我国地方政府间横向税收竞争研究

财政分权导致了地方政府间围绕经济资源展开竞争,政治晋升博弈又为地方政府间进行横向税收竞争提供了动力,但是分权的不彻底导致我国横向税收竞争以制度外的竞争为主要表现形式.本文运用面板数据进行的实证分析结果显示,我国存在着策略互补的横向税收竞争,同时税收竞争的结果是一个稳定的均衡,而不是发散的恶性竞争.而税收竞争本身也有其不利于经济运行的负效应,这就要求政府进一步完善财税管理体制和政绩考核制度,以规范地方政府行为,建立有效的税收竞争机制.     

我国地方政府税收竞争的规制分析

以我国地方政府的税收竞争为研究对象,通过对地方政府税收竞争效应的规范研究,分析我国地方政府税收竞争的现状及效应,总结出目前我国地方政府税收竞争没能发挥出其应有的正效应,处于弱有效性的状态,并从体制角度来分析说明税收竞争正效应没能充分发挥的原因,提出改变我国税收竞争弱有效性的状态,应建立完善民主决策机制,取消城乡户籍制度;尽快建立和完善公共财政管理体制;完善财政分权体制,适当下放税收立法权;完善税收的法律体系建设,提高税收的立法层次等.     

财政分权背景下地方税收竞争规制研究

改革开放以来,随着我国市场经济的快速发展,政府部门的工作重心逐渐向着经济方面倾斜,各级政府之间税收的竞争日益激烈,在当前财政分权的背景之下,由于我国地方政府税收之间的竞争,企业、人才及资源等都发生着频繁性流动,使得我国地方政府间税收竞争出现了众多的问题及矛盾。因此,加强对财政分权背景之下的地方税收竞争规制进行研究显得十分必要。本文从地方政府间税收竞争的基础及成因着手,分析当前财政分权背景下我国地方政府间税收竞争规制,探讨解决我国地方政府间税收竞争问题的措施。     

税收竞争的动态研究及我国的对策

本文首先阐述税收竞争内涵及实质，接着对税收竞争的动态发展及趋势作适当研究，最后就提升我国税收国际竞争力与规范国内地区间税收竞争提出一些应对策略。     

论转型期政府间的税收竞争及其有效性

政府间税收竞争是转轨期制度发现的内在机制，其理论基础是财政分权主义。我国政府间税收竞争主要是从提供税收优惠和优质公共产品及服务两个层次上展开的。在我国现实的体制框架下，政府间税收竞争的有效性还处在弱势状态。因此，还需要建立稳定的竞争规则和政治经济体制等相关配套措施，增强我国政府间的税收竞争的有效性。     

辖区间税收竞争与对策研究

辖区间税收竞争是地方政府之间的一种财政竞争行为，可以区分为正当和不正当两种类型。我国目前实际中的税收竞争多为不正当竞争。从长远看，要将地方政府不正当的税收竞争引向正当的税收竞争，必须改革我国目前高度集权的税收体制，适当地下放课税权。     

我国地方政府间财政支出竞争研究综述

市场化改革与财政分权体制改革带来了经济领域的分权。在既定的行政管理体制下,这种分权导致地方政府之间围绕经济资源展开竞争。在财政政策运用方面,这一竞争主要包括税收优惠政策手段和财政支出政策手段。而随着税收优惠政策的日益规范及优惠政策逐渐由区域转向产业,地方政府利用税收优惠政策做大经济蛋糕的空间日益减小,从而迫使其逐渐转向财政支出政策手段。为此,本文对我国地方政府间财政支出竞争的产生、存在问题等方面作了一个较为系统、全面的综述。     

税收竞争比较分析及我国政府的政策取向

税收竞争主要以税收优惠的形式表现，至关资本和要素的流入。着眼国内经济发展，结合税收工作实践，通过对国际内税收竞争的成因及效应分析，我国政府在积极参与国际税收竞争的同时，应限制和消除地方政府间的税收竞争。     

税收环境优化与依法诚信纳税

诚信纳税是纳税人必须遵守的一项法律和道德行为规范，是社会主义市场经济的本质要求，是税收征管的最终目的。在我国现实情况下，必须高度重视诚信纳税环境建设。因此，只有健全和完善税收法律体系，按照公共财政的要求规范政府行为，提高税收执法与纳税服务水平，才能不断加强诚信纳税环境建设，提高纳税人依法诚信纳税水平。     

建立新型税收竞争模式的博弈分析

目前国内税收竞争是学术界研究的热门话题，由于我国税权划分不合理导致当前税收竞争表现得相当不稳定和不规范，弊端甚多。本文在反思我国当前的税收竞争模式的基础上，尝试借鉴博弈论中的“三方双层互动博弈”模型来分析我国的税收竞争走向，提出了建立新型税收竞争模式的目标及路径选择。     

试论财政分权下我国地方政府间税收竞争规制

我国地方政府间税收竞争是随着财政分权的不断推进形成的,税收竞争本身就是地方政府运用中央赋予的资源配置权追求自身经济利益目标的过程。政府税收竞争是一把双刃剑,正效应与负效应同时存在。适度的税收竞争有利于提高效率和公共服务水平,但就我国目前而言,更多的是由于政府的恶性竞争产生的负效应。由于财政体制、政绩评价制度等方面存在的缺陷,政府间恶性税收竞争对我国经济社会等都产生了重大的影响,不利于经济社会的全面发展。本文将从博弈论角度,从理论上分析规制方法,同时结合美国的经验,探索规制地方政府间税收竞争的政策路径。     

地方政府间财政竞争效率问题的再思考

伴随着20世纪70年代末中央政府对地方分权改革的推进,地方政府作为独立经济利益主体的地位日益得到强化。于是各级地方政府为了追求自身利益的最大化,围绕财政问题展开激烈竞争,竞争的形式主要表现为税收竞争和支出竞争。然而地方财政竞争就像一把双刃剑,在促进地方经济优先发展的同时,也给地方经济建设带来了许多负面影响。本文旨在通过对我国地方政府间财政竞争现状的描述,分析所存在的问题及其产生的原因,并试图通过采取一些有效的政策措施来规范地方政府间的竞争行为,实现地方政府间规范有序竞争的良好局面。     

国际税收竞争对我国税收的影响及应对措施

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府以税收为载体的竞争，其竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内得以调整。国际税收竞争一方面使各国的税制更趋于完善，使税收的经济杠杆作用得以有效发挥；但另一方面，也存在有害的成分，即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序，进而减少全球经济福利。我国加入WTO，国际税收竞争对我国税收产生了很大的影响。[第一段]     

恶性税收竞争的法律控制

税收竞争是中国政府间存在的普遍现象，而现阶段中国政府间恶性税收竞争屡禁不止的主要原因是有效的法律控制制度的缺乏。为防止恶性税收竞争的扩散，应在完善反不正当竞争法的同时，尽快制定反垄断法。税法的制订要注重公平原则，同时，应该对地方政府适度放权，变“堵”为“疏”以保证正常竞争，并建立起有效规范的税收竞争机制。     

关于依法治税问题的若干思考

推进我国的依法治税工作，当前十分紧迫的任务是完善现行税制的基础，与此同时，应建立和完善税收法律体系、规范税收执法，建立健全税收执法司法保障体系、加强税法宣传营造良好的税收环境，并处理好税收任务与依法治税的关系，税务机关与纳税人的关系，税务机关与政府的关系，依法规范税收征管。     

税收征管规范化与宏观经济调控

税收既是政府组织财政收入的重要形式，又是政府实施宏观经济调控的重要手段。为保证政府宏观经济调控的有效实施，税收的征收管理必须科学、规范、确实。我国在长期的实际工作中对税收征收行为的法律约束依然较弱，在许多方面已失去了其应有的规范，严重削弱了政府运用财税手段对经济运行的宏观调控，影响了市场经济的健康发展。针对目前税收征收管理行为不规范的成因，应相应地着手予以规范。     

税收竞争比较分析及我国政府的政策取向

税收竞争主要以税收优惠的形式表现,至关资本和要素的流入.着眼国内经济发展,结合税收工作实践,通过对国际内税收竞争的成因及效应分析,我国政府在积极参与国际税收竞争的同时,应限制和消除地方政府间的税收竞争.     

加入WTO对我国涉外税收征管的冲击及对策思考

加入WTO使中国更快地融入到全球经济一体化的进程当中，涉外税收征管也必须和国际惯例接轨，这是形势发展的需要。然而我国现行涉外税收征管仍存在制度不完善、征管体制不规范、征管质量低下等问题，这是与WTO原则要求不符的，也是与我国开放型市场经济发展的要求不相符合的，所以，我国涉外税收征管制度改革势在必行。     

纵向税收竞争下地方主体税种的选择与完善

1994年税制改革之后,我国初步建立了适应社会主义市场经济要求的地方税体系。但是随着分级财政体制的建设,中央政府和地方政府间的纵向税收竞争问题凸显,我国地方税制需要进一步改革和完善。地方政府应该自主财源,选择并完善适合地方主体的税种。     

地方政府间税收关系的理性选择

地方政府之间的税收关系包括合作与竞争两个方面。随着区域间经贸合作的日益活跃,区域经济一体化程度的加深,以竞争为主导的地方间税收关系已不合时宜。加强地方政府间税收合作既符合哈马达模型理论关于地方政府之间合作和竞争两种税收关系进行利益比较而得出的科学结论,也符合区域经济一体化背景下各地方政府自身的现实利益需求。而税务征管合作和税收政策协调是当前我国地方政府之间开展税收合作的切入点。