电子发票推广模式浅析

从发达国家实践经验来看,电子发票的应用有效解决了电子商务发展所带来的税收征管问题.本文对我国电子发票推广的现状进行分析,并结合问题提出了推动电子发票发展的策略思考.     

关于财税管理的常见问题解决方式研究

财税管理质量影响税收秩序和社会经济稳定.近年来我国税收征管工作虽然取得较大的成绩,但由于我国目前还处于以票控税现状,导致市场存在较多漏洞,发票非正常滞留,税务管理部门混乱等问题,所以解决上述常见问题对提高财税管理质量有着重要的现实意义.     

从以票管税谈票证的管理

实行新税制以来,我国发票基本形成了两大体系:一是增值税专用发票,二是各式各类普通发票。如何加强服务,注重工作衔接,使发票管理工作进一步适应税收征管的工作需要,这是目前税务部门需要探讨的新课题。笔者认为,努力夯实票证管理基础工作,强化服务,严格遵循发票发售业务流程,加大社会控管和税务执法力度,注重工作衔接,是促进征管效率、适应征管改革的一条有效途径。一、发票管理现状及存在的主要问题我国的发票管理体制是以“统一领导、分级管理”为原则来划分的。多年的税收征管实践证明,要想做好税收工作切实保障国家税收收入,首先必须管好发票。大同市国税局在长期的发票管理过程中,始终坚持验旧购新、限量领购、三级审批的管理原则,并在实践中逐步形成了一套规范管理的程序。其中新办企业领购发票的环节包括:(1)办理税务登记;(2)领取税务登记证后,由税政部门将企业的基本管理信息录入微机局域网;(3)由信息管理部门在局域网中做税种鉴定后,网上发送市局确认并反馈;(4)由分局或征收点的征管人员审批;(5)征收点负责人审批;(6)由分局长审批;(7)属于普通发票的,由发票所审批;属于专用发票的,由分管局长审批;属于电脑版专用发票的,要通过防伪税控进行...     

税收征管语境下的电子发票应用北大核心CSSCI

电子发票能够弥补现行税收征管制度在网络信息时代的不足,具有加强电子商务征税、提高税收征管效率和促进税收管理现代化等重要意义。我国自2012年开始试点推行电子发票,虽取得一定实效,但仍面临"入账难"、技术基础有待夯实以及应用环境有所缺乏等难点问题,应结合我国实际,借鉴境外成功经验,从制度保障、技术保障及路径设计等方面积极推进电子发票的改革进程。     

货运发票管理中存在的问题及对策

为了进一步加强货物运输业税收征收管理，堵塞税收征管漏洞，维护正常的税收秩序，国家税务总局《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发[2003]21号)中制定了“三个办法”和“一个方案”，对货物运输业从税收征管、抵扣和发票管理等多方面进行了规范。但在实际工作中，发票比对差错率仍居高不下，为此，我们对长沙县的808份货运发票的抵扣联进行了仔细的、彻底的逐份检查核对，检查涉及到231户抵扣人、7户自开票纳税人，通过稽核，初步发现了货运发票受理、抵扣中存在的问题，并对其作了分析：     

直播电商税收征管策略分析——从参与方盈利模式的视角

直播电商作为一种新型直播形态,在促进我国经济发展的同时,也给我国的税收征管带来了新的挑战.从直播电商模式下商家、平台、主播各自的盈利模式(收入构成)及纳税方式来看,对直播电商的税收征管存在纳税事项认定不明确、虚开发票风险大、滥用"税收洼地"政策等问题.应从完善相关法律法规、利用技术手段加强数据共享及监管、限制政策适用条件等方面规范直播电商行业发展,稳定市场秩序.     

关于汽车美容行业税收征管的探讨

随着经济的发展,广大人民群众生活水平的提高,原来遥不可及的汽车进入了平常百姓家,与之配套的汽车美容行业也悄然兴起,大街小巷居民社区周围布满了汽车美容店。但汽车美容店的洗车等服务项目均使用国税增值税发票甚至一些非匹配种类的发票,而没有使用正规的地税服务发票,造成地税部门对此行业的税收征管真空。汽车美容店的税收征管现状已成为了当前地税部门税收征管中比较突出的问题。     

二手车销售税收政策及税收征管

随着我国经济发展和改革开放的不断深入,机动车销售市场日趋活跃,二手车交易也快速增长。本文结合《税收征管法》及其实施细则、《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）、《二手车流通管理办法》（2005年第2号令）、《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函[2005]693号）等有关文件的规定,将二手车销售有关税收政策及税收征管梳理如下：     

"金税三期"背景下企业税务风险管理研究

美国管理学家哈罗德·孔茨在《管理学》书中指出,提高行政效率,是行政管理的最终目标.近年来我国营商环境明显改善,离不开金税三期大数据平台的完善、增值税发票系统的统一、涉税信用机制和全社会信用机制的接轨,这一切预示着税收"强制规范"时代的到来!尤其是不知不觉中,大数据时代悄然来临.国税的金三系统目前运用的是"互联网+"模式,正在平稳地实施增值税发票管理新系统,提高电子发票的使用率,提升税收大数据的运用水平,使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变.企业需提高税法专业技能、加强企业内部管理、业务财务有效融合、合理安排业务模式、重塑公司组织架构、防范税务风险.     

"区块链+电子发票"的融合研究

随着税务领域"放管服"改革的纵深发展,我国税收征管从"以票管税"向"以数治税"时期迈进.2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确指出,要深化税收征管制度改革,建设以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,制定出台电...     

代开发票管理存在的问题

代开发票可以说是税务部门"以票控税"的法宝,但如果仅对发票抵扣实行监管,而不对发票的收入实行监管,就会给税收征管带来许多问题。一、代开发票管理中存在的问题1、代开发票的收入未纳入企业所得税管理。目前,代开发票只是在代开环节代征了各种税、费,至于申请代开发票的单位是否将该项代开发票收入入账,税收法规没有规定,税务部门也没有进行有效监控。纳税人申请开具发票的项目是否真实,税务部门不可能实地查验,给多开发票者提供     

外资房地产企业存在的税收问题及对策建议

近年来,我国外资房地产行业发展迅猛,加强对其的税收征管与检查尤显重要。本文从所得税稽查的角度出发,对外资房地产企业存在的主要问题和相应的检查思路进行了剖析点评,并就日常征管中如何掌握基础数据、进行实地检查、保证及时结算、加强发票管理和完善政策规定等提出了建议。     

加强物业管理的税收征管

随着近年来房地产的快速发展,物业公司越来越多,规模也越来越大。因此,如何进一步加强物业管理公司的税收征管,成为地税部门强化税收征管的重要课题之一。一、物业管理行业税收管理中存在的问题（一）不按规定开具发票,存在自制收据凭证少计收入等行为。物业小区管理对象主要是业主个人,很少有人索要发票,物业管理企业也就没有向税务机关领购发票的习惯,     

区块链技术在税收征管中的应用探析

现代化的财政治理体系需要与之相匹配的税收制度,而税收征管能力不足是制约我国税制改革进程的重要因素。区块链技术在提升征管技术、管理效率,改革征管模式等方面有广泛应用前景,作为一个多节点储存、拒绝更改的账本,可以实现信息记录的准确和交易链条的完整。区块链发票的试点实现了资金流与发票流的统一,并且大大提高了发票使用的效率。本文基于现有的一些研究,提出了将区块链发票延伸到其他票据的一些应用场景,并在区块链技术加强税收信息化建设与提升税务机关管理模式方面提出了一些思路。     

税收征管改革的国际借鉴

提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标.本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴.     

基于网络发票发展下小微企业电子商务征收增值税的可行性研究

随着电子商务税收征管工作不断进步,京东、天猫等大型B2C商城都已逐步进入纳税规范化阶段,但小微企业电子商务增值税征管问题却日趋突出。本文通过网络发票现状及应用分析,引出增值税征收过程中遇到的问题,借鉴国际社会征管措施,提出解决针对我国小微企业电子商务征税问题的相关对策。     

基于网络发票发展下小微企业电子商务征收增值税的可行性研究

随着电子商务税收征管工作不断进步,京东、天猫等大型B2C商城都已逐步进入纳税规范化阶段,但小微企业电子商务增值税征管问题却日趋突出。本文通过网络发票现状及应用分析,引出增值税征收过程中遇到的问题,借鉴国际社会征管措施,提出解决针对我国小微企业电子商务征税问题的相关对策。     

财政统管后行政事业单位税收征管对策

一要争取政府支持。行政事业单位都是政府的直接下属,服从于政府领导与管理。因此,政府的支持对管好行政事业单位税收征管十分必要。二要加强发票管理。目前我县各行政事业单位的发票由地税局委托财政局发放管理。这种甩手式管理极不利于“以票控税”。我们建议收回行政事业单位发票管理权。     

浅析"营改增"后我国个体工商户税收征管存在的问题及对策

个体工商户是我国社会主义市场经济的重要力量."营改增"全面实施以来,个体工商户的税收征管出现了许多新问题.因此,本文通过对我国个体工商户税收征管发展现状进行分析,掌握我国个体工商户税收征管存在的问题,从问题中提出发展个体工商户税收征管的策略.     

税务机关征管效率研究——以淮安地税为例

税收征管效率主要用来分析税收征管投入与产出之间的对比关系.税收成本指的是税收征管的投入,税收征管的有效性指的是税收征管的产出.我国已是当今世界上经济增长最快的国家之一,但同时也是全球税收成本较高的国家之一,其结果必然导致税收负担过重,税收征管效率低下.税收征管成本是否合理、税收征管体制是否完善、征管模式是否恰当已成为国内外许多学者探讨的问题