体系。地方税是地方政府财政收入的重要基础,要结合我国具体情况并借鉴国外先进经验,建立起一套科学、严密的新型地方税制体系。在保证强化和发挥中央     

构建深圳特区地方税体系的初步设想

<正> 从1994年1月1日开始,我国正式实施了分税制,通过确立中央固定税,地方固定税和中央地方共享税,进一步理顺了中央和地方的分配关系。从目前的形势来看,深圳经济特区要适应新的财税体制转轨运行,必须要在处理好中央和地方利益关系的前提下,重塑财税目标模式,并通过建立和完善特区地方税体系,确保特区经济建设与财政收入稳定和协调增长。 一、构建特区地方税体系的必要性 1、构建特区地方税体系是扩大地方财力的需要。实行分税制后,收入来源稳定,增收潜力大的主要税种都划为中央固定税或中央地方共享税,留给地方的是税源较为分散、收入零星,涉及面广的税种。但是,由于地方政府支出的大部分仍需靠自己组织的地方税收解决,中央对地方只给予一定的补贴,因此要确保地方政府有相对稳定的收入来源,减少地方对中央的依赖,作为地方收入主要来源的地方税,就必须进行调整和完善,并通过扩大地方税规模,建立特区的地方税体系。     

我国石油税制与公司税收筹划对地方税收的影响分析——以石油城克拉玛依为例

我国石油税制改革始终都是在确保国家石油安全的基础上展开的,但在改革的过程中却造成了国家与石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突。利益冲突的产生既有石油税制方面的原因,也有石油企业总部经济的原因,还有国家始终掌控油品定价权方面的原因。文章旨在建立框架模型并通过实际事例和数据,解释石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突,并说明我国现行石油税制以及石油公司税收筹划是如何对地方税收产生影响的。