浅谈增值税一般纳税人纳税申报代理

一、纳税申报的概念方式及纳税申报代理的意义 1、纳税申报的概念。 纳税申报,是指纳税人为履行纳税义务,必须就纳税事项向税务机关报送书面报告的制度。这是纳税人和扣缴义务人必须履行的法律手续,也是税务机关进行税务管理、办理征收业务的一项重要制度。实施纳税申报制度,是由纳税人自行申报纳税事项和代扣代缴事项,计算应纳税款和扣缴税款,自行履行缴纳义务和扣缴义务。这对税收主体之一的纳税人来说在法律责任方面表明了三点:（1）凡依法负有纳税义务的单位和个人,必须依法主动向当地主管税务机关办理纳税申报;（2）纳税人申报的纳税事项和应纳税款,是税法规定纳税人应尽的义务,不是任何人强加的。申报资料必须真实,申报必须及时;（3）由于申报不实导致的法律责任,应由纳税人承担。     

个税自行申报实施困难的原因探析

高收入者自行申报纳税是我国个人所得税改革的重要举措,保证这一政策的贯彻落实意义重大。但从实际执行情况看,个税自行申报在很多地方遭遇尴尬,自行申报纳税面临实施困难。本文以美国为例,从多个角度分析了导致个税申报率低下的原因。并在此基础上提出了从理清申报渠道、提高申报兴趣、加大处罚力度、加快个税改革等方面提高个税申报率的基本思路。     

个税自行申报实施困难的原因探析

高收入者自行申报纳税是我国个人所得税改革的重要举措,保证这一政策的贯彻落实意义重大.但从实际执行情况看,个税自行申报在很多地方遭遇尴尬,自行申报纳税面临实施困难.本文以美国为例,从多个角度分析了导致个税申报率低下的原因.并在此基础上提出了从理清申报渠道、提高申报兴趣、加大处罚力度、加快个税改革等方面提高个税申报率的基本思路.     

论我国个人所得税自行申报制度

文章通过对我国现行的纳税自行申报制度的状况分析和对其原因的探讨,对完善我国个税自行申报提出一些建设性的观点和意见。     

个人所得税实行分类综合税制改革的意见和建议

正一、强化个人所得税征管。一是强化税法宣传。税务机关应采取各种手段,采用不同形式深入宣传个人所得税法,加大宣传力度,强化反面警示,使公民懂法、知法,明白依法纳税的责任和义务,强化纳税人依法纳税的意识。二是实行双向申报制度。实行双向申报不仅是核对纳税人收入,更重要的是培养纳税意识,为综合分类汇总申报奠定基础。对于扣缴义务人则必须实行严格的规定,即只要有扣缴义     

我国首例因特网上开店偷税案引起的思考

文章在分析我国首例因特网上开店偷税案的基础上．明确了电子商务税收优惠政策的重要性和网络税收问题研究的迫切性．提出了我国网络纳税的基本思路：采用柔性“疏”的方式办法，实行网上商店自行纳税申报制度．通过开展网上商店信用度的评比活动、宣传自行纳税的先进典型、利用税收返还等办法。形成网络纳税的良好风气．支持依法纳税的网上商店的快速发展。     

个税自行纳税申报之后的改革思考

今年刚开始实施的年所得12万元以上的纳税人，须向税务机关进行自行申报的申报制度，是加强对高收入阶层的纳税监控、促进个人所得税调节收入差距的一项举措，其更重要的意义在于促进公民纳税意识的转变，增强自觉诚信纳税意识。但一个良好制度要发挥好其作用，还有赖于整个机制的配合。本文将对个税自行申报实施后，相关制度的改革提出一些看法和意见。     

规范高校教师个人所得税管理工作探析

加强高校教师个人所得税的代扣代缴与申报工作，切实落实全员全额扣缴申报，保证高校教师各项收入依法纳税，已成为摆在税务机关、高校以及广大高校教师面前的一个突出问题。文章探讨了个人所得税管理的现状，提出了规范个人所得税管理工作的具体措施。     

个人所得税自行申报制约因素分析与对策建议

本文针对个人所得税自行申报的数字统计结果及申报对象仍以工薪阶层为主的现象,从国人的藏富心理、税源信息的对称性、税收负担的公平性、税收用途的透明性等方面对制约个人所得税自行申报的因素进行了分析,并在此基础上提出了建立完善的纳税人档案体系、改革现行税收体制,强调税负公平、增强纳税责任感和自豪感、预防纳税人心理不平衡等对策建议.     

借鉴国际经验完善我国个人所得税纳税申报制度

个人所得税是一个历史悠久、世界性的税种,虽然各国在实践中对个人所得税制度的具体安排各有不同,但许多国家尤其是西方发达国家在个人所得税纳税申报制度上都积累了丰富的经验。相比之下,虽然早在1980年中国的个人所得税法就规定了＂没有扣缴义务人的,由纳税义务人自行申报纳税＂,但直至2006年才开始实行＂年所得12万元以上＂个人所得税自行纳税申报工作。在实际中,我国纳税申报无论在制度设计上还是实际操作中都暴露出了一些问题。通过个人所得税纳税申报制度的国际比较,借鉴纳税申报制度比较成熟的国家的经验,提出完善我国个人所得税纳税申报制度的建议。     

无偿捐赠勿忘纳税

某加油站将3690公升的汽油无偿赠送给某企业,未申报纳税,税务部门给予追缴并处以罚款,该加油站表示不理解.本刊记者就此向税务部门进行了咨询. 工作人员告诉记者,无偿捐赠虽说是捐赠人和被捐赠人之间的事宜,但根据我国相关法律规定,捐赠商品也应当依法纳税.     

我国遗产税税基的评估

遗产税税基评估具有个别性、全部性、一次性、基准日由自然决定、为社会高度关注等突出特点,明确这些特点,是合理设计我国遗产税税基评估制度的前提。我国遗产税税基评估的模式应当确定为纳税方自行评估申报,征税机关审查核定,社会公众多种方式参与。为保障纳税方的权益,需要以《行政复议法》、《行政诉讼法》、《税收征管法》为基础,建立更为具体的争讼制度。税收行政救济的纳税前置制度非常适合于遗产税,应当作为遗产税的特别制度保留,而且对于遗产税税基评估中征纳双方无法达成共识的资产,还需要赋予征收机关以纳税方的申报价抵缴遗产税或直接予以收购的选择权。     

商贸企业增值税纳税评估的整体构思及指标体系

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道筛选程序。随着2001年底国税发[2001]140号《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》的颁布和执行，对于商贸企业增值税纳税评估工作在全国范围内全面展开。     

优化税收服务及其相关问题的探讨

优化税收服务及其相关问题的探讨●宋守元马慧儒今年以来，税收征管改革继续按照国家税务总局提出的“建立以纳税人自行申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式向纵深发展。优化税收服务作为新征管模式的重要基础之一，既是税务系...     

帮你算账：年入超过12万元应如何报税？

为了让纳税人更清楚准确地计算年所得12万元以上个人自行纳税的各项申报所得，时报本期逐一举例介绍年所得的计算方法，让纳税人清楚劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得项目等的计税方式。     

国外个人所得税纳税申报的比较及对我国的借鉴

研究我国个人所得税自行申报制度,应当同时研究国外个人所得税的自行申报制度,进行个人所得税自行申报制度的比较研究。本文通过分析各国在个人所得税自行申报上的不同法律规制,总结制度上的共同优点,对我国可以起到借鉴作用。     

对新征管模式下税源监控的思考

新的税收征管模式运行以来 ,以申报纳税和优化服务为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收、重点稽查的税收征管得到了规范和加强。由于实行纳税人自行申报、自核自缴 ,税务机关集中征收、重点稽查 ,不仅明确了征纳双方的法律责任 ,而且提高了纳税人履行纳税义务的自觉性。但同时这一模式的欠缺之处也逐渐显露出来。突出表现是实行新征管模式后 ,“集中征收”和“重点稽查”之间出现断档和脱节 ,造成税收管理职能的弱化 ,致使税源失控和税收流失问题比较严重。据有关专家测算 ,近年来我国“地下经济”产生的税收流失至少有 5 0 0 0亿元 ;“地…     

对网上电子申报中引入CA认证的思考

网上电子申报是税务机关为了方便纳税人而推出的一项新的申报手段,使用网上电子申报系统,纳税人不受时间和场地的限制,足不出户即可完成申报纳税。伴随着网上电子申报系统的运行和普及,用户的有效身份认证问题成了制约网上申报系统发展的最大瓶颈,而CA数字证书的出现有效地解决了这个问题。     

个税自行申报:特征、意义、难题与出路

时至今日,从今年元旦开始、为期三个月的第一次个人所得税自行申报已经落下帷幕。与此同时,围绕个人所得税自行申报问题而引发的热烈讨论也算告一段落。该是进行盘点、评估的时候了。对于这次实施的个人所得税自行申报,似可在总体上做如下概括:一个特征、三项意义、五大难题、一条出路。     

完善我国个人所得税自行申报制度的思考

2006年11月6日《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》颁布,使一直以来形同虚设的个人所得税自行申报制度终于有了规制,但《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》还存在不尽如人意之处。本文从我国现状入手,提出自行申报在税收征管领域的完善思路,即加强申报管理要有效控制纳税人税源,增设申报激励措施,加大违法申报的处罚力度,强化税收申报服务。