6月份主要财税法规制度

1、《关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》。2014年6月3日,为配合国家能源发展战略,促进光伏产业健康发展,国家税务总局发布《关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）,对国家电网公司所属企业购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具及税款征收有关问题作出规定,并自2014年7月1日起执行。     

增值税发票今年已实施的五个新规梳理

去年以来,国家税务总局关于成品油生产、经销企业增值税发票纳入防伪税控开票系统汉字防伪项目管理、增值税发票开票软件数据接口规范、简化增值税发票领用和使用程序、国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等五个关于增值税发票使用新规已先后施行,不仅规范了     

国家税务总局关于印发《石脑油、燃料油退（免）消费税管理操作规程（试行）》的通知

（2014年8月29日税总函[2014]412号） 根据《国家税务总局关于发布（用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第36号）、《国家税务总局海关总署关于石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第29号）、《国家税务总局关于成品油生产企业开具增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理的公告》（国家税务总局公告2013年第79号）、《国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告》（国家税务总局公告2014年第33号）等有关规定,国家税务总局制定了《石脑油、燃料油退（免）消费税管理工作规程（试行）》,现印发给你们,请遵照执行。     

关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告

政策背景鉴于危害税收征管罪属于严重刑事犯罪,为准确界定纳税人对外开具增值税专用发票是否属于“虚开增值税专用发票”,即“危害税收征管罪”,国家税务总局于2014年7月2日制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号,以下简称“39号公告”）。39号公告明确了三项情形的增值税专用发票开具不属于“虚开增值税专用发票”。     

咨询服务台

药品批发行业的增值税一般纳税人,销售对象多为消费者或者使用单位,开具普通发票零散且发票用量大。对此有没有特殊的解决方式？ 答：根据《国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第15号）规定,自2011年3月1日起,报刊自办发行、食品连锁以及药品批发行业的部分增值税一般纳税人,销售对象多为消费者或者使用单位,开具普通发票零散且发票用量大。     

甘肃省国家税务局关于在中国石油天然气股份有限公司甘肃销售分公司系统推行增值税电子普通发票的通告

根据《中华人民共和国发票管理办法》和《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 84 号)有关规定,为了降低纳税人经营成本,节约社会资源,方便消费者保存使用发票,营造健康公平的税收环境,甘肃省国家税务局决定在中国石油天然气股份有限公司甘肃销售分公司系统推行增值税电子普通发票.现将有关事项通告如下: 一、自2018年4月1日起,在中国石油天然气股份有限公司甘肃销售分公司下属的全资和控股营业网点推行增值税电子普通发票,不再开具原纸质通用机打发票;增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同.     

国家税务总局 关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告

正政策背景为进一步优化纳税服务,提高办税效率,2014年3月24日,国家税务总局发布了《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号;以下简称"19号公告")。19号公告自2014年5月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第二十八条、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第一条第(五)项、《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》(国税函     

法规选登

正国家税务总局关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告为进一步规范税务机关进户执法工作,落实"便民办税春风行动",国家税务总局决定,"申请使用经营地发票调查巡查"等10个项目不再采取进户方式。现将《第一批取消进户执法的项目清单》予以发布。本公告自发布之日起施行。(见表1)(国家税务总局公告2014年第14号2014年3月3日)国家税务总局关于发布第二批取消进户执法项目清单的公告国家税务总局决定,现发布《第二批取消进户执法的项目清单》。本公告自发布之日起施行。(见表2)(国家税务总局公告2014年第15号2014年3月6日)财政部国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知为支持水电行业发展,统一和规范大型水电企业增值税政策,经国务院批准,现将大型水电企业增值税优惠政策通知如下:     

咨询服务台

国家税务总局“便民办税春风行动”中简化发票领购的具体措施有哪些？答：《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）对简化增值税发票领用和使用程序有关问题作了如下规定：一、简化纳税人领用增值税发票手续。取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票,下同）手丁验旧。税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。     

国家税务总局关于公路内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告（2006年12月14日 2006年第2号）

为进一步加强公路、内河货物运输业发票（以下简称货运发票）管理，国家税务总局下发的《关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》（国税发[2006]163号）规定，自2007年1月1日起，全国将使用税控系统开具货运发票。为做好新旧货运发票增值税抵扣的衔接，现将有关事项公告如下：     

二手车销售税收政策及税收征管

随着我国经济发展和改革开放的不断深入,机动车销售市场日趋活跃,二手车交易也快速增长。本文结合《税收征管法》及其实施细则、《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）、《二手车流通管理办法》（2005年第2号令）、《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函[2005]693号）等有关文件的规定,将二手车销售有关税收政策及税收征管梳理如下：     

关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2016年第7号为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求,进一步优化纳税服务,完善税收分类管理,税务总局决定对纳税信用A级增值税一般纳税人(以下简称纳税人)取消增值税发票认证,现将有关问题公告如下:一、纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动     

咨询服务台

<正>增值税专用发票丢失应如何处理？答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”二、根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。     

关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告

<正>国家税务总局公告2014年第35号2014年1月28日,国务院发布《关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔2014〕5号),取消了房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度。为做好取消房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度的落实和后续管理工作,现将有关问题公告如下:     

重点群体创业就业税收政策有新规——国家税务总局2014年第34号公告解读

2014年5月30日,国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部印发了《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》（国家税务总局公告2014年第34号,以下简称《公告》）。笔者经过认真研读、梳理,并参考了大量相关材料,详细说明如何对国家税务总局2014年第34号公告进行正确理解。     

11月份主要财税法规制度

正1、《关于修订〈资源税纳税申报表〉的公告》。2014年11月2日,为适应资源税税制改革,便利纳税人申报纳税,根据《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税[2014]72号)的有关规定,国家税务总局制定下发《关于修订〈资源税纳税申报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第62号),发布《资源税纳税申报表》(一)、(二),并自2014年12月1日起施行。根据《公告》的有关规定,修订后《资源税纳税     

关于修订企业所得税2个规范性文件的公告

<正>国家税务总局公告2016年第88号根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发[2014]50号)以及税务总局关于享受小型微利企业所得税优惠政策的企业包括核定征收企业的相关规定,为做好政策衔接工作,现对企业所得税有关规范性文件修订问题公告如下:一、关于收入全额归属中央的企业分支机构名单管理问题《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函[2010]184号)第二、三     

湖北省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关事项的公告

为规范增值税专用发票最高开票限额事项的办理,保障纳税人合法权益,根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)的规定,结合我省实际,现将我省增值税专用发票最高开票限额有关事项公告如下: 一、实地查验范围除纳税信用级别为A级的纳税人及其分支机构外,一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额一百万元及以上的,主管国税机关需事前进行实地查验.     

咨询服务台

自卸式垃圾车能否免征车辆购置税？答：根据《国家税务总局关于自卸式垃圾车车辆购置税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第53号）规定,自2014年8月28日起,自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆,纳税人购买自卸式垃圾车应按照规定申报缴纳车辆购置税。●哪种类型的出口企业申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证？     

咨询服务台

增值税申报时要求报送的《部分产品销售统计表》,主要包括哪些产品?答:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第69号)规定,从2015年2月1日起,在增值税纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计表》,由从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值