现代税收意识与税收遵从的提升

现代税收意识与纳税人税收遵从程度高低有着密切的关联。仅仅从加强税收征管的角度来提升纳税人的税收遵从虽然会取得一定的效果,但却不可能从根本上解决纳税人的税收不遵从问题。因此,构建并提高全社会现代税收意识对提升我国现阶段纳税人的税收遵从度有着至关重要的作用。本文针对我国现代税收意识构建中存在的障碍提出了相应的对策建议。     

论企业的税收筹划

随着市场经济运行的规范化、法治化的逐步加强,纳税人纳税意识的逐步提高,纳税人从维护自身的整体利益和长久利益出发,必将摒弃偷税和逃税的短期行为,转而进行科学的税收筹划,谋求长足的发展.如此,税收筹划就成为实现税收宏观调控职能的重要环节,成为纳税人理财的一个重要工作.     

浅谈在新形势下基层税务部门如何加强税收宣传工作

税收宣传是通过信息传播的方式将税收的性质、职能、作用、任务、政策等向纳税人进行灌输，促使纳税人对依法纳税产生认同感，形成自觉纳税意识的一种宣传手段。它是税收工作重要的组成部分，是纳税服务不可或缺的重要内容，也是营造和谐税收环境、促进依法诚信纳税、树立税务良好形象的重要途径。伴随着纳税服务理念引入到税收工作之中，税收宣传的范围也被不断拓展，近些年来，基层税务部门开展了多种形式的税收宣传活动，取得了一定的效果。但是对税收宣传的重视程度仍显不足，还普遍存在重形式、轻效果，重集中宣传、轻日常宣传，重纳税义务的宣传、轻纳税人权益的宣传等诸多问题，税收宣传还未发挥出应有的作用。     

我国税收宣传存在的问题及改进对策

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。抓好税收宣传，提高公民纳税意识是税务部门依法征税，保证税收制度稳定发展的重要工作。当前，我国税收宣传存在诸参问题，尚需进一步完善。     

企业税收筹划研究

税收筹划是市场经济中市场主体成熟的行为体现,是纳税人理性化战略的一部分.它的成熟程度其实反映了一个国家的市场经济成熟度,反映了该国国民的纳税意识和税务部门的征管水平.本文除了对税收筹划的概念、原则等有关理论进行分析外,还指出了目前我国企业税收筹划存在的问题,并针对这些现实问题提出了相关的解决方案.     

发展注册税务师行业构建和谐税收征纳关系

注册税务师(Certified Tax Agent,以下简称CTA)行业作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织,已成为促进纳税人依法诚信纳税和推动税收事业发展的重要力量.作为连接纳税人与税务机关的纽带,CTA行业对优化涉税服务水平,提高涉税服务质量,推动税收法制建设,促进税务机关依法征税和纳税人诚信纳税,最终构建和谐的税收征纳关系发挥着重要作用.     

基于税收信息化对企业纳税遵从的影响研究

实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果.本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因,并针对其存在的问题,提出完善"互联网+税务"服务平台、拓展大数据在税收征管中的应用领域等相关的提高企业纳税遵从的对策和建议,希望对提高我国新时代纳税人纳税遵从度具有一定的指导性和参考价值.     

我国税收流失问题与对策研究

税收收入是我国财政收入的最主要部分,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、税收制度本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成我国大量税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善税收制度、加强税收征管、严格税收执法是治理我国税收流失的有效途径。     

企业会计核算与税收筹划分析

税收筹划也称节税，是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行事前合理的选择和规划，使自身的税负得以减轻或延缓的一种活动。税收筹划在企业中的应用主要体现在财务管理与会计核算两方面。本文主要研究在企业会计核算方面如何进行税收筹划，以进一步降低企业营业成本，提高获利能力，增强企业发展后劲和竞争力。     

税收筹划:企业节税的理性选择

一、税收筹划的涵义 税收筹划是指纳税人采取合法的节税方式,通过研究税收法律规定,关注税收政策变化,利用不同国家间税法上的差异和我国地域间、行业间税收政策的差别,对经营活动事先筹划和安排,进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻负担,获取最大税收利益的一种行为.随着经济运行的法治化、规范化以及纳税人纳税意识的提高,企业从维护自身整体、长远利益出发,必将摒弃避税、偷逃税等短期行为,将科学的税收筹划活动纳入到企业自身的经营行为之中,成为企业实现财务管理目标,合法节税的一种理性选择.     

浅谈增值税的税收筹划

税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上,在诸多选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税是我国的主体税种,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间,笔者拟就增值税的税收筹划做一简单探讨。 一、增值税纳税人的身份特点带来的筹划空间 增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。人     

浅论税收筹划

一、税收筹划的概念及特点 税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵守现行税收法规的前提下,运用纳税人的权利,在有多种纳税方案可供选择时,纳税人可以进行策划,选择税负最轻的方案也即纳税人通过在法律许可的范围内,通过对投资活动、筹资活动和经营活动事先做出科学合理的安排,在达到税费负担最低或税收利益最大目的的同时,实现企业价值的最大化或企业投资回报最大化的经济活动.税收筹划具有合法性、超前性、综合性、动态性的特点.     

委托—代理理论视角下的税收征纳关系研究

现代税收征纳关系是一种特殊的委托—代理关系。税务机关由于受到业务素质、征税成本、稽查手段等限制,在纳税信息获得上处于劣势地位。为了对纳税人税款缴纳情况进行监督,税务机关需要实行税务稽查。由于双方信息的非对称性,导致税收征纳双方的税收博弈。本文对税收征纳双方的博弈模型进行了分析,并进一步分析了产生非对称信息的原因,最后对如何降低信息非对称性,提高税收征管效率提出了一些针对性的建议,旨在最大程度地增加税收收入。     

论税收公平主义

一、税收公平的不同种类 (一)实体公平 实体公平是指税收负担对社会全体是平等的.实体公平包括横向公平与纵向公平.横向公平即经济情况、纳税能力相同的纳税人,税收负担也应相同.纵向公平指经济情况、纳税能力不同的纳税人,其税收负担也应不同.     

我国增值税税收流失问题与对策研究

增值税作为我国的主体税种,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、增值税本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成增值税税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善增值税制度、加强税收征管、严格税收执法是治理增值税税收流失的有效途径。     

浅议税收执法风险及防范

随着税收征管体系的改革，纳税人的纳税法律意识逐渐增强，财税部门的征管压力越来越大，风险也越来越高。为减少税收执法风险，保护税务执法人员和纳税人的利益，合理征税，合理纳税，必须制定和采取相应的规避风险的措施。     

正确处理四个关系 搞好税收征管

随着企业改革的深化和所有制结构的调整,纳税人不断增加,税收征管的难度也在加大。如何改善和加强市场经济条件下的税收征管工作,是我们面临的一个新课题。有不少人认为,税征收不上来是法制不到位,纳税人的法律意识和纳税意识差,这有一定道理。但是,分析其思想方法...     

浅谈如何构建和谐税收征纳关系

一、树立税收服务理念 优化税收服务，让纳税人满意，首先必须转变税收征管理念。一是税务机关应明确自身的“服务者”身份，树立“服务也是管理”的观念，并将服务理念和服务机制引入到税收征管工作中来；二是改变长期以来征纳主体法律地位实际不平等的现状，树立平等意识，给纳税人以真正意义上的平等地位；三是强化“执法让国家放心，服务让纳税人满意”和“服务与管理并重，寓服务于管理之中”的理念，把商业领域中的服务意识引入到纳税服务中来。四是更广泛开展税法知识的宣传。让纳税人更多了解税法，充分使用税法。     

对话：税收高成本之惑

税收成本：是指在一定经济条件和体制下，政府在实施税收分配过程中所发生的各种有形和无形的耗费及损失。按行为主体可分为征税成本、纳税成本、社会成本。按它的影响范围考虑，又有广义和狭义之分。狭义的税收成本一般是指征税成本：广义的税收成本除征税成本、纳税成本、社会成本之外，还包括税收经济成本。     

我国企业国际税收筹划现状分析

国际税务筹划是纳税人通过合法(或合法)的手段,利用国际税收差别及有关国家税法的不完善和漏洞,在应税事项未发生之前进行的计划和安排,以减轻或规避纳税的负担的一种经济行为.发达国家的税收筹划在跨国业务上运用非常广泛.我国由于人员缺乏纳税筹划意识以及相关人才,在跨国业务上的纳税筹划始终被发达国家抛在其后,分析我国纳税筹划的现状并提出相应改进措施,对提升国际地位,在竞争的国际市场中博得一席之位都有较为重要的意义.