企业所得税税负归宿与收入分配

企业所得税对收入分配具有重要影响,本文将企业所得税税负归宿问题内生化来研究其对收入分配的影响,使用2010年的数据研究企业所得税的税负归宿发现,相对于国家实际征得的企业所得税,资本要素承担了超过100%的税收负担,而劳动要素在我国企业所得税的税负归宿中受益;在收入分配方面,企业所得税具有一定的累进性,能够减少城乡之间、城乡不同收入群体之间的收入分配差距.本文的研究表明,企业所得税对不同收入群体收入的影响大体呈倒U字型分布,因此,降低企业所得税虽然可能导致收入分配进一步恶化,但有利于提高最低收入阶层收入占国民总收入的比重;提高企业所得税虽然有利于调节收入分配,但应注意配合其他措施提高低收入者收入.     

企业所得税税务筹划问题探究

在我国境内，企业和其他取得收入的组织都要对其生产经营所得以及其他所得包括资本利得，向税务机关缴纳企业所得税。由于企业所得税征收过程中的一些细节仍然没有具体明确的规定，现代企业更倾向于通过合理的税务筹划来减少企业的税收成本。但是任何税收筹划都必须以税法为基准，避免与避税、偷税混为一谈。     

青海省2001年度企业所得税税源调查分析

企业所得税，是国家参与企业利润分配的重要手段。企业所得税税收负担(以下简称“税负”)水平，体现了国家对经济调控的力度，是企业所得税税制改革、建设和政策选择的核心。为了全面了解我省企业所得税的实际负担水平，掌握企业所得税税负的分布状况，根据财政部统一布置，我们选择了全省8个州、地、市的1095户企业，对其2001年度的税收、财务资料进行抽样调查，     

涉外演出非居民企业所得税管理的现状与思考

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,非居民企业应就来源于中国境内的收入交纳企业所得税,这些收入主要包括承包工程收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、财产转让收入、利息收入、股息红利收入等。 根据我国签订的税收协定（安排）规定,国外和我国港澳台地区的演员以团体名义来内地演出,应该缴纳非居民企业所得税。     

对我国内外资企业所得税合并的研究

在企业所得税法领域,我国实行的是内外有别的双轨制,这种“内外有别”主要体现在企业所得税的税基不同、税前扣除标准不同、税率不同、税收优惠政策不同等方面,从长远来看,特别是从市场经济体制的基本要求来看,这种“双轨制”不应当长期存在,加快企业所得税“两法”合并形势迫切。这是建立统一、完善的社会主义市场经济体制的迫切需,是增强我国企业竞争力的需要,同时还是税收公平原则的要求。要想顺利推进企业所得税“两法”合并,笔者认为,应从以下几个方面来进行考虑:一是完善企业所得税税前扣除办法,二是在推进企业所得税“两法”合并过程中尽可能适当降低税率,三是在推进企业所得税“两法”合并过程中对税收优惠作出相应的规定。     

企业所得税核定征收风险分析

建筑业是我国国民经济中的重要行业,具有流动性强、工程周期长、核算时间跨度长、收入成本核算复杂等特点,是会计核算和税收征管中极为重要的一环。建筑行业企业所得税的征管质量直接或间接影响到其相关上下游行业的税收征管质量,本文以现行税收法律法规为依托,结合征管实际,对建筑业企业所得税核定征收税收存在的风险进行探析。     

我国企业所得税税收收入能力估测研究

企业所得税税收收入能力来源于经济发展和企业经营能力。加强企业所得税税收收入能力测算的研究为提高税收征管质量水平提供重要的数据依据。进行企业所得税税收能力测算时,由于企业经营数据一般难以获得,只能根据企业所得税的相关影响因素进行企业所得税收入能力的测算。笔者根据上市公司的样本数据和宏观数据建立测算模型,进行企业所得税税收收入能力测算,实证研究我国企业所得税税收收入能力及其税收努力情况,为进一步进行其他税种的税收收入能力研究提供了一些途径。     

对统一内外资企业所得税的几点思考

我国现行的企业所得税分为内资企业所得税和外资企业所得税。这种按企业性质划分的企业所得税在纳税人、税前扣除项目、税率、税收优惠等方面的规定存在着诸多不同之处,总体上来说外资企业所得税税负要比内资企业低得多,有失公允。这种“内外有别”的税收制度,已经不适应我国当前经济发展的要求。因此,我国应按照税收公平原则,建立起统一、规范、与国际接轨的企业所得税制度,为各类企业的平等竞争创造一个良好的税收环境。     

浅谈内外资企业所得税差异和影响

我国现行的企业所得税分为内资企业所得税和外资企业所得税，二者在很多方面存在差异，影响了内外资企业的公平竞争，不适应我国当前经济发展的要求。因此，我国现按照税收公平原则建立起统一，规范的企业所得税制度。     

美国税收倒置井喷引发对美国企业所得税改革思考

自奥巴马就任以来，美国联邦政府债务持续的以一种不能以超过财政收入速率增长。伴随与此，美国大量企业为了避免被征收高额的企业所得税纷纷选择“税收倒置”这一手段，收购海外企业并将公司总部转移至税率较低的国家，这使得财政收入问题更加恶化，大量的财政收入流失到海外，侵害美国税收利益。笔者从税收倒置问题中引发思考，简略分析税收体质问题，提出关于美国企业税收改革的相关思考。     

浅议新《企业所得税法》实施的政策效应

新《企业所得税法》的正式实施标志着我国“双轨制”的企业所得税法已彻底结束。统一的新《企业所得税法》的实施将有利于优化资源配置,防止国家税收流失;促进产业结构调整和优化,提高利用外资的质量;进一步完善我国税收管理体制;增强企业竞争能力和推动资本市场的发展。     

我国个人所得税征管现状及改革的思考

目前,我国个人所得税征管中存在着征管制度不健全,征管效果不理想;个人所得税占税收总额比重过低,工薪阶层成纳税主体,未体现税负公平等主要问题。应改革现行税制模式,实行综合与分类相结合的税制;调整和简化税率结构,采用更加灵活的费用扣除标准;增强纳税人的意识,完善个人信誉约束机制;加大对偷税逃税行为的查处、打击和惩罚力度。     

税收特征对企业并购行为影响的实证研究

利用Logit模型对企业并购的税收影响进行实证研究,认为税收因素对我国企业并购行为具有一定的影响,并购中存在获得潜在税收收益的动机。在构建企业并购的税收监管体系时,要关注企业并购的税收动机以及税收因素对税收监管的影响。     

“两税合一”对广东省外资企业税负与利用外资的影响

我国新颁布的企业所得税法实现了内外资企业所得税税率的统一。"两税合一"的实施,将使广东外资企业的整体税负因税收优惠减少而趋于增加。但历年改革开放成果的积累及良好的区位优势,使广东在吸引外资方面仍然具备相当强的竞争优势。可以乐观地预期,"十一五"期间广东利用外资仍将持续增长,并保持在全国的领先地位,但引资格局将发生一定的变化。     

中国税收超GDP增长之谜的实证解释

本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因，其结论是：分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9．6％，征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区；总税收对GDP的增长弹性约为1．1，工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长；总税收对税收征管效率提高的弹性约为0．43，税收征管效率提高每年促进税收增长约4．1％，税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。     

中国外贸进出口对税收的影响：理论与实证

对外贸易对中国的税收有怎样的影响?回答这一问题，对制定贸易政策有重要的现实意义。本文对1-2-3模型进行修正，将总产出区分为4种具有不同税收特征的产品，构建相应的税收模型，从理论上分析了对外贸易对税收有正面的影响。实际测算显示，一般贸易出口每增加1元人民币，会相应带动当年税收增加0．4～0．5元人民币。通过对季度数据的Granger因果检验和向量误差修正模型分析，本文发现出口增加对税收有持续的正面影响。     

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。     

我国收入分配差距及个人所得税调节作用的实证分析

本文通过计算我国城镇居民税前收入、税后收入和税收收入的基尼系数，计算各个收入阶层的平均税率及建立计量经济模型等多角度分析了个人所得税对城镇居民收入分配差距的调节作用。最后得出结论：目前我国收入分配差距仍呈扩大趋势，但没达到两极分化的程度，2002年以来个人所得税逐渐发挥对收入分配差距的调节作用。对高收入阶层课以重税，同时增加低收入阶层的可支配收入，是改善目前收入分配不平等状况行之有效的措施，税收政策和其他社会保障的收入分配政策相结合，可以对缩小收入分配差距，建立社会主义和谐社会起到更大的作用。     

如何看待我国宏观税负 --基于"非应税GDP"的科学评价

我国不提供税收的"非应税GDP"比率曾高达30%,要科学测算宏观税负就必须剥离"非应税GDP"的影响,对其计算公式做出相应的调整.从时序角度分析,我国宏观税负总体水平接近广义剩余产品价值率,超过中上等收入国家税负的平均水平,一定程度上超越了我国经济发展的承受能力.从截面角度分析,反映地区税负差异程度的税收基尼系数超过0.5,税负差距导致地区财政收入差距明显,从而影响地方政府提供公共产品和服务的能力.