消费税规避手法剖析及其对策

随着消费税征收管理的不断深入与发展,消费税纳税人涌现出各种规避手法,使消费税的税收征收管理难度逐渐加大,消费税的避税与反避税已日趋激烈。为进一步加强消费税征收管理,本文试就我国现行消费税征收管理中出现的各利规避手法作深层次剖析,并为政府有关部门提供对策建议。     

新的经济背景下消费税征收范围的选择问题探讨

随着社会经济的发展和社会消费水平的提高,消费税征收范围的确定逐步成为社会关注的问题。以分析现行消费税征收范围呈现的特点以及最新调整的依据为切入点,通过分析新经济背景下现行消费税征收范围存在的问题,借鉴国际先进经验,提出进一步完善消费税征收范围的对策建议思路。     

扩征消费税是发挥税收调控作用的需要

根据有关媒体报道，我国正酝酿进行新一轮的税制改单，其中扩大消费税征税范围是这次改革的一项重要内容。笔者认为，扩征消费税，是进一步发挥税收职能的作用、深化经济体制改革的需要。一．我国消费税的现状所谓消费税是指以特定消费品或消费行为为征税对象所征收的税。世界上大多数国家都开征了消费税，当然，由于各国的国情不同，开征消费税的具体目的和征税范围、征收方法并不完全相同。我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。我国现行消费税是１９９４年税制改革时新设立的税种，…     

中国消费税职能定位及改革策略研究

基于消费税多重职能冲突和调控作用有限,应在中国整体税制改革框架下重新定位消费税职能,平衡筹集财政收入职能与调节职能,考虑消费税与其他税种的统筹协调,并在此基础上考虑中国消费税改革问题.首先,适时将具备条件的过度消费会危害健康的商品、奢侈商品以及严重影响环境的高耗能、高污染、资源性商品及消费行为纳入消费税征收范围.其次,优化消费税税率水平和税率结构,确定税率水平和结构合理性的评价标准,适度提高未能充分发挥调节职能的应税消费品税率,适当调整消费税税率结构.再次,从改革消费税征收环节看,应依据是否具备在批发或零售环节征收选择适合征收环节后移的消费税品目,并考虑消费税征收环节后移关于消费税征收范围扩大的影响,进而关注征收环节改革后的税收征管效率和税负连锁变化.最后,基于消费税职能定位的收入归属改革,应关注消费税收入共享后将出现的新的省际失衡,警惕消费税收入共享可能带来的负面影响,并从财政体制框架予以完善.     

消费税改革的几点建议

正1.调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点:首先,可以从环保部发布的高环境风险和高污染的"双高"产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围,比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次,考虑对一次性使用(比如塑料袋、铅蓄电池等)、污染治理成本较高的产品征收消费税,或者对化肥、农药等高污染产品征收消费税。再次,考虑把一些新兴奢侈品纳入消费税征收范围。如高档皮包、娱乐     

我国消费税改革的难点与对策

消费税是以特定的消费品为征收对象的一种流转税,2006年4月1日我国对消费税进行了一次大规模的改革,然而此次改革的范围和力度依然有限,究其原因就是在我国的消费税改革中存在着诸多改革难点。本文对消费税改革中所存在的相关难点进行了分析探讨,并给出了相应的对策。     

我国消费税改革的难点与对策

消费税是以特定的消费品为征收对象的一种流转税,2006年4月1日我国对消费税进行了一次大规模的改革,然而此次改革的范围和力度依然有限,究其原因就是在我国的消费税改革中存在着诸多改革难点.本文对消费税改革中所存在的相关难点进行了分析探讨,并给出了相应的对策.     

消费税在自主科技创新中的作用

消费税是国际上普遍征收的一个选择性税种,我国从1994年开始征收,2006年对税目、税率及相关政策进行了调整,进一步强化了消费税的调节作用,体现了国家运用税收等手段来解决当前经济社会问题,促进节能环保等,同时体现出对国家自主科技创新的重要意义。     

用消费税引导绿色消费

随着市场经济的不断繁荣发展,我国消费税征收规模不断扩大,从1994年的514亿元到2002的1065亿元,增长了2.07倍。消费税开征近十年来,在引导消费方向、调节消费结构以及增加国家财政收入等方面作出了很大贡献。此外,它也在一定程度上缓解了社会分配不公所引发的矛盾,促进了社会稳定,优化了资源配置。 消费税具有抑制过度消费和超前消费的功     

建设节约型社会的财政政策建议

一、完善现行的税制体系。1·对消费税进行适当的调整,对于尚未纳入消费税征收范围的不符合资源节约和节能技术标准的资源高消耗和高能耗产品要纳入消费税的征收范围,如一次性的木筷子、高档建筑装饰材料等;适当提高某些浪费资源和对环境污染严重的消费品和消费行为的消费税税率,如大排量的小汽车、越野车、摩托车、摩托艇以及高档洗浴、高尔夫运动等。同时,对于资源消耗量小、循环利用产品和对生态环境破坏少的产品和行为,要减免消费税。2·要扩大资源税的征收范围,增强资源税的调节力度。在现行资源税的基础上,将必须保护开发的自然资源如…     

对白酒企业设立“销售公司”的思考

对白酒企业设立“销售公司”的思考●消费税审计调研课题组现行税法规定，我国消费税实行单一环节一次性课税制度，除金银首饰外，其他应税消费品均在工业环节征收。从实施情况看，应税消费品只要越过工业环节，就不属消费税的征收范围，流失的税款就无法补征。在目前，白...     

对完善消费税制度的理性思考

由于现行消费税在制度结构、立法原则等方面已经不适应经济发展和税制改革的要求，并且影响了消费税在调节生产、引导消费、公平收入分配方面的作用，因此必须进行改革。本文首先分析了现行消费税在税制要素和结构方面设置的不合理之处，并提出改革消费税征收范围、合理确定消费税征收比例等建议，指出建立完善的消费税制度是充分挥消费税在环境保护、收入分配、经济发展等方面的作用的必经之路。     

建立我国绿色税收体系的构想

一、我国绿色税收的现状(一)我国现有的绿色税收。1.资源税。随着我国工业化和城市化进程全面加速,资源供需矛盾也变得越来越大。为了更好地保护、开发和使用资源,我国对开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐征税,按资源自身条件和开采条件的差异,设置不同的税率。2.消费税。长期以来,我国消费税征收范围涉及五类消费品,其中对环境造成污染的有鞭炮、焰火、汽油、柴油以及摩托车、小汽车等。2006年4月,国家对消费税作出重大调整,对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开征消费税,并扩大石油…     

我国征收宠物消费税的法律思考

在我国不断深化税收体制改革的前提下,为了抑制越来越严重的宠物问题,宠物税法律制度的制定应运渐提到日程上来。根据税法的一般原理,结合宠物税的自身特点,可以明确宠物税应属于消费税类,即宠物消费税。在充分论证宠物消费税征收的正当性和必要性的前提下,以税法的构成要素为依据,来思考我国宠物消费税征管法律制度的设计是十分必要的。     

基于消费动机的奢侈品消费税影响分析

为了适度抑制奢侈品消费,通过税收调节社会收入分配,2006年我国对部分奢侈品征收消费税,2008年上调了大排量汽车税率,今年社会各界纷纷呼吁扩大奢侈品消费税征税范围。本文从奢侈品消费者的购买动机出发,研究了奢侈品消费税对消费者的影响,指出了奢侈品消费税体制中存在的一些问题并提出了建议。     

我国消费税征税范围的“越位”和“缺位”问题

由于奢侈品的界定具有时效性,消费税的应税范围也必须随着经济的发展水平和产业结构的调整相应改革。目前征收消费税的11种商品有待调整。像护肤、护发品,黄酒、啤酒等消费税应税商品,几年前也许还是奢侈品,现在已经是大     

中日消费税比较

日本的消费税和中国的消费税虽然名字是一样，但在征收范围、税率、税额的计算等几个方面存在一定的差距，弄清中日消费税的不同，可以对进口日本商品和到日本办厂的企业有所帮助。     

基于地方主体税种重构的消费税改革展望

"营改增"倒逼我国财税体制改革。"营改增"后地方主体税种缺失,消费税由中央税改为地方税的呼声越来越高。模拟分析消费税改为地方税对地方财政收入及地区间财力差距的影响,结果表明:消费税改为地方税有利于增加中西部地区的财政收入,缩小地区间财力差距。进一步推动消费税改革,还应从税权设置、征收环节等方面进行配套改革。     

消费税的承担比例与供求弹性的关系

一、问题的提出 政府为了保证国家财政收入和限制一些产品的消费量,便会对这些产品开征消费税。谁应承担消费税,目前有三种观点:第一种观点认为消费税是政府对企业产品征收的税,因此消费税由企业承担。第二种观点认为既     

促进收入分配公平的消费税改革路径选择

正1.有增有减调整消费税征税范围。消费税征税范围的确定应立足于我国的经济发展水平、消费政策和产业政策,充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况,适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法。为此,在结构性减税大环境下,应有增有减调整消费税征税范围。首先,取消对部分消费品征税,尤其是一些过去被认为是高档消费品和奢侈品、现在已经成为人们生活必需品的商品。其次,适当扩大征税范围,增加对一些高档消费行为的征税。如射击、狩猎等娱乐服务业和高档洗浴、高档餐饮