基于多层模糊综合评价法的内部控制自我评价

对内部控制有效性的评价是企业优化内部控制自我监督机制的一项重要工作。内部控制评价的结果有助于企业内控体系的自我完善,提升企业市场形象以及实现与政府监管的协调互动。目前国内内部控制理论和实践发展还不成熟,企业内部控制评价工作流于形式。鉴于此,文章将多层模糊综合评价法的原理用于企业内部控制自我评价实践中,运用AHP软件建立内部控制评价模型,为企业有效开展内部控制自我评价探索可操作的定量评价方法。     

企业如何开展内部控制评价工作

企业良好的运转离不开企业内部控制工作的开展,而内部控制进行的如何,做好对控制工作的评价至关重要。内部控制有效性的评价工作可以看做是对内部控制的二次加工,监督企业内部控制的实施情况,并且能够帮助企业在激烈的市场竞争环境中占有一席之地。本文在第一部分介绍了企业内部控制评价工作的重要性,接下来对内控评价工作的开展进行了阶段性的详细介绍。     

加强内部控制建设 提升财务管理水平

财务工作是每个企业生存和发展的重要工作内容,企业财务内部控制不仅关系着财务部门的正常工作开展,同时还关系着企业的健康发展。本文从分析我国企业财务内控的重要性阐释和分析入手,提出了加强我国企业财务部门内部控制的若干意见和建议,以供参考。     

供电企业工程项目内部控制措施探讨

随着我国电力事业不断发展,供电企业工程项目数量日渐增加,内部控制作为工程项目管理工作的重要组成部分,在保证工程项目质量、控制项目成本等方面发挥着积极作用,但是,受到各类因素的影响,供电企业工程项目内控工作仍然存在一些不足之处,如何调整和改进内控工作受到越来越多的关注。本文将从内部控制概念入手,对供电企业工程项目内部控制存在的不足之处进行分析和研究,并提出供电企业工程项目内部控制有效措施,从而促进电力工程健康、有序开展。     

浅析我国企业内部控制审计发展现状

企业内部控制是公司治理的关键环节也是公司经营管理的重要内容,研究注册会计师对企业内部控制审计的理论,不仅可以加强完善我国的内控审计准则和应用指南,也能解决实务中遇到的一些疑惑,方便指导实务工作的开展。本文通过介绍内部控制与我国企业内部控制发展历程,进而浅析我国企业内部控制审计的现状,分析发展过程中呈现出的各种问题,并提出几点完善我国企业内部控制审计发展的建议。     

中小板上市企业会计信息系统内部控制评价指标体系研究

会计信息系统内部控制作为企业内控的一个重要部分,其传统模式已难以适应大数据云平台的大环境。而对其进行内部控制评价,可以改善企业的内控水平,提升控制效率,促进企业健康持续发展。但现阶段中小板上市企业的会计信息系统内部控制评价指标体系还尚未统一。因此,本文基于COSO《内部控制—整合框架》、我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》要求的内控五要素,结合中小板上市企业的四阶段生命周期,构建其会计信息系统内部控制评价指标的5维13细分体系,总结各阶段的关键因素与度量方法,从而为我国会计工作的改革与发展提供借鉴价值。     

加强企业内部控制建设的现时思考

企业内部控制是企业风险管理中的一个重要问题,从企业的长远发展看,加强企业内部控制建设十分必要。本文针对企业内部控制建设存在的问题,提出了提高企业负责人责任意识、健全内控制度、提高内控人员素质、重视内部控制评价等有关措施。     

中国石油内部控制体系建设的探索与实践

随着企业管理日益科学化,内部控制逐渐成为企业进行有效管理的重要方法和手段。本文结合国内外内控体系发展情况,总结了近几年中国石油内部控制体系建设的探索与实践经验,并就如何开展内控体系建设进行了探讨,为其他企业开展并完善内部控制体系提供参考。     

我国内部控制研究综述

内部控制在企业中发挥着重要作用,特别是近年来一些财务舞弊案件的出现,人们更认识到其在企业和社会中的重要角色。本文回顾了权威杂志上关于内部控制的研究,从内控的相关概念研究、内控框架的构建研究、内控的执行力及其评价研究、相关视角下的内控研究等方面对我国的内部控制研究予以综述。     

我国内部控制研究综述

内部控制在企业中发挥着重要作用,特别是近年来一些财务舞弊案件的出现,人们更认识到其在企业和社会中的重要角色.本文回顾了权威杂志上关于内部控制的研究,从内控的相关概念研究、内控框架的构建研究、内控的执行力及其评价研究、相关视角下的内控研究等方面对我国的内部控制研究予以综述.     

关于编制上市公司“内部控制评价报表”的设想

由于上市公司内部控制评价报告缺乏对内部控制成本项目的披露,且其评价报告一般为描述性报告,可供参考的内部控制(下文"内控"即为"内部控制")量化信息少之又少。文章引出"内部控制评价报表"这一概念,并对内部控制评价报表的基本框架进行分析设计,结果表明内部控制评价报表有利于进行内控成本与效益的均衡分析,有利于完善内控评价报告的内容,有助于审计工作的开展,能增强对企业的监督作用。     

对行政事业单位实施内部控制评价工作的探讨——以公立高校为例

经过近10年的努力,我国行政事业单位大多按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求,建立并逐步完善了内部控制体系,发挥其应有作用。但是由于没有《行政事业单位内部控制评价指引》可供参考,行政事业单位内控评价工作,特别是对单位内控整体评价工作没有引起足够重视,一定程度上影响了内部控制规范的进一步完善。行政事业单位内部控制评价可以参考《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为标准,确定高校实施内部控制的评价目标、评价依据、评价范围、评价内容、工作流程,认定内部控制缺陷,提出整改建议。     

对国有大型企业材料采购内控制度审计与评价工作的探讨

材料采购内控制度是企业内部管理控制制度的重要内容之一，它是为了保证生产的正常进行、加速资金周转、降低产品成本而制定的材料采购程序、价格、质量检验、数量检验、保管等内部控制制度。所以，材料采购控制对企业至关重要，优良的内部控制会促使生产经营顺利进行，也是企业良性发展的关键。本文主要结合实际对材料采购内控制度审计与评价工作加以阐述和探讨。     

对企业内部控制审计若干问题的探讨

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险和财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

优化企业内部审计工作的思路

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险与财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

中国石油内部控制评价考核探索与实践

目前我国企业内部控制建设、评价与审计工作处于发展初期,虽然在内部控制体系建设方面取得了一定的成效,但是如何让内部控制真正落地,为企业实现战略目标和经营效率效果服务,成为了各企业亟待解决的一大课题。内部控制评价考核是内部控制真正落地的重要措施和办法之一。因此,文章结合中国石油内部控制评价考核的经验,介绍如何搭建内部控制评价考核体系,并提出相关的完善建议,为其他企业制定内部控制评价考核机制、促进内控落地提供借鉴。     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验，     

石油企业内控与风险管理策略

随着社会的快速发展,对石油企业内控与风险管理工作提出了全新的要求。内部控制以及风险管理对一个石油企业的发展是非常重要的,决定着石油企业未来的发展以及决策。目前,我国大部分石油企业在开展内控和风险管理工作的时候会遇问题,这就需要石油企业充分的分析自身的实际情况,制定出合理科学的解决措施。本文从多个角度出发,分析了石油企业需要如何做好内控以及风险管理工作,以期为石油企业管理工作提供相应的参考。     

企业会计内部控制剖析

企业会计内部控制是现代企业的重要管理内容，随着我国改革开放的不断深化，市场经济不断快速发展，在竞争日益激烈的今天，加强企业会计内部控制十分重要。企业会计内部控制的过程包括企业会计内部控制的整体监督、机制及保证会计内部控制过程的有效运作，开展企业内部审计，强化事前监督、事中控制和事后处理，只有不断完善内控策略．才能从根本上促进企业管理的现代化，实现企业的可持续发展。     

风险导向审计模式下内部控制的自我评价

随着电力企业的发展和管理水平的不断提高,内部控制越来越受重视。而其有效性是企业实施与完善内控中必须面对的问题。本文从风险导向型内部审计的要求入手,探讨如何将内控的自我评价引入内审工作流程。并试图通过定量的方式将内控的评价方法细化,实现内部控制自我评价与内部审计工作的良性结合。