强化注册会计师行业行政监督 促进行业更快更好更健康发展

会计监督是《会计法》和《注册会计师法》赋予财政部门的重要职责,注册会计师行业行政监督则是财政部门会计监督工作的“半壁江山”,强化注册会计师行业的行政监督对于促进会计信息真实和注册会计师行业健康发展、整顿规范财经秩序和为社会经济发展提供良好的市场环境具有重要意义。近年来,财政部监督检查局作为专门监督机构,以促进和保障注册会计师行业健康发展为出发点和根本目标,严格依法行政、依法监管,注册会计师行业行政监管成效显著。新时期,财政部监督检查局将认真贯彻落实国务院领导和财政部领导关于会计监督的指示精神,进一步强化注册会计师行业行政监督。为帮助广大财政监督工作者正确把握当前和今后一段时间注册会计师行业行政监督的重点,本刊特辑录财政部监督检查局部进兴副局长在证券资格会计师事务所会议上的讲话,旨在明晰各地的注册会计师行业行政监督的工作思路,促进行业更快更好更健康发展。     

注册会计师行业整体执业质量得到改善

为贯彻落实国务院领导“加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题”的重要批示精神，切实强化注册会计师行业行政监管，2006年，财政部组织各地财政部门共对690家会计师事务所的执业质量开展了检查，并依法对156家违规事务所做出了行政处罚，有效整顿和规范了会计秩序，促进了注册会计师行业的健康发展。有关负责人表示，近年来在各级注册会计师协会强化行业自律的同时，财政部门的监督检查和处理处罚力度明显加大，行业整体的执业质量得到改善。     

探寻注册会计师行业行政监管新机制——《注册会计师行业行政监管机制研究》课题研讨暨评审会综述

2002年财政部收回对注册会计师行业监管职能后，注册会计师行业行政监管秩序开始逐步规范。为深入研究探讨这一职能调整后的政府监管理念、监管机制以及监管法理等问题，2004年12月7-8日，财政部监督检查局组织法律、财政、会计界的专家对《注册会计师行业行政监管机制研究》课题进行了研讨和评审。本次课题由部监督检查局统一部署、湖北专员办组织实施、中南财经政法大学法学院承办。部监督检查局原副局长朱彦、湖北专员办专员胡柏枝、部财政科研所副所长刘尚希等领导和专家参与评审。课题从注册会计师行业监管体制入手，本着尊重历史、分析现状、考虑未来的原则，分析了我国注册会计师行业监管中存在的问题及其原因．从政府部门的监管理念、监管模式、监管环境、监管对象、监管内容、监管方式以及监管效能等方面进行了深入探讨，并提出了对《注册会计师法》的具体修改建议。与会代表一致认为《注册会计师行业行政监管机制研究》课题的研究填补了国内该研究领域的空白，对指导我国注册会计师行业行政监管有一定的积极意义。为此，本刊撷取课题主旨内容及与会代表经典言论，策划了《探寻注册会计师行业行政监管新机制》专题，以飨读者。     

浅析注册会计师行政监管与行业自律的协调

近年来我国讧券市场陆续发生的如红光实业、猴王集团、银广夏等一系列会计造假案件和与之相关的蜀都、湖北立华、中天勤等审计失败案表明，一些原本应作为“经济警察”的注册会计师竞成为虚假财务报告的“保护伞”和虚假审计报告的始作俑者，这对我国资本市场和行业建设产生了很大的影响。这一系列事件不断昭示着：加强注册会计师行政监管，筑起规范注册会计师执业的“防火墙”，已刻不容缓。2002年底，财政部党组决定，收回原委托中注协行使的注册会计师行业行政监管职能。并将注册会计师行业行政监督检查和处罚职能交由财政部监督检查局行使。注册会计师行业行政监管职能划转工作顺利，目前已基本形成了财政部门对注册会计师行业的行政监管体系。本文仅从通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容及结合我国注册会计师行业现状，对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

倾听注册会计师行业声音促进注册会计师行业发展——财政部监督检查局负责人答记者问

记者:财政部门收回注册会计师行业行政监管职能后,监督检查局负责对会计师事务所和注册会计师的行政监督检查和处罚工作。为做好此项工作,监督检查局有怎样的监管思路和监管理念?监督检查局负责人:财政部门对注册会计师行业的行政监督,责任重大、任重道远。前段时间我们组织了全国百家会计师事务所问卷调查活动,倾听和了解注册会计师行业对财政部门监管的意见和建议。通过问卷调查,反映出大多数会计师事务所非常赞成财政部门收回注册会计师行业行政监管职能,对财政部门做好此项工作寄予厚望。当然,也有少数事务所担心财政部门收回行政职能后…     

强化会计监督 规范经济秩序

会计监督是财政部门的一项重要职责,作为会计监督的重要组成部分——会计信息质量检查和注册会计师行业行政监管,是财政部门监督检查机构肩负的最主要、最常态化的两大工作任务。根据财政部的部署,安徽省财政厅逐年加大会计监督检查力度,采取上下联动的监管方式。扩大检查面,增加检查户数,统一布置、统一组织、统一实施,有力地促进了全省企事业单位会计基础工作和会计信息质量的提高,较好地规范了注册会计师行业的健康发展。     

统一部署 上下联动 加大监督检查力度 注册会计师行业整体执业质量得到改善——2006年财政部门行政处罚156家会计师事务所

为贯彻落实国务院领导“加大会计监督检查力度,综合治理会计信息失真问题”的重要批示精神,切实强化注册会计师行业行政监管,2006年,财政部组织各地财政部门共对690家会计师事务所的执业质量开展了检查,并依法对156家违规事务所做出了行政处罚,有效整顿和规范了会计秩序,促进了注册会计师行业的健康发展。有关负责人表示,近年来在各级注册会计师协会强化行业自律的同时,财政部门的监督检查和处理处罚力度明显加大,行业整体的执业质量得到改善。     

日常监控重点查处--关于注册会计师行业监管的几点认识

2002年9月,财政部作出了一个非常重要的举措,就是把注册会计师行业的行政监督职能拿到部内,由三个司局来分别行使:管理职能交给会计司,监督检查职能交给了监督检查局,涉及到行政复议等相关职能在条法司。部监督检查局成立四处后,重点履行对注册会计师行业的行政监管职能。经过调研分析,我们认为当前注师行业面临的现状可以概括为"三不":不诚信;不得已;不可缺。不诚信。就是说由于部分会计师事务所风险意识差、执业质量低劣而造成的诚信危机。这是大家在多年的会计监督工作中形成的一个共识。一些小事务所实际上是三、五个人的草台班子,为了生存,以压低报价、给回扣等方式承揽业务,完全按企业意图办事,审计质量自然得不到保障。     

加强政府监管保障注册会计师行业健康发展

一、加强注册会计师行业政府监管是促进和保障注册会计师行业健康发展的必然要求目前,全国有5万多名执业注册会计师和4000多家会计师事务所。从行业发展来看,我国注册会计师行业已初具规模。应该说,注册会计师在社会主义市场经济发展中发挥着十分重要的、积极的中介作用,是维护资本市场健康发展的重要基石。为切实做好注册会计师行业行政监督检查工作,财政部监督检查局成立了专门机构。2003年以来,我局紧紧围绕加强政府监管、促进注册会计师行业健康发展这一目标,重点开展了以下几项工作:1、积极协调内外关系,构造畅通有效的协作机制。强化注册会计师行业政府监管,要求相关监管部门通力合作,建立顺畅高效的政府监管体制,提高监管效率,避免多头监管和重复检查。为此,我们将协调好相关监管部门的关系放在非常重要的位置,特别是注意与证券监管、审计等部门进行经常、有效的沟通与协调。部门间协作机制初显成效。2、组织事务所检查试点,逐步加大对事务所执业质量的监督力度。2003年我部结合会计信息质量检查,对3个省(市)有关会计师事务所的执业质量进行了检查,并延伸检查了相关企业。检查发现,     

改进注册会计师行业行政处罚的若干建议

2002年11月,财政部颁布《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》,正式终止了将注册会计师的行政管理职能委托给注册会计师协会的做法,改由财政部门履行,进一步明确了我国注册会计师行业管理的政府监管主导的混合监管模式。行政处罚是行政管理职能的重要内容,是指行政机关     

注册会计师行业监管模式的选择

近年来，注册会计师执业质量及职业道德方面的隐患和缺陷频频暴露，使得对注册会计师行业的监管问题成为各界关注的焦点。财政部为了加大对会计信息质量的监控和对制假造假者的惩治，于2002年底终止委托注册会计师协会行使行政管理职能，将注册会计师的行政管理职能重新划转财政部门。究竟何种监管模式有利于我国注册会计师行业的健康发展？     

关于进一步加强注册会计师行业管理的意见

为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的要求,切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能,加强注册会计师行业自律管理,经财政部党组决定,将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能予以收回,由财政部有关职能机构行使,注册会计师协会履行行业自律性管理职能。现对进一步加强注册会计师行业管理问题提出如下意见:一、理顺注册会计师行业管理体制,依法界定行政职能和行业自律职能《注册会计师法》规定,财政部门履行对注册会计师行业的监管职能。在实际运行中,曾采取将行政职能委托注册会计师协会行使…     

强化政府监管促进注册会计师行业的健康发展——财政部监督检查局有关负责人谈加强注册会计师行业政府监督

财政部监督检查局有关负责人日前指出,为切实履行注册会计师行业行政监督检查与处罚职能,该局成立了专门负责该项职能的新机构,并拟定了2003年度监督工作计划要点,力争在承担新职能的开局年,使各项工作尽快落实到位,初步构建起注册会计师行业政府监督的框架体系。该负责人介绍,在行使注册会计师行业政府监管职责时,财政部监督检查局主要负责组织和协调全国注册会计师行业的行政监督检查和行政处罚,重点抓好全国性、重大性和引导性工作,参与制定全国性行政监督检查和行政处罚的规章、制度和政策,指导各地财政监察专员办事处和地方财政部门的…     

对注册会计师行业政府监管的几点思考

财政部收回原委托中国注册会计师协会行使的对注册会计师行业监管的行政职能,并把对会计师事务所、注册会计师的监督检查和行政处罚权移交监督检查机构后,专员办如何行使好这项职责,笔者结合自己近年来参加财政部的会计信息质量检查的体会,谈几点认识。—、充分认识加强注册会计师行业政府监管的必要性和艰巨性随着我国社会主义市场经济体制的建立和发展,市场主体多元化、利益多元化的形成,强化对注     

如何找准注册会计师行业监督检查的切入点

财政部决定将注册会计师行业的监督检查和行政处罚职能交由财政监督检查专职机构行使后,如何进一步加强对注册会计师行国上的监管,找准监督检查工作的切入点?已成为省级财政部门监督检查专司机构必须认真思考的问题,笔者根据在会计师事务所近十年的工作实践,结合当前的实际状况,谈谈自己的看法与设想,与同行商讨。—、充实人员、建立队伍,为监督检查工作的顺利展开提供人力支持对注册会计师行业的行政监督,是财政部门面临的一项新的任务,做好注册会计师行业行政监督工作,关键要成立一支高素质的监督检查队伍、。据悉:目前除财政部监督检查局已设立了专门承担这一工作的职能机构,省级基本上还属于空白。面对全国星罗棋布的4000多家会计师事务所和巨大的会计市场需求,首先,省级财政部门必须抓紧在现有的监督检查局内部增设专门机构,吸纳一批熟悉注册会计师业务的专业人才,充实     

中小会计师事务所行政监管的“开局之征”——全国部分省市会计监督工作研讨会综述

长期以来,中小会计师事务所的行政监管是我国地方财政部门会计监督的一大难题。中小会计师事务所的执业质量参差不齐,监督对象点多面广与监督力量薄弱之间的矛盾十分突出,加强对中小会计师事务所的行政监管已是迫在眉睫。2009年6月11日,财政部监督检查局组织的"全国部分省市会计监督工作研讨会"在福建省福州市召开。此次会议重点讨论了地方财政部门如何提升对中小会计师事务所的行政监管水平等问题。江苏、上海、安徽、福建、吉林等部分省(市)参加了研讨,并就各地中小会计师事务所日常监管中存在的问题提出了初步的改进意见和完善建议。此次研讨会为我国探索中小会计师事务所的行政监管问题赢得了良好开局。     

建立政府各监管部门对注册会计师行业的监督协调机制

我国的注册会计师行业一直是在财政部门的领导组织下发展起来的,无论从历史溯源,还是从行业的未来发展考虑,财政部门仍然是主导监管部门,这一点应该在法律地位上加以明确。因此,要理顺政府各部门对注册会计师行业监管关系,必须以财政部为核心,建立纵横双向的协调机制和统一监管政策。1.政府各部门间横向协调机制。横向协调主要包括各监管主体,如财政部、审计署与证监会等相关部门的协调。财政部门作为注册会计师行业的主要监管部门,有责任就规范行业监管问题同有关部门进行协调,在职能交叉环节的     

财政部召开企业年报审计监管工作视频会

1月7日,财政部召开企业年报审计监管工作视频会。会议通报了近两年会计师事务所执业质置检查工作情况,分析了当前注册会计师行业面临的形势与存在的问题,对做好企业年报审计工作、加强注册会计师行业监管提出要求。会议由财政部监督评价局二级巡视员刘峰主持,财政部监督评价局局长郜进兴、会计司一级巡视员李玉环、中国注册会计师行业党委副书记梁立群出席会议并讲话。     

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第三十号）

为切实履行《会计法》和《注册会计师法》赋予财政部门的会计监督职责,综合治理会计信息失真问题,2013年财政部统一组织全国各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局开展了会计监督检查工作。各地财政部门共检查企业、行政事业单位23182户、会计师事务所1668户,发现各类违规问题涉及金额596．8亿元。     

政府监管寄予厚望——财政部公布全国百家会计师事务所问卷调查结果

财政部监督检查局为了切实履行财政部门对注册会计师行业的行政监督职能,倾听和反映广大会计师事务所和注册会计师的意见和建议,于2003年7至8月组织财政监察专员办事处和地方财政部门开展了全国百家会计师事务所问卷调查。调查活动共选择100家会计师事务所作为调查对象,其中具有证券业许可证的会计师事务所和不具有证券业许可证的会计师事务所各50家,截止汇总日共收回有效问卷92份。日前,财政部监督检查局公布了此次调查的结果。调查结果反映出:(一)大多数事务所支持财政部门收回注册会计师行业行政监管职能调查结果显示,92.39%的会计师事务…