中储粮总公司吉林分公司举办2011年度内部审计人员培训班

日前,中储粮总公司吉林分公司举办了2011年度内部审计人员培训班,参加培训的有分公司辖区直属库、整体接管库、中心库及直属公司49个单位的兼职审计人员共计82人。分公司结合企业中央储备粮业务开展情况及内部审计人员业务水平现状,讲授了内部审计实务与案例分析、内部审计方法与实务、风险管理与内部控制。通过培训,     

大力推动内部审计质量评估

2008年,江苏省内部审计协会在全国率先启动了内部审计质量评估试点工作,并与省审计厅联合发布了《江苏省内部审计质量评估手册》。积极推动江苏省公安厅、中国电信股份有限公司江苏分公司、中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司、江苏省监狱管理局四单位开展内部审计质量评估,为外部评估做好准备。在此基础上,组织专家对江苏省公安厅和中国电信股份有限公司江苏分公司两单位进行了内部审计质量外部评估。为了进一步推进内部审计质量评估的开展,现将四家单位开展内部审计质量评估的做法和经验整理刊载。     

浅析事业部制模式下的财务管理

事业部制作为一种企业管理模式破国内外许多企业所采用，在这种管理模式下财务管理方式也势必有别于传统的财务管理方式。本文通过全面预算管理、资金审计制度、内部转移价格、业绩考核与激励和信息系统建设等五方面对事业部制下的财务管理方式进行了分析．以期使财务控制更好地落实集团公司的战略规划。     

大力推动内部审计质量评估(二)

中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司按照江苏省审计厅、江苏省内部审计协会关于《在全省开展内部审计质量评估工作的通知》(苏审发[2008]170号)要求,中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司(以下简称江苏分公司)审计处认真学习江苏省审计厅和江苏省内部     

从中石油新疆公司看企业内部审计

一、中国石油新疆销售分公司的内部审计概况 中国石油新疆销售分公司隶属于中国石油炼油与销售分公司,该公司成立之初就设置了内审机构,并配备了二十多名专职审计人员,随着公司的发展和规范化管理的需要,内部审计力量逐步加强.中国石油天然气股份有限公司的内审工作由总裁直接领导,接受审计委员会的监督检查,并定期向其汇报工作.     

对商业银行内部审计专业化建设的探析

现代商业银行的业务及产品极其丰富,为提高经营管理能力及服务水平,实行条线化管理(事业部制)已成为各商业银行的发展方向,同时,"专业专注"也成为现代商业银行经营管理的重要特征.作为监督服务的内部审计,必须走专业化的发展道路,培养出一批术业有专攻、专业钻研有深度的专长型审计机构和专家型审计人员,以使审计系统整体专业水平适应业务发展的需要.     

对商业银行内部审计专业化建设的探析

现代商业银行的业务及产品极其丰富，为提高经营管理能力及服务水平，实行条线化管理（事业部制）已成为各商业银行的发展方向，同时，“专业专注”也成为现代商业银行经营管理的重要特征。作为监督服务的内部审计，必须走专业化的发展道路，培养出一批术业有专攻、专业钻研有深度的专长型审计机构和专家型审计人员，以使审计系统整体专业水平适应业务发展的需要。     

分级次内部报告体系在集团公司中的运用

<正>在现今的市场经济中,许多大型集团公司均采用混合制组织架构,即集团公司兼有分公司制、子公司制和事业部制等组织形式。集团对下属分公司、子公司和事业部在战略上统一部署,但在实际运营中实行集权和分权统一管理。内部报告对于任何一个公司来说,都是其内部管理和内部控制以及长远发展的重要环节,内部报告体系的有效实施是公司财务工作的重中之重。     

创新审计方法 开展非现场审计——中国人寿保险股份有限公司审计部部长丛凯进

中国人寿保险股份有限公司(以下简称"公司")积极探索开展非现场审计工作。随公司经营管理体系改革的逐渐深化,公司内部审计管理模式发生了重大变化,形成了六大区域审计中心的内部审计管理体制,审计力量更为集中,审计独立性进一步加强,但同时区域审计中心与分公司的联系     

浅谈广州移动内部审计质量管理的具体措施

作为企业内部控制的重要手段,内部审计质量管理是企业必须重视的问题。当前我国企业内部审计普遍存在的问题,包括:企业内部审计机构不够健全,传统内部审计与现代企业管理存在脱节;内部审计没有得到充分重视,地位不高;内部审计目标有待明确;内部职能有待改进和提高;缺少复合型审计人才;审计过程中存在低质、低效问题等。近年来,中国移动通信集团广东有限公司广州分公司(以下简称广州移动)狠抓内部审计质量管理,有的放矢,积极改进,已取得较为显著的成效。本文从目前国内企业普遍存在的内部审计管理问     

从保险行业谈开展内部控制制度评价审计

从保险行业谈开展内部控制制度评价审计□贺宝彤在中保集团公司稽核审计部的指导下，全国人保系统在所属分公司试行了内部控制制度评价审计。审计结果，在我省内部稽核审计队伍中引起很大震动，激起强烈反响。这不仅因为它审计项目新，内容广，工作量大，效果明显，更重要...     

探讨电力基建工程财务审计中一些问题

电力企业财务审计是指由企业内部审计机构或审计人员依照国家的法律法规、电力企业的管理制度对企业本部及所属公司的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效,以及财务信息的真实、正确进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动.可以这样认为,充分发挥内部审计机构的作用是执行会计监督制度的保证,同时建立健全内部审计机构也是强化内部控制制度的一项基本措施.电力企业内部审计是企业为防止局部利益可能损害企业的整体利益,要求设立的内部审计机构,并且独立于各职能部门之外,由本部门或本单位专职内部审计人员或机构对各职能部门、分公司、子公司、办事机构的经营活动或经营状况等方面做出相对独立的评价和鉴定,为企业管理者服务,从而达到内部效益最大化.本文作者针对电力基建工程财务审计中的一些问题进行分析探讨.     

"精细量化管理"系列课题研究说明

日前,中国农村金融学会印发了近期重点研究方向——“精细量化管理”系列12个课题。为了更好地完成学会的课题研究工作,现将课题研究说明摘要刊登,供参考。一、事业部制下内部转移价格的确定事业部制下的内部价格应该包括资金成本、管理费用分摊和风险成本,对风险较高的资产和负债确定较高的内部核算利率,以体现风险修正原则。以目前实行准事业部制试点的分行作为蓝本,对其条线核算方式进行检验,确认其内部价格形成机制的合理性。二、核心存款管理概念的引入明确国内运营条件下核心存款的定义和统计分类方式,探讨在负债管理中引入核心存款管…     

内部资金转移定价体系的应用

商业银行事业部制改革是目前我国银行业热议的一个话题,而内部资金转移定价作为其中基础性但又极为重要的问题,在某种程度上甚至决定了事业部制改革的成败。本刊继上期刊发了招商银行资金交易部吴晓辉总经理的文章后,本期继续刊发他在这一领域的研究成果和工作心得。     

浅议如何加强对分公司的财务管理和监督

企业集团的发展要求总公司必须加强对分公司的财务管理与监督。企业应本着系统性、合法性、重要性和成本效益的原则,加强对分公司财务管理。通过分析在构建企业集团财务管理系统中以财物所有权为出发点及结合企业集团本质特征的思路,提出了加强分公司财务监督具体措施,即加强内部审计和财务总监委派制,为企业发展中的实际措施提供了理论借鉴。     

新制度经济学对商业银行事业部制的启示

作为着重于分析人类社会调节经济活动的各种制度安排的学派,新制度经济学把制度设计作为动态的系统工程,而任何一项制度的选择确定必须放在一个大系统中考虑,从这个角度来说的学派事业部制亦是如此。本文以商业银行内部资源的内部交易作为考察对象,以我国商业银行的现有资源配置状况作为约束条件,对新制度经济学于商业银行事业部制改革的启示进行探讨,以期为改革实践提供有益借鉴。     

浅议如何加强对分公司的财务管理和监督

企业集团的发展要求总公司必须加强对分公司的财务管理与监督.企业应本着系统性、合法性、重要性和成本效益的原则,加强对分公司财务管理.通过分析在构建企业集团财务管理系统中以财物所有权为出发点及结合企业集团本质特征的思路,提出了加强分公司财务监督具体措施,即加强内部审计和财务总监委派制,为企业发展中的实际措施提供了理论借鉴.     

今世缘酒业公司内部审计作为大成效好

江苏今世缘酒业股份有限公司审计监察部专门负责全公司及各分公司业务运营过程中财务账务的审计监督、基建项目的牵头招标和成本审核、所有物资采购价格的审核监督、员工违纪违规行为的督查处理等职责,内部审计在四个方面作为大、成效好。     

物流业内审实践

物流企业往往在全国各主要港口或城市,甚至是海外重要港口成立分公司或办事机构,因此,在物流企业内部建立审计制度是投资方和经营方一致认为非常必要的。     

实施审计档案计算机管理

秦皇岛渤海物流控股股份有限公司是河北省首家商业企业上市公司,也是秦皇岛市目前最大的商贸流通企业。公司占据着秦皇岛市商品零售业的主导地位。由于公司下属分公司比较多,因此,对各分公司的内部审计任务非常繁重。档案管理工作是审计基础工作的重要组成部分,审计档案质量的高低,不仅体现审计基础工作的水平,同时也能反映审计业务工作质量的高低。目前的审计档案管理大多局限于装订成册的资料,由于每—份审计档案从审计通知书、审计报告、审计工作底稿到审计意见书以及特殊隋况的说明,少则几十页,多则上百页,大量的审计档案,调阅起来就成了—件很困难的事情,要从报告到底稿一页页地翻看,无法做到一目了然。因此,我们先从审计档案入手,在档案管理方面首先实现计算机管理。