上市公司财务舞弊审计研究

上市公司财务舞弊现象的发生,不只会危害到与该公司有直接利益关系的群体,还会阻碍市场的有效运转。在此背景下,财务舞弊审计应运而生。本文首先对财务舞弊审计做出介绍,之后指出财务舞弊审计面临的问题,并提出有效的应对策略,旨在为财务舞弊的治理提供合理化建议。     

财务舞弊与财务监管控制研究

财务舞弊案件所带来的危害和负面影响无庸赘言，为遏止这种现象的发生，营造我国资本市场的多赢格局，我们必须从对财务舞弊的系统性研究入手，深入剖析财务舞弊的动机、手段、成因及其识别机制，并利用博弈论的方法，分析财务舞弊有关参与各方的博弈规律，以便为进一步研究提供一条更为科学、合理、开阔的思路。一、财务舞弊的系统分析为了找到根治财务舞弊的良方，国外的学者做了大量的研究，主要集中在引发风险的因素分析上，并逐渐形成了“GONE”理论、舞弊三角理论、冰山理论三大流派。GONE理论认为贪婪、机会、需要和暴露四种风险…     

制造业上市公司财务舞弊特征分析 ——基于2010-2019年舞弊样本

本文选取2010年至2019年上市公司制造业因财务舞弊受证监会行政处罚的70家公司为样本,对在此期间上市公司的财务舞弊特征和手段进行了分析.研究发现,2010-2019年期间制造业上市公司财务舞弊存在着特定行业多发、处罚力度低、外部审计有效性欠缺、财务表外舞弊偏好等特点,在舞弊的类型和手段上有多样性和并发性、隐蔽性的特征.这说明随着上市公司舞弊形式的多样化和反监管技术的提高,监管部门监管难度进一步加大,财务舞弊问题未得到有效的遏制,出现新的舞弊问题值得探究.     

上市公司财务舞弊的演变：1990～2022——基于典型个案的研究

本文试图通过分析每个年代发生的典型财务舞弊案，窥探上市公司财务舞弊的发展趋势。在梳理关于公司财务舞弊法律责任制度演进的基础上，以十年为标准，将公司财务舞弊历程分为四个阶段，并在每个阶段选取两个典型的财务舞弊案例，理清它们的舞弊案情、舞弊类型、舞弊手段、舞弊动机、审计师过错、监管处罚以及司法诉讼结果等。研究发现，近三十多年来，公司舞弊的程度越来越严重，舞弊的手段越来越复杂，舞弊的动机越来越倾向于“谋利”，有些会计师事务所始终扮演着“帮凶”角色，而监管部门对舞弊的惩罚越来越重，会计师事务所承担的赔偿责任越来越大，同时，对投资者的保护也越来越完善。在此基础上，本文提出值得进一步反思的地方。     

上市公司的财务舞弊与公司治理

随着我国证券市场的迅速发展,近些年来的上市公司财务舞弊的问题也越来越多,手段也越来越隐蔽和复杂。而财务舞弊具有巨大的社会危害性。本文从公司治理角度,结合我国现状对上市公司财务舞弊问题进行分析,并从内部和外部两个方面提出综合治理上市公司财务舞弊问题的方案。     

我国上市公司财务舞弊手段识别

财务舞弊案件的发生,给社会和公众利益带来了极大侵害,使得人们对上市公司的盈利能力和会计师事务所的客观独立性产生了质疑。上市公司财务舞弊现象已经演变为一个备受关注的社会问题,鉴于此文章认真总结近几年来上市公司受处分情况,结合实例系统分析了我国上市公司财务舞弊常用手段。为加强会计信息的真实性和可靠性提供了理论基础,同时为会计师事务所如何及时识别这些舞弊行为提供了参考。     

舞弊三角与财务舞弊的识别——来自我国上市公司的经验证据

本文以2000~2008年因财务舞弊被处罚的上市公司为样本,基于舞弊三角理论建立了财务舞弊识别模型。研究表明,法人股比例越高、监事会会议次数越多、当年的审计意见类型为非标准审计意见的公司越容易发生财务舞弊行为,而现金再投资比率、营业毛利率与第一大股东持股比例与财务舞弊负相关。     

公司财务造假与法务会计运用

财务舞弊事件不仅严重威胁着财务报告的质量，而且极大地侵害了投资者的权益和阻碍了资本市场的发展。在对财务造假活动进行鉴定时仅仅靠法律手段是不够的，需要会计与法律知识的结合，收集会计证据，提供鉴定结果。本文以南特股份有限公司为例，分析财务舞弊的相关问题并探讨如何在财务舞弊事件中更好地利用法务会计知识。     

盈余管理与财务舞弊关系的演变与动态拓展

围绕盈余管理和财务舞弊这一对相互联系又彼此区别的概念,以2003-2012年我国深沪两市被证券监管部门处罚的财务舞弊公司及其配对公司为样本,实证检验了盈余管理与财务舞弊的关联性。结果发现:舞弊当年盈余管理程度与财务舞弊可能性呈现微弱的正相关;公司以前年度盈余管理程度越大,当期发生财务舞弊的可能性越大;随着时间的推移,盈余管理向财务舞弊逐步演变。进一步综合主客观影响因素,将制度约束、环境变化、心理与行为等因素引入盈余管理与财务舞弊演变的理论框架,通过进一步检验,动态揭示了盈余管理演变为财务舞弊的三种机制,并结合舞弊动因GONE理论,构建了盈余管理与财务舞弊关系演变的理论模型。     

公司治理视角下的财务舞弊现状

近十年来国内资本市场迅速发展,上市公司财务舞弊案件层出不穷,2011年"中国概念股"、"绿大地"、"紫鑫药业"等事件又一次引起人们对公司治理引起财务舞弊风险的高度关注。本文从公司治理的视角出发,结合中国特殊的制度背景,研究内外部治理机制对财务舞弊行为的影响,并对我国上市公司如何通过公司治理机制改进或解决财务舞弊行为提出了若干政策性建议。     

上市公司财务舞弊行为的成因与防范探索——以HY制药公司的财务舞弊行为为例

近年来,我国上市公司的财务舞弊现象愈演愈烈,不仅给投资者造成了重大损失,也损害了证券市场资源配置功能的发挥。HY制药公司是我国的一家上市公司,其财务舞弊行为时间长、金额多,是我国上市公司财务舞弊的典型案件之一。现对该公司的财务舞弊现象试做解剖,以期能对防控上市公司财务舞弊有所启发和借鉴。     

上市公司财务舞弊问题研究

财务舞弊已成为危害世界经济发展的公害,严厉打击和治理财务舞弊行为已刻不容缓。何种原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。     

康美药业财务舞弊法务会计的应用研究

近年来，财务舞弊案件屡见不鲜，国家证券、金融、监督管理部门不断加强内部控制和社会监督机制，以打击和预防舞弊行为。法务会计不仅可以在传统会计层面发现和区分舞弊案件，还可以突破公司内部控制的局限，预防和控制公司舞弊案件。基于此，本文以康美药业财务舞弊为例，立足于法务会计视角，对其进行案例分析，并提出完善法务会计应用的建议与对策。     

浅析财务舞弊的形成原因及对策

纵观我国资本市场的发展历史,财务舞弊行为越来越严重,很大程度上损害了投资者和债权人的信心.财务舞弊不仅影响到公司的健康发展,同时也影响了投资和融资环境.本文主要通过以科龙公司财务舞弊案为例,分析财务舞弊的问题及原因,提出了预防财务舞弊的对策和建议.     

财务舞弊与公司治理

2001年以来，在美国相继爆出了安然、施乐、世通等重大的财务舞弊丑闻。一向备受推崇的美国式的公司治理模式受到了严重的质疑；2003年，意大利帕玛拉特公司也因财务造假而遭到调查，濒于破产。在中国，上市公司的会计造假由来已久，银广夏、蓝田等已经使投资者蒙受了巨额损失。目前，在不同国家、不同的公司治理模式下，财务舞弊都难以有效的避免。本文力图分析财务舞弊与公司治理之间的内在联系，对改进公司治理、防止财务舞弊提出一些建议。     

基于XGBoost的上市公司财务舞弊预测模型研究

研究目标:探讨如何利用大数据和机器学习方法对上市公司财务数据和非财务数据进行分析和挖掘，并应用于上市公司财务舞弊识别和预测。研究方法:提出一种基于机器学习方法的上市公司财务舞弊预测模型Xscore,对上市公司财务舞弊进行预测。研究发现:Xscore模型能够提高模型预测的准确率，在准确率、召回率、AUC指标、KS值、PSI稳定性等方面均优于Fscore模型和Cscore模型，更适合我国上市公司财务舞弊预测。研究创新:基于2000～2020年中国上市公司数据集为观测样本，通过Benford定律、LOF局部异常法、IF无监督学习法，解决了机器学习应用于财务舞弊识别研究时普遍面临的灰色样本问题，甄选兼具领域特性和统计特征的特征变量；首次将XGBoost集成学习方法应用到上市公司财务舞弊预测分析中，有效提高了上市公司财务舞弊准确率。研究价值:本文将XGBoost集成学习方法引入上市公司财务舞弊识别领域，有助于促进人工智能、机器学习在会计学中的研究与应用，为促进上市公司披露高质量的财务信息和维护资本市场秩序提供参考。     

博弈论视角下上市公司财务舞弊机理研究

上市公司财务舞弊最常见的方式是管理舞弊,博弈论是分析上市公司财务舞弊行为的重要方法之一.文章通过建立混合策略均衡模型,对该博弈模型进行求解,得出结论:上市公司财务舞弊概率与证监会的监管成本成正比,与上市公司财务舞弊的处罚成本、道德成本成反比;证监会监管概率与上市公司财务舞弊收益成正比,与证监会对上市公司的处罚成本、道德成本成反比.由此,提出完善公司治理结构、降低证监会监管成本、提高财务舞弊处罚力度、降低财务舞弊收益和提高职业道德等政策建议.     

上市公司财务舞弊的识别与治理

上市公司财务舞弊已成为危害世界经济健康有序发展的毒瘤，严厉打击和治理财务舞弊行为已到了刻不容缓的程度。何种动机和原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。本文就针对上述四个问题进行相关探讨和研究。     

基于GONE理论的上市公司财务舞弊防治研究——以凯乐科技为例

近年来，我国资本市场迅速发展，上市公司的数量不断增多。然而，在经济繁荣发展的同时，也出现了大量上市公司财务舞弊的案件，严重扰乱了正常的市场秩序。本文选取凯乐科技作为案例研究对象，以GONE理论为基础，深入分析其财务舞弊的手段和动因，并就防治上市公司财务舞弊的对策进行研究，以期为上市公司财务舞弊行为的治理提供参考。     

上市公司治理结构与公司财务报告舞弊关系分析

当前．上市公司财务舞弊已成为社会上一个敏感而沉重的话题，它像一块毒瘤．时刻威胁着人类社会和经济活动的良性发展．同时也是一个全球性的难题。就我国上市公司而言．近年来，财务舞弊案件接二连三不断发生，不仅给投资者造成巨大损失．而且对于资源的合理配置和证券市场的健康发展带来很大危害。可见识别与防范上市公司财务报告舞弊问题已经成为我国证券市场理论与实践的重要议题，具有十分重要的现实意义。 财务报告信息的产生受到财务制度、会计准则等一系列因素的影响制约．但这些准则制度能否保证财务信息能够真实、公允地反映上市公司的经营状况与经营业绩，最终还取决于董事会．管理层、投资者等公司利益相关者的博弈结果．即公司治理结构的设置。处于强势的利益方可以利用其有利地位，通过各种手段提供失真的财务报表．影响甚至控制财务信息的形成和披露，从而获得不法利益。因此从理论上讲．公司治理结构的完善与否与财务舞弊行为发生具有密切关系。