国有企业审计整改多维质量评价模型构建研究

内部审计整改是审计监督闭环管理的重要环节,是审计工作成果转化的有效途径.本文分析了新时期国有企业内部审计整改工作的困境,创新构建基于整改问题风险等级、优先等级、整改完成率等维度的审计整改质量评估模型,并实现模型的系统化落地,提升内部审计整改质量与效率.     

中注协约谈提示上市公司内部控制审计风险

2013年4月1日,中国注册会计师协会在京约谈中勤万信会计师事务所负责人,就其承接的部分上市公司2012年年报审计和内控审计业务可能存在的风险进行提示。本次约谈以"上市公司内部控制审计风险防范"为主题,同时涉及事务所对执业质量检查发现问题的整改落实情况。中勤万信会计师事务所的主任会计     

提高审计整改效果的若干思考

审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是内部控制的重要组成部分。审计的目的不仅仅在于发现问题，而是通过发现问题来分析、判断、评价业务经营管理中存在的问题和缺陷，然后通过问题的整改来防范、化解已存在的风险，从而促进各项业务的健康发展。审计的出发点是发现问题、揭示风险，审计的落脚点是督促整改、促进内部控制持续改进。因此，审计发现问题的有效整改是实现审计价值的核心，是完善内部控制、防范风险、促进业务持续健康发展的关键。     

央行分支机构内部审计质量现状、成因及建议

内审工作的质量是内部审计的"生命线".但是近几年基层人民银行内审工作存在程序执行有瑕疵、督促整改措施不到位、审计质量控制与评价程序不完善等突出问题,为了杜绝银行业务操作中的违规违纪现象,必须严肃银行内部审计工作,改进现行内审工作体系、完善内审工作制度、加强内审队伍建设、逐步实现审计信息化、建立审计整改问责机制等措施提升央行分支机构内部审计质量.     

发挥第三道防线作用 为安全生产保驾护航

本文以某工程建设项目过程审计的整改和结果运用为例,总结内部审计部门有效化解风险、督促整改到位、创新审计模式、推进"两专"审计等方面的经验,拓展审计结果运用,为企业安全生产保驾护航。     

动态

山东齐河农村合作银行"四个到位"力促审计整改审计整改是审计监督制度的内在要求,是审计工作不可或缺的重要环节。山东齐河农村合作银行找准审计监督与审计整改的最佳结合点,全面跟踪检查审计整改情况,推动整改措施落实,提高整改率,防范风险的重复发生。一是风险提示到位。对审计查出的问题根据相关的制度规范指出审计依据,并提出针对性的整改建议,及时督促被审计网点进行整改,达到防范风险和合规操作的目的。二是整改监督到位。建立问题整改台账,要求各支行每月上报整改进度,督促整改。加强支行行长对问题整改的监督作用,被查网点支行行长收到审计提示后要签字并提出整改意见,同时,整改报告要由支行行长签注意见     

高校开展研究型审计整改的路径探究

审计是手段,整改是目的。审计整改作为高校内部审计的“下半篇文章”,要坚持以问题导向,防范风险为抓手,不断强化整改闭环管理,持续完善学校内部治理,发挥内部审计监督整体效能。本文以研究型审计为契机,通过深入系统的研究,探索更为有效的审计整改工作路径,助力高校内部审计整改高质量运行。     

基于关联性分析和CCR效率模型构建商业银行内部审计发现问题质量评价体系

本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上,以J商业银行内部审计发现问题为例,结合审计项目资源投入产出效果,运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法,探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点,以及审计项目资源投入和产出效率,并提出坚持三个导向防范化解各类风险,管控三个阶段筑牢审计质量生命线...     

国有企业建立审计整改长效机制的路径探析

本文通过分析当前国有企业审计整改工作中存在的问题和原因,探讨国有企业建立审计整改长效机制的路径,为国有企业打通内部审计工作"最后一公里"提供借鉴和参考。     

如何提高审计工作效果,确保整改措施落实到位

随着准入门槛降低和利率市场化,银行业竞争压力倍增,不断推出新产品、新业务,导致出现各种风险和违法现象,如何规避风险成为银行业的重要工作之一,审计作为保障银行健康稳健发展的"免疫系统",其根本目的不是为了展示查处了多少问题、处理处罚了多少人员,而是通过发现问题,揭示现实及潜在风险,分析原因,查找到问题发生的根源,提出审计建议,促进问题得以整改,从而推动制度的完善、流程的改善、内部管理的加强,降低问题的发生几率,有效地防范、规避和化解风险隐患,确保银行资金安全。所以,如何提高审计工作效果,加强审计查出问题整改工作,确保整改措施落实到位,避免问题屡查屡犯就更显得尤为重要。     

狠抓审计整改落实，凸显经济责任审计价值

党的十八届四中全会吹响了全面推进依法治国的时代号角,审计整改是决定审计成果大小的关键因素。结合中国人寿内部审计整改存在的问题及其影响因素,有针对的提出了加强内部审计整改的对策,主要包括提升审计共识、落实审计责任、提高审计质量、优化审计服务、完善管理机制、强化后续审计等6项对策。     

国有企业内部控制评审初探

一、做好内部控制评审工作应注意的问题(一)重视内部控制评审后续整改工作开展内部控制评审工作的根本目的在于"完善内部控制体系,为公司经营提供增值服务"。为了实现该目的,公司专门制订了"审计备忘录",与审计报告同时发出,在备忘录中针对内部控制评审发现的问题向相关部门(单位)提出有针对性审计建议,要求在规定时间内提出整改计划,经其负责人审批后以书面形式向审计部回复。同时,利用公司     

推进内部审计整改工作的思考

内部审计整改是一种审计决定或审计建议,由被审计单位依据审计部门所提出,旨在针对被审计单位所存在的违法违规问题和体制制度上存在的缺陷,通过制定有针对性的措施,改正问题并制定相应的制度,在整改过程上提高企业整体的管理水准,达到解决问题改正缺陷的最终结果.其中的审计部门,作为企业监督体系不可分割的重要组成部分,它的职权主要为审计检查监督工作.从宏观上看,企业通过内部审计工作对总体经营状况进行调控,因此在企业监管、职能部门职责权力行使透明化方面,内部审计工作有着极其重要的意义.但在实际审计过程中,内部审计整改过程受到相关部门的忽视,监督部门没能与时俱进,因此企业审计部门必须加强审计整改的责任深化.     

如何加强内部审计事后整改监督

加强内部审计事后整改监督对内部审计具有重要意义,内部审计事后整改是对审计单位不符合规定的行为进行纠正的过程,其监督是实行审计整改记录的重要内容。目前,大多数的公司都特别重视内部审计工作,但对于审计整改却相对忽视,所以要保证内部审计整改落实到位,就必须加强内部审计事后整改监督。文章从内部审计事后整改监督的必要性出发,简要分析了强化内部审计事后整改监督应遵循的基本原则,并详细地探讨了内部审计事后整改监督存在的主要问题以及加强内部审计事后整改监督的具体措施,为相关工作提供借鉴。     

如何进行追踪审计剩余风险评估

2004年1月1日起施行的《中国建设银行内部审计准则第9号：追踪审计》第9条规定：审计人员应当评估审计项目或审计事项的剩余风险、以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的接受程度。并进一步解释说，剩余风险是指被审计单位采取纠正措施后，审计机构或审计组对特定审计项目或审计事项评估的风险。评估剩条风险是实施追踪审计的一个重要步骤，是审计细对被审计单位所采取纠正措施及其效果的接受程度的评价基础和依据。随着建设银行内部审计体制改革的不断深入，开展迫踪审计已成为现场审计工作的重要组成部分，建立起相对量化、操作性强的剩余风险指标评价体系是内部审计从业人员的一项重要任务，也是确立审计权威性、发挥内部审计建设职能的重要体现。     

关于加强企业内部审计整改工作的实践研究

随着内部审计机制不断健全和完善,如何发挥好内部审计职能,对照国资委关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知要求,结合内部审计整改工作的意义、程序、方法及内部审计整改工作存在的问题,探讨性提出解决的对策与建议.     

对基层人民银行推进内部审计整改评估的思考

近年来,基层人民银行不断提高内部审计质效,加强发现问题的整改,将整改评估作为推进问题整改的有力抓手。本文通过分析当前内部审计整改评估工作中存在的问题,提出改进措施,以推进整改评估工作向纵深发展。     

以审计整改为抓手实现审计价值增值

为适应新常态下企业高质量发展的需求,内部审计的增值作用越来越被重视,对审计发现问题的整改落实是实现审计价值的重要途径,本文主要介绍航空工业H公司从健全审计发现问题整改工作的制度、组织机制入手,强化部署、指导,并建立相应监督考核机制的整改管理模式,经过几年的努力,审计发现问题整改工作取得了较为显著的成效,促进企业管理水平的稳步提升.     

内部审计整改落实中存在的问题及解决途径

在审计工作中,审计整改是关键的环节,是对审计工作成果的巩固和保证,整改的充分落实是审计工作的目的所在。因此,如何做好审计整改工作,促使整改率得到有效地提高,已成为审计的一项重要工作。基于此,本文将结合审计整改的定义和内涵,探寻内部审计整改中存在的问题,研究探讨针对性解决途径。     

试论我国审计整改机制和判断标准的完善

正审计整改是审计工作的重要环节,也是体现审计效果和落实"审计问责制"的重要方面。当前,我国对审计问题落实整改初步形成共识,也得到了广泛关注,但在推进审计整改的力度与深度上还不够,审计整改判断标准不健全也不统一,缺乏社会各部门联动协调的机制。本文对规范审计整改业务流程和明确审计整改思路作了探索,并结合目前审计部门加强审计整改工作的办法与工作机制,进一步丰富了审计整改内涵、明确了责任主体、健全了审计整改判断标准及部门联动机制的内容。