浅议递延所得税资产和递延所得税负债

企业所得税的会计处理方法有应付税款法与纳税影响会计法，纳税影响会计法包括递延法和债务法，债务法又分为资产负债表债务法和损益表债务法。资产负债表债务法是从资产负债表出发，逐一分析资产与负债的账面价值与税基之间产生暂时性差异的原因并进行核算；而损益表债务法是从损益表出发，逐一确认收入与费用在会计与税法上的时间性差异以及该差异对本期所得税的影响。     

谈资产负债表债务法与利润表债务法的区别

新的《企业会计准则》规定采用资产负债表债务法对所得税进行核算。其与以前使用的利润表债务法有何不同？资产负债表债务法侧重于“暂时性差异”，而利润表债务法侧重于“时间性差异”；在核算对象、对收益的理解、对所得税费用的计算、对递延税款的理解和披露等方面他们均存在重大差异。正是这种差异，使得资产负债表债务法取代利润表债务法后更真实、完整地反映企业的会计信息，更有助于使用者的理解和决策。     

资产负债表债务法下所得税纳税调整差异分析

我国企业在执行新企业会计准则前，对所得税的核算采用的是利润表债务法。2006年2月15日财政部颁布的企业所得税会计准则明确规定企业所得税会计应采用资产负债表债务法。资产负债表债务法下所得税纳税调整差异表现为当期差异和暂时性差异。准确理解当期差异和暂时性差异的区别是正确计算各期应交所得税和所得税费用的关键。     

所得税会计若干问题的比较研究

所得税会计是较为重要而且又复杂的会计课题之一,文中对永入性差异,时间性差异和暂时性差异,应付税款法与纳税影响会计法,债务法和递延法,损益表债务和资产负债表债务法进行了全面的比较,提出了资产负债表债务法应是我国所得税会计处理的最优方法的观点。     

小议所得税会计计税差异

现行企业会计准则规定所得税会计采用资产负债表债务法，在计税差异的确定上与利润表债务法比区别较大。经过教学过程中的反复思考，认为现行准则关于计税差异的描述不够全面和清楚，本文通过对暂时性差异的分析，探讨了准则在计税差异上的问题，提出了关于重新界定计税差异的看法。     

我国所得税会计的选择：基于税法与会计的协调分析

本文主要从税法与会计的协调的角度对所得税会计进行研究，认同用暂时性差异替代时间性差异，用资产负债表债务法替代损益表债务法．用全面分摊法替代部分分摊法，并指出税法与会计的协调可以从制度层面、管理层面、操作层面上同时进行。     

资产负债表债务法与损益表债务法的差异

财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“新准则”）规定，企业所得税费用的核算采用资产负债表债务法；而《企业会计制度》规定，企业可选择采用应付税款法、递延法或损益表债务法来核算。资产负债表债务法与损益表债务法存在较大差异，笔从以下方面进行分析。     

新准则资产负债表债务法的诠释——兼与损益表债务法比较

损益表债务法和资产负债表债务法是所得税会计处理的两种方法.本文主要通过对这两种债务法的分析比较,认为资产负债表债务法比损益表更全面、更科学,资产负债表债务法的实施将有利于抑制当前企业恶意操纵利润与逃避税收的行为,从损益表债务法过渡到资产负债表债务法,应转变观念,核算时应把暂时性差异作为切入点,虽然以资产负债表作为重点,但也不能忽视损益表,递延所得税资产的确认要持谨慎态度,递延所得税资产和负债不允许合并.     

谈债务法税率变更时递延税款的会计处理

债务法是将本期由于时间性差异产生的影响所得税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转回已确认的时间性差异的所得税影响金额，在税率变更或开征新税时，需要调整递延税款的账面余额。采用债务法进行会计处理时，递延税款的账面余额应按照现行所得税率计算，而不是按照产生时间性差异的时期所适用的所得税率计算。因此，在税率变更     

小议所得税会计计税差异

正现行企业会计准则规定所得税会计采用资产负债表债务法,在计税差异的确定上与利润表债务法比区别较大。经过教学过程中的反复思考,认为现行准则关于计税差异的描述不够全面和清楚,本文通过对暂时性差异的分析,探讨了准则在计税差异上的问题,提出了关于重新界定计税差异的看法。