增强税务稽查威慑力的建议

目前,偷税与反偷税、骗税与反骗税斗争在局部仍然十分激烈,少数企业不仅虚构经营业务、做假账偷骗税等问题相当突出,而且团体性和智能性作案也有所增加。涉税违法行为的手段则趋于多样化、复杂化,更具有隐蔽性和狡诈性。对此,作为惩治涉税违法行为最前沿的税务稽查,如何强化其威慑力就显得十分必要。提高税务稽查威慑力,首先要完     

浅议税务稽查预案制作

总局日前提出了要完善新的税收征管模式,在新模式下,税务稽查工作重点强调集约稽查。因此,需要建立一个科学的、高效的税务稽查机制。而现实的情况是,面对纳税人逃税手段的多样性及智能化,仅凭经验主义则无法有效地发挥税务稽查的打击震慑作用。对重点税源企业和复杂的经济业务以及避税行为等,一些稽查人员还没有足够的税务稽查工作经验,稽查的效能低下。本文关于税务稽查预案制作,从制作税务稽查预案的意义、主要内容、制作方法、应注意的事项等几个方面阐述了税务稽查预案制作的核心内容和工作建议,对推动税务稽查工作科学化、系统化、规范化、制度化有着十分重要的意义,税务稽查预案制作应是集约稽查必要的前置程序。     

税务稽查调账方式探析

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。调账工作是实施税务稽查的第一步，如何有效凋取企业真实完整的账册是顺利实施税务稽查的关键环节。     

浅议税务稽查预案制作

总局日前提出了要完善新的税收征管模式,在新模式下,税务稽查工作重点强调集约稽查.因此,需要建立一个科学的、高效的税务稽查机制.而现实的情况是,面对纳税人逃税手段的多样性及智能化,仅凭经验主义则无法有效地发挥税务稽查的打击震慑作用.对重点税源企业和复杂的经济业务以及避税行为等,一些稽查人员还没有足够的税务稽查工作经验,稽查的效能低下.本文关于税务稽查预案制作,从制作税务稽查预案的意义、主要内容、制作方法、应注意的事项等几个方面阐述了税务稽查预案制作的核心内容和工作建议,对推动税务稽查工作科学化、系统化、规范化、制度化有着十分重要的意义,税务稽查预案制作应是集约稽查必要的前置程序     

从关注税会差异出发提高税务稽查效率

税务稽查是一项需要综合运用税收、财会、法律知识和经验进行职业判断的专业工作。如何确定企业的税务风险并准确地寻找稽查突破口，是做好税务稽查工作的关键。而税会差异在任何情况下都应当是税务稽查工作重点关注的内容之一。本文对由税会差异造成的税款漏缴少缴及未能及时上缴等情况进行了分类阐述，并提出了相应的解决办法，希望能够引起广大税务稽查人员的重视。     

当月新税法速递

2013年税务稽查部门将重点关注高收入者股权投资收益、经营利润、合伙企业股权投资和中介机构生产、经营所得,股权转让所得,强化高收入行业企业的中高管人员和个人投资者所得税管理。全国税务稽查工作会议日前在北京召开。按照全国税务稽查工作会议提出的最新要求,2013年全国税务稽查检查的重点内容和领域包括税收违法重大案件、虚开增值税专用发票、骗取出口退税、成品油批发零售、证券基金公司和重点税源企     

建立税务稽查选案指标体系的原则和方法

选案是税务稽查工作的起点,是实施税务稽查的前提和基础。选取税务稽查选案评价指标应遵循适应性、规范性、重要性、综合性、简洁性、易得性、稳定性七项原则。结构模型是选取稽查指标的有效方法。建立税务稽查选案指标体系,应根据软硬指标的不同特点,扬长避短,科学配置,从而准确界定企业纳税行为的合法性。     

浅谈对燃气企业税务会计的几点思考

本研究分析了燃气企业的税务筹划,并根据燃气企业的税务稽查提出几点应对方法,为燃气企业处理税务会计提供参考依据。     

谈农产品加工企业的增值税稽查

近年来，由于农产品加工企业的特殊性，税务部门在日常的税收征管和纳税评估工作中，一般采取税负率（预警值）管理，依据粮、棉、油、木材加工等各行业税负率预警值申报缴纳增值税，而税务稽查部门对农产品加工企业进行稽查时则无从下手。笔者就自身的工作经历，谈谈农产品加丁企业增值税稽查的难点及对策。     

大数据背景下税务稽查执法风险与防范研究

作为税收征收管理工作的重要环节,税务稽查通过对纳税人的纳税情况进行稽查监督,确保国家税收的稳定性.大数据背景下,税务稽查执法还存在税务稽查执法制度不健全、纳税人信息保护隐患突出、稽查人员渎职等风险问题,本文针对这些税务稽查执法风险提出相应的防范措施,期望能进一步提升税务稽查执法的规范程度,在降低税务稽查执法成本的基础上,促进税收征收管理工作的有序开展.     

德国的税务管理模式、税务稽查体系及借鉴意义

德国的税务管理实行税务征收、税务稽查和税务违法案件调查分立的征管模式,三个部门有各自不同的职能分工。税务征收局负责联邦和州税收的征收管理,稽查局负责大型企业和税务征收局移送案件以及举报案件的稽查并作出税务行政处理决定,税务违法案件调查局是依据法律在税务局设立的专司查处税务违法犯罪案件的特殊机构,它负责对税务稽查局移送和群众举报的涉税犯罪案件进行刑事侦查,对触犯刑法的案件向法院提起公诉,对于未构成犯罪的案件则移交税务征收局处理。在德国税务机关内,税务征收局中的稽查处、税务稽查局、税务违法案件调查局都有纳税检查的职能,但三者在稽查深度、稽查手段、处罚力度上各不相同。从稽查深度上看,税务征收局稽查处仅是进行日常的管理性稽查,如果在检查中发现纳税人有一般税收违法的嫌疑,便移送到税务稽查局进行全面的查账稽查;如果税务稽查局发现检查对象有偷税及其他严重违法的嫌疑,但被查人拒不承认,而通过正常的税务稽查程序又难以取得证据,税务稽查局即将案件转到税务违法案件调查局,由调查局对嫌疑对象的所有涉税事宜进行全面、详实的调查取证。从稽查手段上看,征收局稽查处主要是就企业的纳税申报以及企业提供的账簿、报表进行检查;稽查局可以到纳税人的...     

纳税人不配合税务稽查的原因分析

近几年来 ,各基层税务部门都将稽查作为税收工作的“重中之重” ,精心组织 ,认真实施。但一部分纳税人不配合甚至拒绝税务机关对其进行稽查 ,阻碍税务稽查工作的正常开展。综合分析纳税人不配合税务稽查的原因主要有以下几种情况 :（一）企业自身有偷逃税现象 ,怕稽查。随着市场经济的进一步发展 ,国有、集体、私营、个体等多种经营形式的企业、公司大量出现 ,由于交纳税款的多少与小集体、个人的利益有直接关系 ,在“依法纳税是公民应尽的义务”还没有深入人心的时候 ,一部分人就在偷逃税上做文章 ,做贼心虚 ,这些人就不愿稽查 ,害怕稽查。…     

重大税案程序华审理路径选择

加强税务稽查案件程序化审理，对于保证税务行政执法的合法性、正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制及促进专业化分工具有十分重要的意义。同时．有助于形成约束监督机制，促进稽查人员履行职责，发挥税务稽查职能。提高办案效率，逐步规范税务稽查具体行政行为，避免和减少税务行政复议、诉讼等情况的发生。     

新税法下税务稽查的几个问题

新《企业所得税法》及其《实施条例》执行总体比较顺利，但在税务稽查中有四个具体问题一直没有明确的解释，因此给税务稽查工作带来一定的难度。     

搞好税务稽查实施程序之我见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。是税务机关的一种执法行为。根据国家税务总局印发的《税务稽查工作规程》，税务稽查包含选案、实施、审理，执行四个程序。本就稽查实施程序，结合工作实际，进行探讨。     

注销企业纳税清算稽查谈

一个经营企业，在进入注销清算程序前，都有一个经营处于停滞、半停滞状态的情况。作为税务稽查部门，首先要对此类企业进行清算前的盘点．摸清企业的家底，了解企业与税收经济业务相关情况，为搞好纳税清算打下坚实的基础。     

加强企业内部税务审计防范企业税务风险

<正>企业税务风险一般是指公司涉税行为因为不能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益损失的可能性。税务风险是企业不可忽视的客观存在的风险之一。虽然税务风险对于全部纳税人来说是客观存在的,如企业被税务机关检查、稽查,或者补税、缴纳滞纳金或罚款,但是对于企业来说,税务风险只是     

会计电算化情形下的税务稽查

目前,会计电算化的企业越来越多,会计电算化不仅能提高企业的管理水平,同时也对税务稽查提出了挑战。本文试从会计电算化形势下税务稽查的基本方法、具体税种的稽查两方面作一些探讨。一、会计电算化情形下税务稽查的基本方法(一)现阶段对会计电算化的误解。一是夸大了其无形性、多态性、反审核、反记账、反结账等功能,一些适用传统手工查账的税务人员,总觉得会计电算化后不好查账;二     

加强企业内审,防范税务风险

近年来,税务机关的稽查力度不断加大,稽查手段已由账面稽查转变为稽查企业的生产经营全过程,企业暴露出的问题也越来越多,税务风险已成为企业总风险的主要部分。近些年来企业对税务风险的重视也在逐步加大,内部控制流程中也对税务流程节点进行了控制。本文考虑可在企业的内部审计过程中加大对生产经营过程中的税务风险审计,通过内部审计的监督和评价达到提高税务风险意识、防范税务风险的目的,使内部审计成为企业的一道"守门神"。本文从对企业的税务风险管理与税务内部审计两项工作出发,以寻求两项工作的结合点为主要方法,浅要分析探讨税务风险审计的思想与方法。     

房地产开发企业税务风险识别与控制研究

随着房地产行业的调控政策和税务稽查力度不断加大,企业面临的税务风险越来越大,企业的税务风险管理变得越来越重要.基于此,文章对房地产企业的重点税种可能涉及的税务风险进行了深度识别与分析.对房地产企业如何有效规避税务风险同时提高企业税务风险管理的水平提出了行之有效的建议,以期帮助企业解决相关税务问题,降低税务成本,促进企业健康长远发展.