试析我国个人所得税征管的问题

我国现行个人所得税税制较之世界各国税制，明显不适应本国实际情况，亟需修正完善，其目标模式的选择应随着国民经济的发展向主体税种靠拢，逐步由分类型向混合型税制演进。笔者从目前我国个人所得税征管存在的主要问题、制度性障碍入手，来探寻个人所得税征管改革，提出了比较适合目前国情的个人所得税税制模式。     

我国个人所得税现存问题及对策研究

新税制实施后,我国个人所得税在征管中取得了可喜的成绩,但仍存在许多不完善及有待进一步改进的地方.我国现行个人所得税制征管中存在着税制模式不公平,费用扣除标准不合理,税率设计不规范,最高边际税率过高,课税范围较窄,税务部门征管信息不畅、征管手段落后、征管效率低下等问题.应建立综合征收与分项征收相结合的税制模式,降低个人所得税边际税率,拓宽税基,扩大征税范围,提高征收管理手段,减少税源流失,建立严密有效的征管机制.提高税收征管水平.     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

个人所得税变革新趋势探究

我国现阶段的个人所得税制度存在税率设计不合理、税基较窄、费用扣除欠缺公平性、征管模式不完善等问题。针对这些问题,我国需要完善个税征管体制,提高征管效率和水平,采取调整和简化税率相结合、扩大个人所得税税基、完善个人所得税扣除标准等措施。同时,应结合我国个税分类制的实际情况,建立综合和分类相结合的税制,提高我国个税的征管水平。     

我国个人所得税税制现状及建议

<正>目前,我国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求,必须按照市场经济的规律和国际惯例,适应全球化趋势,构建"简税制、宽税基、低税率、严征管"的个人所得税制,推进个人所得税制的发展,主要改     

我国个人所得税存在的问题与改革取向

由于个人所得税税制模式、税制设计、税收征管等方面不完善等问题,使对其进行改革的问题迫在眉睫.文章对我国个人所得税存在问题进行分析并提出相应改革措施.个人所得税制度的改革已经拉开了帷幕,我们必须以税改为契机,制定出一套适合我国国情、适合市场经济需要的个人所得税体系,真正发挥个人所得税在我国税收中的重要作用.     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

对个人所得税改革的建议

从整体情况看,个人所得税税款流失严重,其调节力度还远远不够。造成这种局面的原因是多方面的,概括起来主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。因此,要不断完善个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度。     

我国个人所得税税收流失问题及对策研究

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个税被公众认为是税收流失最严重的税种。其主要原因在于:征管方式、征管手段落后;对违法者处罚不力;纳税人纳税意识淡薄等。针对我国目前个人所得税流失的状况、原因和主要影响进行分析,并在此基础上对我国个人所得税改革和完善浅谈几点建议。     

关于个人所得税对收入调节的分析和思考

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,逐步拉大了居民间的差距,目前的收入差距已进入不合理区间,需要利用税收手段进行调节。但我国现实的个人所得税存在收入调节的内在局限性和税制局限性,还存在征管方面的制约条件,因此对个人所得税的调节作用,要有正确而全面的认识,应全面调整个人所得税的税制要素。     

我国个人所得税改革的制度探析

我国现行个人所得税未实现其功能定位,并且还存在税制体系不调,收缴申报征管工作薄弱,重复征税等问题。因此改革应在混合型个人所得税制总体框架下,扩大征税范围,调整优化税率结构,规范费用扣除,减轻投资所得重复征税;并积极推进个人信用制度建设,加强全国税务信息网络系统建设。     

论我国个人所得税税收征管存在的问题与加强税收征管的几点建议

我国个人所得税征管过程中存在一些问题,如:税率偏高,税率档次设置不合理,税收调节贫富差距的作用不明显,全社会依法纳税的意识依然淡薄,税务部门征管信息不畅、征管效率低下,个人所得税的处罚远远不能到位等。本文针对这些问题进行了分析并提出了一些建议。     

论我国税收政策对居民收入分配的调节——基于主体税制的税收政策视角

本文就我国主体税制的税收政策对居民收入分配的调节作用进行分析,认为自1994年税制改革以来我国主体税制的税收政策对调节居民收入分配差距起到了一定作用,但也存在调节累退性、调节力度弱化、低收入群体负担重等问题,在分析了导致原因的基础上,从法制环境、征管环节、税制调整等几个方面提出了相应的对策。     

综合与分类相结合的个税改革:半二元模式的选择与征管

从国际上看,个人所得税制模式的演化主流不再是综合所得税制,而是综合与分类相结合的混合税制。这种混合税制主要包括半综合、半二元和二元税制三种类型,三者在公平与效率上各有长短。如果我国将要建立的综合分类税制既要注重收入分配的公平,又要注重经济发展和税收管理的效率,那么大分类、小综合的半二元税制模式应当是较理想的选择。在税制设计上,可把目前的11类所得整合为三大类:劳动所得、资本所得和生产经营所得,分别适用不同税率和进行税前扣除。在征收管理上,这种税制模式便于继续实施以个人为纳税单位及代扣代缴、分期预缴和年度申报相结合的纳税方式,其中工薪所得宜实行累积扣缴法,使大部分纳税人在纳税年度结束后无需申报。这种相对简便的税制模式不仅适应了公平与效率兼顾的个税改革趋势,而且便于与现行分类税制衔接。     

个人所得税起征点问题探讨

目前,个人所得税起征点在国内引起争议的主要原因是工薪层成了征收主体,普遍要求提高起征点;未考虑到纳税人所必需支付的有关费用与生计费用的增加;费用扣除未考虑通货膨胀;缺少整体调节;扣费标准未考虑收入差异。应实行分类综合所得税制;因地制宜地提高所得税起征点,规范扣费,合理确定个人所得税减免额与加强个人所得税申报,促使征管制度规范化。     

中国税收超GDP增长之谜的实证解释

本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因，其结论是：分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9．6％，征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区；总税收对GDP的增长弹性约为1．1，工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长；总税收对税收征管效率提高的弹性约为0．43，税收征管效率提高每年促进税收增长约4．1％，税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。     

现行个人所得税制改革的思考

随着我国经济的高速发展 ,城乡居民的个人收入增长迅速 ,个人所得税法在新的经济形势下暴露出诸多问题。所得税制度不合理 ,工资薪金所得费用扣除标准过低 ,边际税率过高 ,审报制度不规范 ,配套措施不健全 ,个人所得税的调节作用失灵 ,为适应我国目前实际情况的需要 ,针对以上问题 ,必须尽快对我国个人所得税制度进行改革     

浅析中国个人所得税改革

个人所得税是现代政府组织财政收入、公平社会财富和调节经济运行的重要手段。但随着近几年来我国经济不断快速发展,个税在征管问题以及分类所得税体制上的弊端逐渐凸显,个人所得税的改革与发展逐渐被人们重视。我国个人所得税制发展应在改现行分类所得税制为分类综合所得税制;取消财产转让所得;降低个人所得税边际税率,减少税率档次;开征遗产税筹配套性税种等方面加以改革和完善。     

企业所得税收入归属机制研究

实证分析显示，1994--2005年我国省际人均内外资企业所得税收入分布差异既超过其对应税源分布差异，也超过全部税收收入分布差异。在我国现行财税体制下，尤其在“两法合并”实行法人所得税制之后，应当坚持税收归属与税收来源一致性原则，以“分支机构全面预缴、总机构汇算清缴”为基本模式，以“总机构统算应税所得、按比例进行分配、总分机构分别申报纳税”为补充模式，建立科学的地区间企业所得税收入归属机制。     

我国收入分配差距及个人所得税调节作用的实证分析

本文通过计算我国城镇居民税前收入、税后收入和税收收入的基尼系数，计算各个收入阶层的平均税率及建立计量经济模型等多角度分析了个人所得税对城镇居民收入分配差距的调节作用。最后得出结论：目前我国收入分配差距仍呈扩大趋势，但没达到两极分化的程度，2002年以来个人所得税逐渐发挥对收入分配差距的调节作用。对高收入阶层课以重税，同时增加低收入阶层的可支配收入，是改善目前收入分配不平等状况行之有效的措施，税收政策和其他社会保障的收入分配政策相结合，可以对缩小收入分配差距，建立社会主义和谐社会起到更大的作用。