我国个人工资薪金所得费用扣除标准研究

为充分发挥个人所得税的职能作用,必须明确我国个人所得税的征税目标,完善税收制度,强化征收管理。从当前的经济社会环境来看,我国开征个人所得税的主要目标应当是调节收入、促进公平。与此相对应,个人所得税制的改革应改变目前个人所得税大部分来自工薪阶层,其中,完善个人工资薪金所得费用扣除标准即为其核心之一。本文以个人工资薪金所得费用扣除标准为研究对象,分析现行扣除标准存在的问题及不足,并提出对应的政策完善建议。     

从美英个人所得税看我国个人所得税

针对我国现行的个人所得税制度存在的弊端,借鉴美英国家个人所得税经验,我国的个人所得税制应改变征税模式,采用综合征收与分项征收结合的模式,并逐步向综合税制过渡;调整税率结构;平衡并扩大个人所得税的征税范围,不能只将工薪阶层和知识分子作为个人所得税的征收重点;调整费用扣除标准,改变原来扣除标准一成不变的做法,建立与纳税人收入水平相当的扣除制度,适当提高个人所得税的扣除标准,实行费用扣除指数化政策。     

个人所得税制调节居民收入分配问题的思考——基于美国经验的视角

个人所得税是我国调节居民收入分配的主要税种,然而目前该税种存在逆向调节趋势明显、分类征收模式导致总体累进性下降、费用扣除标准内外有别、占财政收入的比重过低、缺乏完备的信息技术支撑体系等问题,不利于实现公平分配,亟需完善。总结美国个人所得税制可资借鉴的经验,在于强调纳税人利益至上原则、满足参与约束和激励相容约束条件、加大对收入分配的调节力度,以及人性化的税收设计理念。根据＂十二五＂规划纲要所提出的改革目标,进一步改革我国个人所得税制需要从采用混合所得税制、科学设置课税单位和费用扣除标准、合理设置累进税率、将资本利得纳入征税范围、推动个人隐性收入显性化等方面入手,并做好相关配套改革。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

对我国个人所得税扣除制度有关问题的探讨

个人所得税是现代税制中不可缺少的税种,良好的个人所得税制在积极组织财政收入的同时,还能有效地调节收入分配,促进经济稳定发展。费用扣除是个人所得税税制的重要组成部分,它直接影响着应纳税所得额的大小。目前,我国个人所得税费用扣除制度过于简单,不利于个人所得税发挥收入分配的作用,应进一步完善我国税制体制。     

对完善我国个人所得税费用扣除的建议

个人所得税作为直接税,对调节收入公平分配具有重要的意义。费用扣除是个人所得税制度的重要组成部分,直接影响到应纳税所得额的计算。本文在分析我国个人所得税费用扣除标准存在的问题的基础上,提出了完善我国个人所得税费用扣除的建议,以期为进一步完善我国个人所得税制度服务。     

对个人所得税工资、薪金费用扣除标准的一点思考

个人所得税是与百姓生活密切相关的一个税种,在我国税收体制中所占的地位也在逐渐上升,而工资、薪金费用扣除标准制度已成为我国个人所得税法的争议焦点和立法热点。本文将从我国现行的个人所得税工资、薪金所得费用扣除标准的实行情况入手,分析该扣除模式中尚存的不足之处,借鉴国外的相关经验,并提出相应的改进建议。     

浅谈个人所得税费用扣除标准

个人所得税是我国税收中的重要税种。目前的费用扣除规定粗放、简单,不利于个人所得税公平作用的发挥。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发,选择以家庭为纳税单位,力争做到相同收入的家庭纳各自相当的税,更好地体现税收的公平原则。     

浅议个人所得税法的完善

个人所得税是近年来增长最快的一个税种,但其增加财政收入、调节收入分配的功能发挥的并不尽人意,改变所得税模式、制定所得成本扣除细则、考虑人口再生费用的扣除、建立有效的个人收入监控机制是完善个人所得税法必须解决的问题。     

完善费用扣除 加快推进个人所得税改革

个人所得税改革时不我待,在明确建立纳税人识别号后,加快完善费用扣除是个人所得税混合税制改革需解决的另一关键。本文分析了费用与收入、个人所得税的关系,认为综合分类所得税制能更好地体现费用扣除的内涵,并针对现行个人所得税中费用扣除存在的问题,提出完善费用扣除,推行个人所得税改革的建议。     

个人所得税调节收入分配差距现实问题与对策

个人所得税制度作为国家税制体系的重要组成部分，在调节收入分配差距、保持经济稳定发展方面有着重要作用。本文通过阐述个人所得税的主要功能，分析个人所得税对收入分配的影响因素，指出个人所得税在第七次修改后仍存在的问题，提出完善费用扣除标准、扩大综合课税范围、优化税率结构、提高征收管理水平的建议。     

从费用扣除谈我国个人所得税法的完善

近年来,我国个人所得税工资薪金费用扣除标准不断调整,由此产生的一系列问题值得深思.本文就此进行探讨,并借鉴国际经验,结合我国的具体情况,提出规范个人所得税工薪费用扣除标准及完善我国个人所得税法的建议.     

也谈个人所得税的费用扣除标准

个人所得税是所得税类中征税范围最广的一种税,它涉及到千家万户。今年上半年调整了个人所得税费用扣除标准,但在实际上有很多人对个人所得税费用扣除标准的表述存在问题,我们应该为其正名;随着我国经济的发展,个人所得税工资薪金费用扣除标准也在不断调整提高。     

浅析我国个人所得税的完善思路

个人所得税是国家财政税收的重要来源之一。从2005年至今,个人所得税起征点已经调整了三次,但个税改革是一项长期、系统的工作,需要在税制选择、税率设计、费用扣除以及征收管理等方面综合改进。本文基于最优税收理论,探讨了我国个人所得税的完善思路。     

试论公平目标制度选择下的个人所得税改革

目前个人所得税已成为我国的第四大税种,是地方财政特别是较发达地区地方财政的主要收入来源之一。但是,随着经济发展和个人收入结构的变化,个人所得税制度在实施中逐渐暴露出一些问题,按照公平、公正、合理、有效的原则,适时开展个人所得税税制改革,是深化改革和政府职能转变的必然选择。一、现行税制中存在的主要缺陷1.征税定位不明确由于中国目前个人收入不高,单靠个人所得税难以保证财政收入,再加之部门地区收入差距大,容易导致不稳定因素,因此,个人所得税征收目标应以调节收入为主。但目前,税法对边际税率和费用扣除标准的规定一直不变…     

个人所得税费用扣除标准存在的问题及建议

针对最近几年人们普遍关注的个人所得税改革,尤其是工资薪金所得的费用扣除额的不断调整,本文通过对个人所得税费用扣除标准的界定,分析当前我国个人所得税费用扣除标准存在的没有考虑通货膨胀的影响和个人具体的生活负担不同,以及重要的支出项目没有单列等问题,并提出相应的改革建议,即应施行个人扣除和家庭扣除相结合的方式,个人所得税费用扣除与社会保障制度结合考虑,重要项目的扣除,每年的扣除应随通货膨胀进行调整。     

个人所得税起征点问题探讨

目前,个人所得税起征点在国内引起争议的主要原因是工薪层成了征收主体,普遍要求提高起征点;未考虑到纳税人所必需支付的有关费用与生计费用的增加;费用扣除未考虑通货膨胀;缺少整体调节;扣费标准未考虑收入差异。应实行分类综合所得税制;因地制宜地提高所得税起征点,规范扣费,合理确定个人所得税减免额与加强个人所得税申报,促使征管制度规范化。     

从税收公平原则解析个人所得税改革

从税收公平原则角度对个人所得税改革进行分析,阐述了什么是税收公平原则,总结出以下几点:普遍课税、横向平衡、纵向平衡。结合这些内容,分析了我国个人税制改革的必要性,认为传统个人所得税制度存在诸多问题,结合这些内容,总结了税收公平原则角度谈个人所得税制完善,内容有:实施分类和综合相结合制度,最终转变为综合征收制,对费用扣除标准进行合理确定,征税率的合理调整等。希望本次研究能够为我国个人所得税征收工作提供一定帮助。     

居民财产性收入增长的税收约束与对策研究

通过对财产性收入增长的税收制度约束分析,发现现行的促进就业的税收政策、个人所得税设计和财产税制均存在缺陷。因此,应完善促进就业的税收优惠政策,扩大政策适用对象的范围和适用行业的范围;改革个人所得税制,提高中等阶层收入,改分项征收为综合征收,并提高个税费用扣除标准;完善财产税制,建立物业税体系,开征遗产税与赠与税。     

我国个人所得税现存问题及对策研究

新税制实施后,我国个人所得税在征管中取得了可喜的成绩,但仍存在许多不完善及有待进一步改进的地方.我国现行个人所得税制征管中存在着税制模式不公平,费用扣除标准不合理,税率设计不规范,最高边际税率过高,课税范围较窄,税务部门征管信息不畅、征管手段落后、征管效率低下等问题.应建立综合征收与分项征收相结合的税制模式,降低个人所得税边际税率,拓宽税基,扩大征税范围,提高征收管理手段,减少税源流失,建立严密有效的征管机制.提高税收征管水平.