浅谈信用社成本核算问题

降低成本,增收节支是企业实行经营管理和经济核算的主要内容和基本原则.信用社要恢复“三性”实行独立核算、自负盈亏后,必需实行成本核算才能贯彻三大管理,保证信用合作社的存在和健康发展.但是长期以来受“左”的错误影响,把集体所有制的信用社作为国家银行的基层组织,执行国家银行的统一利率,亏损由国家补贴等,因此对信用社的经营管理效果,成本核算从不过问,造成多年来部份信用社亏损问题没有得到很好解决.三中全会以后,信用社管理体制开始改革,把加强内部资金管理、实行经济核算已开始提到议事日程.但是由于信用社现行的经济核算试行办法还没有成本核算这项主要核算指标,致使信用社的经营管理一直没有得到很好改善.因此,信用社实行成本核算必须引起足够的重视,结合当前信用社正在进行管理体制的改革,认真搞好成本核算,积极开展存放业务,增收节支,取得最大的经济效益.成本核算要求信用社在业务活动中对各个时期的各项收入和各项支出进行分析对比,从中找出经营管理中的薄弱环节和存在问题,及时采取措施不断提高经济效益.以我县为例信用社每年经营资金约1100万元,各项费用及利息收支约112万元,节约的潜力是很大的,如果资金成本每降低1%即可节约或盈余十二万元左右.而现在信用社在经营管理中,特别     

关于理顺行社关系的反思

当前,农业银行和信用社改革正向综合性、系统性发展,在深层次改革中遇到了一个突出的问题,就是如何理顺行社关系,这个问题能否妥善解决,关系到农村金融体制改革的深化,以致影响到行社业务的协调发展。 行社关系近几年较为紧张,原因是多方面的,有历史原因,也有现实的矛盾。 一、信用社从“官办”到“民办”的裂变中,行社关系存在现实障碍。从1977年到信用社体改前的1984年,信用社作为“既是集体金融组织,又是国家银行的基层机构”,农业银行是当然的领导者。在业务上,信用社不仅办理原来信用社的业务,而且办理国家银行在农村的信用、结算和现金管理业务,在财务上对亏损社实行补贴,还按银行要求核销沉淀贷款。     

抓好信用社扭亏增盈的几个技术性指标

总行提出,一九八五年必须继续进行基本完成信用社管理体制的改革,把信用社办成独立经营、独立核算、自负盈亏、具有“三性”、能起民间借贷作用的合作金融组织。要实现这个目标,必须充分调动信用社职工的积极性,主动性和创造性,认真搞好经营管理,大力组织资金和运用资金,在积极支持农村商品经济发展的同时,取得本身合理的利润。利润是信用社生存和发展的重要条件,也是考核信用社经营好坏的主要标志。信用社在不违背国家政策的前提下,要把盈利作为自己经营的一个主要目标,尽可能避免亏损,多争利润。然而,信用社怎样才能取得盈余呢?从技术的角度上看,我以为必须抓好以下几方面。     

谈信用社改革的难度及出路

我国农村信用合作事业,是在党的领导和国家银行的具体组织下不断发展和壮大起来的。近40年来,银行在资金调剂、干部培训、制度建设、亏损补贴和业务财务管理等方面,给了信用社很大支持和帮助。信用社在协助国家银行,帮助广大农民解决生产、生活困难,支持我国农村经济发展上,发挥了重要作用,但由于种种原因,信用社的性质逐渐发生了变     

对我区信用社费用开支现行办法的看法及改革意见

信用社是集体经济的合作金融组织,它在国家金融政策、法令的指导下,有经营上的自主权,有权根据经营能力,盈余状况,经理事会讨论确定职工劳务报酬和集体福利开支.但多年来,银行把信用社作为基层机构来管理,一切费用开支也参照银行规定执行,挫伤了信用社及其职工自主经营的积极性.全区信用社一九八三年统计,盈余社610个,盈余金额6,992,053元,全年各项业务总收入为32,926,842元,各项费用支出6,168,942元,占总收入的18,7%,人均费用845.41元,其中个人费用支出4,629,558元,占总费用支出的75%,人均634.45元;亏损社522个,亏损金额4,138,741元,全年各项业务收入10.997.979元,各项费用支出4,257,053元,占总收入的38.7%,人均费用1,100.29元,比盈余社人均多支出254.88元,其中个人费用支出3,098,558元,占总费用支出的72.8%,人均为800.56元,比盈余社人均多支出166.11元.亏损信用社的费用支出平均水平,比盈余信用社要高,个人人均费用83年比82年增支41.65元,增长5.2%.亏损社的费用水平高的原因,主要是信用社在费用开支管理和分配上,实行统收统支,没有实行经济核算,不讲求经济效益,银行有的,信用社也有,盈余社有的,亏损社也不例外,更为甚者,有的亏损社的奖金比银行或盈余社的还要高,致使一些原来不亏损的信用社也变     

对贫困地区信用社应实行优惠政策

贫困地区的信用社和贫困地区的农民一样,长期处于温饱线下、脱贫困难。建社三十多年来,在各级政府有关部门和国家银行的扶持下,虽然有了一定的发展,但还是摆脱不了贫困和生存危机。就近期而言,自1980年至1989年的十年间、据东兰县的19个信用社统计,盈余为71社次,累计盈余金额12.4万元,亏损为119社次,累计亏损金额60.4万元,亏损金额是盈余金额的5倍。1989年度,国家对金融实行宏观控制,多次     

略谈多级股份制信用社模式

农村信用社改革的实践已证明,坚持“三性”原则和“四自”经营方针是正确的,问题在于没有从根本上改革信用社的管理体制,也就不可能真正坚持“三性”原则和“四自”经营方针。因为由谁管信用社的问题至今仍然没有很好解决,虽然已经制定了管理办法,国家银行与地方行政还是争论不休,根本没有理顺各方面的关系,不仅影响了信用社的发展,而且影响了支持农村深化改革以及构建社会主义市场经济。可见客观形势要求从根本上改革信用社管理体制,即构建多级股份制信用社,以理顺各方面的关系,才能真正使其坚持“三性”原则和“四自”经营方针。     

信用社干的生活待遇应视其经营成果而定

信用合作社是集体所有制的金融组织.社干的劳动报酬,应按合作经济的计酬形式,把经营成果与社干的工资福利紧急结合起来,做到业务、盈益、劳动报酬同步增长.但是,过去在“左”的影响下,把信用社作为“银行的基层机构”,社干的工资、福利和政治待遇与银行一样,使社干的个人收入与业务和经营成果脱了钩,以致有些信用社工资福利逐年提高,盈益逐年减少,亏损逐年增加,出现了盈益是集体的,亏损由银行补贴的不正常现象.银行和信用社,既是两个所有制性质不同的金融组织,又都是独立的经济实体,都是在通过各自的辛勤劳动开展信贷业务,支持发展生产和商品流通,获得收入.如果信用社的亏损,用国家银行的盈利去弥补,这是一种无偿调拨,是一部分人无偿占有另一部分人的劳动成果.尤其在不发达地区的信用社,入不敷出,工资福利仍要强求与银行一致,长期靠银行补贴来维持,久而久之养成一种安于现状,不求前进,不思改革的思想,这是一种腐蚀剂.贯彻社会主义的“各尽所能,按劳分配”原则,必须承认差别,反对平均主义.在社会主义社会的个人生活资料分配,它要求劳动者尽其所能地为社会劳动,社会则按照各个劳动者的数量和质量分配生活资料.在“左”的影响下,曾企图把信用社这个集体所有制的金融组织,过渡到“银行的基层机构”,在     

对贫困地区信用社经营亏损的剖析

1989年,我县信用社经营出现极其困难的状况,表现为各项存款增长缓慢,贷款业务相对萎缩,亏损急剧增加,出现了大面积亏损。全县21个独立核算信用社(包括联社营业部),去年仅有5个信用社盈余,16个信用社亏损,产生亏损的原因主要有以下几点:1.存款成本与上缴上存资金利率倒挂,政策性亏损大。全县信用社去年存款平均成本为12.52‰,而银行支付给信用社的存款利率按加权平均计算折为6.03‰。去年以来,国家多次提高储蓄存款利率,特别是开办保值储蓄以后,信用社资金成本大,幅度提高.据测算,信用社资金来源成本提高了3.52个百分点,致使利率倒挂,政策性亏损超过25万元。     

国家对农村信用社应实行减税免税制度

财政部分别从1986年和1987年开始对农村信用社按国家银行征收营业税,按集体企业征收所得税,从这两年对信用社纳税的情况看,一般都感到负担过重,承受不了。根据“合作原则”和信用社的性质、任务、笔者认为国家对农村信用社要实行减税、免税制度。一、我国农村信用社,是社会主义性质的劳动群众根据自愿互利原则,组织起来的合作金融组织,农民组织的信用合作社,是农民在借贷领域里的互助性质,信用社的作用是帮助贫困农民解决生产、生活上的资金困难,信用社从建立之日起,是以服务于社员作为办社宗旨,它不以营利为目的。信用社与国家银行和一般工商集体企业是有区别的,把信用社视同国家银行和一般集体企业征收税款,显然是不妥当的。目前,一些资本主义国家,如日本、德国、法国、美国、瑞士……等,对信用社不但不征收税款,而且国家还给予补贴。     

浅议信用社扭亏增盈的途径

浅议信用社扭亏增盈的途径黄汝进改革开放以来，我县农村信用合作事业发展迅速，资金实力不断增强。但也面临经营严重亏损的问题。１９９２年至１９９４年三年间，盈余社实现利润５８万元，亏损社金额７８万元，盈亏相抵亏损２０万元，有些亏损信用社业务经营已陷入困境，...     

業务活躍 社社盈余 积累增加 灵宝县信用社去年普遍大躍进

河南灵宝县30个信用社,1956年有12个社盈余25,826元,18个社亏损10,634元。1957年在党政的重视和正确领导以及在新的有利的形势推动下,经过艰苦努力,彻底的扭转了亏损局面,达到社社有盈余。盈余的总额共达95,474元。1956年发生亏损的18个社,1957年盈余了10,426元。 1957年灵宝县各乡信用社业务经营上的特点是:①到期贷款收回的多。全县共有到期贷款113万元,到年底收回了1,165,900元,年末余额压缩到354,000元,比1956年底减少72,000元。②资金力量扩大了。股金增加5万多元。全年平均存款余额2,363,720元,每社     

保值补贴应由借贷双方共同承担的设想

信用社对三年以上的定期储蓄存款执行保值以后,每个季度都要付出数额相当的保值补贴,而这些保值补贴都作为信用社正常的业务支出打入成本,有关部门又不予补贴。毫无疑问,如不采取措施,照因下去,将会导致信用社大面积经营亏损。 农村信用社是一个自主经营,独立核算,自负盈亏的集体金融企业。由于政策的原因所造成的亏损将由谁来承担,这确实是我们面临的一道难题,对每一个信用社来说都是非常棘手的事。此事非同小可,切莫掉以轻心,它关系到每个信用社的生存和发展的问题,也与我们每一个信用社干部的生活有着不可分割的联系。     

农村信用社改革与发展有关问题的思考

一、当前面临的困难与问题 1.信用社体制多变,合作制原则长期被扭曲.从全国解放初期建立农村信用合作制度以来,信用社管理体制历经多次变化,但经营管理基本上沿袭了国家银行"大一统"的方法,信用社身在农村,脱离农民,偏离了合作制性质及合作制的经营方向.     

不能简单地把亏损的原因归咎于政策

近年来,不少农行、信用社出现了亏损,而且亏损面和金额有逐步增大的趋势.在一些领导和行、社干部职工的议论中,似乎都把亏损的原因简单地归咎于政策,致使一些行、社打着“政策性亏损”的幌子,披着“亏损合法”的外衣,不能认真地去从经营管理上找原因.其实,这种说法不管从理论上讲或从实践上看,都是有害的,站不住脚的.1、在同样的政策下,并非每个行社都亏损.以信用社为例,桂林地、市1990年盈余的信用社占53%,盈利的支行、办事处也有4个.每个行社都受到信贷规模的控制.市场疲软的挑战,都要按规定上交存款准备金和各种税收,都是执行一样的信贷政策,为什么这些行、社能实现盈利呢?这是单纯用“政策性”解释不了的.2、在同样的利率下,并不是所有行社都倒挂.有的同志认为,近几年来,国家对存贷款     

加强对信用社经营活动的分析和预测

农村信用社通过十年改革,内部管理有所加强,但在对经营活动进行预测和决策方面,往往单凭某些局部工作经验进行定性分析,因而与实际偏差很大。主要表现是: （一）缺乏对经济资料的系统整理、分析。 1.没有认真执行权责发生制。1986年10月,农行总行规定信用社实行“权责发生制”经济核算办法,但时至今日,大部分信用社仍习惯于过去的收付实现制,因而编制的财务报表水份很大,使得中、市、县支行不能准确地分析信用社经营活动的情况。 2.成本、效益意识薄弱。过去信用社吃农业银行的“大锅饭”,信用社亏损由农业银行补贴,不讲究成本,不计较盈利的旧意识在信用社的职工中仍有一定的市场。 3.信用社职工文化和业务素质偏低。有相当数量的信用社主任只有初小文化,有的虽然有高中毕业文凭,由于对经济活动分析预测重要性认识不足,往往忽视了这项工作。     

对加强信用社经济核算提高效益的我见

党的十一届三中全会之后,农村信用社体制进行了改革.恢复了组织上的群众性,管理上的民主性,业务经营上的灵活性,把“官办”变成了“民办”,进一步密切了群众关系,推动了业务发展.很多信用社实现了扭亏增盈,取得了较好的经济效益.但是,还有一部份信用社盈余很不稳定,它们底子薄,如果抓不好,亏损的危险性还很大,不能掉以轻心,所以,在新形势下信用社的工作还很吃力,特别是经济核算方面,压力更大.具体表现是:(一)信用社资金来源成本增加.主要是指国家不断提高储蓄存款利率,信用社支付储蓄存款利息增多.以我社为例,一九八五资金来源成本平均利率是7.875‰,相对之下,发放贷款所得的利差很小,对信用社经济核算不利.(二)提交存款准备金比例重、压力大.去年,信用社吸收上来的存款,30%按规定缴存银行,作存款准备金,只能运用70%;今年虽然调整降低了一些,但是比例还是高,而且存款准备金利率低,吸收存款缴存要赔本.     

学习中央《决定》,探讨信用社管理体制

农村信用社由“官办”恢复民办后,新的管理体制如何确立,需要按照党的十二届三中全会通过的《关于经济体制改革的决定》精神,重新认识和研究。 信用社改“官办”为民办,恢复“三性”,实行独立经营,自负盈亏;民主管理,这是改革的方向。需要研究的是信用社怎样实行民主管理,怎样增强信用社企业的活力。我们主张从信用社的特点和实际出发,突破老模式,建立新的管理体制。     

信用社推行效益工资制之浅见

信用社作为独立核算、自主经营、自担风险、自负盈亏的集体金融组织应有自己的一套工资制度。而现行工资管理体制仍然是吃大锅饭,弱化了信用社职工的凝聚力,抑制了信用社的业务发展,因此有必要进行改革,实行效益工资制。效益工资制就是使信用社的经营效益及各项经营指标的完成情况同职工工资挂钩,打破分配上的平均主义,真正体现按劳分配的社会主义分配原则。现行信用社的工资管理体制的弊端主要表现在以下两个方面:1.分配上的平均主义,致使信用社经营好坏与职工利益没有多在影响。一是盈余社     

农行领导 民主管理 整体功能 多种模式——农村信用社管理体制几种模式的比较研究

一、信用社管理体制的变革与发展 我国农村信用合作社(以下简称信用社,不含城市信用社),自建国初期农村互助合作运动创建,到现在已四十年。四十年来,信用社经过曲折的历程,已发现拥有50多万名职工和2000多亿元资金规模,成为农村金融、服务农村经济的一支重要力量。信用社经营管理体制,经过了多种模式的变革、实验和探索,在领导体制上,由国家银行领导和管理,经过试