共享经济模式下的税收征管问题探究——以网约车为例

随着互联网+、第三方支付平台的发展,共享经济的热潮席卷全国各地。随处可见的共享单车,共享充电宝,甚至共享雨伞,无处不彰显着这个时代的进步。然而,共享经济的发展,也给税收征管带来了许多问题。本文通过简要分析我国共享经济模式下的征纳税现状,通过网约车案例分析,对我国共享经济模式下税收征管的相关问题进行研究并且提出相关建议。同时,通过比较分析法,探析国外共享经济模式下税收征管出现的问题及相应的措施,结合国外发展情况,为我国完善税收征管提供借鉴意义。     

税收促进共享发展:问题与建议北大核心CSSCI

税收具有调节分配和调控经济的功能,在促进共享发展中发挥着重要的不可替代的作用。本文通过分析当前税收在促进共享发展中存在的问题,提出了税收促进共享发展的对策建议。     

共享经济个人所得税征管的失范性分析及完善路径

随着共享经济不断发展,现行个人所得税征管制度难以对其进行有效规范,这既有悖于税收公平原则,也会对经济效率与经济发展产生负面影响。共享经济个人所得税征管的失范性主要体现在平台卖家的收入性质不明确、税务机关难以掌握平台卖家的涉税信息、平台卖家的税收遵从度不高三个方面。面对类似问题,经济合作与发展组织(OECD)国家税务机关从多方面进行了尝试,包括为平台卖家提供有针对性的在线宣传和纳税辅导、简化共享经济的税收政策措施、优化平台卖家涉税信息的获取手段、由平台对平台卖家收入进行税款代扣代缴等。基于我国社会实际和税收法律的现实背景,结合域外实践经验,建议由国家税务总局以部门规章形式明确共享经济税目,通过合作协议或立法方式由共享经济平台提供涉税信息,并通过多渠道宣传提高平台卖家的税收遵从度,最终实现规范共享经济个人所得税征管的目的,促进共享经济在合规前提下长期健康发展。     

对共享经济的涉税问题探究北大核心CSSCI

借助互联网等新兴技术的推动,共享经济在国内获得了蓬勃发展。但是对税务机关而言,当前的税收理论以及税收实践难以适应这种新的经济现象。本文以共享经济对市场经济结构产生的影响为出发点,通过对税源结构的分析,提炼出税务机关面临的新的税收难题并提出具有建设性的意见。共享经济为市场经济提供了新的交易空间,税务机关应加快将网络空间纳入税收管辖权的研究与实践,从税法解释、税收管理、征税技术等层面加强对共享经济税收的全面掌控,防范税收流失。     

税收共治与涉税信息共享研究——基于新个人所得税综合所得课税的分析

税收管理中的涉税信息共享问题,无论是在理论维度,还是实践层面都堪比世界性难题。毋庸置疑的是,涉税信息共享对于税收管理效率的提升具有不可替代的作用,因此,建立高效的涉税信息协作体系,是增强涉税信息对称性的重要途径。本文以现代化的税收治理为出发点,对税收共治与涉税信息共享的概念、作用机理进行理论研析,进而围绕现阶段我国涉税信息共享体系在法律制度层面和实施机制层面的现状及存在的问题,提出了在税收共治格局下构建我国涉税信息共享体系的建议。     

基层财政税收工作存在问题及完善对策

我国经济建设不断深入发展,整体的经济形势与经济实力也发生了较大变化。作为我国社会发展的重要财政基础,基层财政税收工作是决定政府有效运行的经济保障。近年来我国对基层财政税收工作做出了许多调整,但还是存在一些问题,影响基层财政税收工作。本文就基层财政税收改革存在的问题以及完善对策做出自己的阐述。     

关于税收民生基本问题的研究和建议

党的十七大提出了科学发展、社会和谐、改善民生的战略部署,指出:发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享、加快推进以改善民生为重点的社会建设等,这对开展税收民生工作提出了新要求。税收民生是公共财政、和谐税收的集中表现,是以人为本、科学发展观和社会主义税收取之于民,用之于民本质的生动体现。为了更好地服务于税收民生工作,加强税收民生理论研究,本文就税收民生的一些基本问题进行了研究。论述了税收民生的五个基本范畴,即税收民生的含义、意义、实质、两个层次和四个支撑,简要分析了我国税收民生的现状,并着重在五个方面对我国的税收民生建设提出了立法和政策建议。     

个人收入分配税收调控的思考

近年来,我国的税收调控取得了明显成效,税收收入保持持续快速增长,国家的财政实力得到有效提高,促进了我国经济的稳定增长。但随着中国经济的发展,个人收入差距也在不断扩大,收入分配不公已成为影响我国社会稳定和经济发展的重大问题之一。本文以税收调节个人收入分配为视角,通过对个人收入分配税收调控存在的问题进行分析,提出完善我国个人收入分配税收调控的政策建议。     

基于"营改增"背景下事业单位涉税问题分析

随着我国经济的发展,人民的生活水平逐渐提高,我国的经济体制已经跟不上时代的步伐,关于税收的问题也逐渐的暴露出来,这不仅影响了人民的生活,影响了企业的发展,对我国的税收体制和经济发展也有一定程度的负面影响.所以在2016年的时候,"营改增"税收体制开始推行,这是我国在税收体制上的又一次创新和进步,使我国的税收体制进一步完善."营改增"税收体制的推进,不仅有利于人民生活水平的提高,有利于企业更好的发展,更有利于推动我国经济的转型升级和结构优化,对我国经济的长远稳定发展有重要作用.本文就是根据"营改增"税收体制的改革来分析事业单位的涉税问题.从"营改增"税收体制的概念和意义出发,重点分析事业单位的经济结构和税收体制,来完成整个问题的分析.     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。     

我国绿色税收研究

随着我国经济的不断发展,产生了越来越严重的环境问题,这不仅会对经济的可持续发展产生不利的影响,绿色税收这一概念也随之产生。本文探讨了绿色税收产生的原因及其涵义、我国绿色税收的税收政策、我国目前绿色税收政策存在的不足及解决措施。     

物流企业的税收筹划问题分析

文章总结了我国现代物流业的特点,论述了税收筹划的作用,分析了物流业税收筹划的现状和现在存在的问题,提出了物流企业纳税筹划的建议和对策,为物流企业制订合理有效的税收筹划方案,降低企业税金成本,合理避税,更好地促进企业发展,增强物流企业在国际物流市场的竞争力。     

物流企业的税收筹划问题分析

文章总结了我国现代物流业的特点,论述了税收筹划的作用,分析了物流业税收筹划的现状和现在存在的问题,提出了物流企业纳税筹划的建议和对策,为物流企业制订合理有效的税收筹划方案,降低企业税金成本,合理避税,更好地促进企业发展,增强物流企业在国际物流市场的竞争力。     

试分析“营改增”对小企业会计核算的影响及应对策略

伴随着经济全球化时代的来临,我国经济的发展也迈向了崭新的台阶,各行各业都在这一段时期之内均得到了稳定的发展。税收问题也日渐白热化。因此,我国提出了"营改增",将企业缴纳的营业税改为增值税,从而能够减少企业重复纳税的问题,一旦"营改增"模式能够长久顺利的运行,还能增加政府的税收,对整个社会的发展带来巨大影响。本文从当前我国税收存在的问题入手,分析"营改增"对小企业会计核算的影响以及应对策略。     

“解局”共享经济“出招”税收征管

共享经济是指个人或组织以共享使用权为目的,通过互联网交易平台实现闲置资源社会化再利用,并推动社会经济发展的商业模式。目前,以共享单车、共享充电宝、共享办公等为代表的共享经济已深入人们的生活,如何做好共享经济平台的税收征管是考验税务部门的难题。     

税收对企业投资决策的影响解析

为了加快经济市场的发展,顺应市场发展的趋势,我国政府和相关经济管理部门都加强了对市场经济体制和税务制度的改革,而这些改革对我国企业的发展和经营活动产生了巨大的影响。在现在竞争持续激化的市场背景下,税务制度和税收体系对我国各个行业领域公司的经营项目和投资活动的影响也越来越大,现在市场上大多数企业都纷纷聘请了相关税务专家、会计审计等专业优秀人才来从事公司的税务筹划和财务管理,并帮助公司投资项目做决策和筹划。下面本文就税收对现代企业投资项目决策的影响进行具体分析和探索。     

从制度经济学角度优化我国税收征管制度

随着社会经济的发展,我国的税收征管制度日益显现出许多问题,有待于进一步改革和完善。为此,本文从制度经济学的角度,对我国税收征管制度的进一步优化进行了探讨。制度经济学对制度问题的研究是非常深刻的,因而本文从"制度"这一基本问题出发,引申分析了我国目前的税收征管制度,并且根据制度经济学的相关理论剖析了我国税收征管制度存在的问题及其深层次的原因,进而提出了对我国税收征管制度的优化措施。     

高新技术产业税收优惠政策问题探究

随着我国经济的进一步发展,高新技术企业日渐成为经济快速持续发展的主要推动力。本文分析了我国高新技术产业税收优惠政策在实践中存在的问题,提出要形成促进产业技术创新的长效机制,制定针对企业各发展阶段的体系化的税收优惠政策,加强税收优惠政策的优惠程度,提高税收优惠政策的实际操作性,使创新企业成为国家创新体系中核心力量。     

税收征管模式的创新与完善

目前各地都在进行税收征管改革的试点探索,以找寻出能够实现税收职能的效率与效果匹配的最佳途径。本文认为,国家税务总局提出的"34字"模式比较准确地设计和勾画了我国现在及未来时期的税收征管格局,是与现行政治、经济、社会和税收发展状态相匹配、互促进的模式。进一步改革的原因在于实际工作中还存在一些突出问题和矛盾,改革的重点是内部理顺调整,使现行模式发挥出潜在效能。本文循着这样的思路找出问题,并分析原因,进而提出了创新完善的途径。     

论税收调控的优化

本文对20世纪30年代以来的世界税收实践进行考察,认为由于社会经济发展矛盾的转换和制度变迁,税收调控处于以经济总量和结构为重点,转向以经济质量为重点的演进之中。同时指出,在经济高速发展的过程中,资源约束与发展的不平衡性及收入差距过大等问题,已成为我国经济可持续发展的主要矛盾,并提出了优化和健全税收质量调控机制的政策建议。