风险评估模型在绩效审计中的应用——英国审计署绩效审计思路和方法介绍之二

风险评估及风险评估模型概述1.风险与风险评估。风险是指发生错误的概率。风险大致可以分为决策风险和操作风险。风险评估,就是识别风险,确认风险的重要程度及应对策略。在绩效审计中,风险评估是指将不同风险按重要性程度进行排序,决定哪些风险是最重要的,从而确定绩效审计的审计范围。公共部门绩效审计,是对政府履职情况开展的独立     

论审计风险模型的缺陷、重构与应用

风险导向审计方法下的审计风险模型运用有利于审计成本控制、审计计划编制、审计资源分配和审计风险控制,但其中难免存在一定缺陷。通过梳理审计风险模型发展历史与相关文献,发现审计人员存在对重大错报风险评估重视不足、程序执行不到位的问题;通过剖析现行审计风险模型在控制风险架构、审计要素完整性方面存在的缺陷,提出优化控制风险评估、补充评估风险、增加会计师事务所固有风险和质量控制风险要素的重构对策,以及重构后的审计风险模型应用建议。     

大数据背景下企业审计风险成因及其应对措施探讨

随着大数据技术在企业界的广泛应用，企业的财务数据形式和审计方式也发生了很大变化，传统的审计风险模型已经不再适合当前大数据环境下的企业审计风险评估。本文旨在大数据背景下探索优化传统审计风险模型，通过分析审计风险的具体成因，提出了应对措施，以供参考借鉴。     

传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究

本文从风险评估导向、风险评估范围、风险评估程序以及风险评估方法四个方面对传统和现代风险导向审计风险评估策略进行了比较研究，并进一步对现代风险导向审计风险评估策略进行了客观评价。     

风险导向审计的发展对审计实践的启示

一、风险导向审计的新发展 新准则对审计风险模型和相应的审计程序进行了修订和调整,强调注册会计师应深入了解被审计单位及其环境,有效地进行风险评估,把重点集中在会计报表出现错报的高风险领域,同时将风险评估与审计程序紧密联系起来。     

现代风险导向审计对国家审计风险控制的启示

我国发布的审计风险准则征求意见稿提出了新的审计风险模型:审计风险取决于重大错报风险和检查风险,昭示我国民间审计将全面实行现代风险导向审计模式。本文通过比较国家审计风险和民间审计风险的异同,以期发现民间审计实行的现代风险导向审计模式对控制国家审计风险值得借鉴的地方,以完善我国国家审计对风险控制的措施。     

谈政府投资项目的审计风险评估与规避

复杂的建筑市场环境决定了参与项目建设的各经济单位的经济活动具有很大的不确定性，而这种不确定性使审计机关和从事投资审计人员要面对或承担相应的审计风险。事实上，建设项目的审计风险已经显现：在广东省审计厅已受理或完成的６个审计复议案中，有４个源自投资审计。因此投资项目审计风险评估与规避是审计人员不容回避的问题。 一、建设项目审计风险评估 投资项目审计风险评估与规避，实际上是一个问题的两个方面。要有效地规避审计风险，必须准确地对它作出评估，否则审计风险规避无从谈起。因此，首先谈谈审计风险评估的方法和实践。…     

风险导向审计初探

风险导向审计是一种新型、多维的审计模式,它以审计风险理论作为基础,在审计过程的各个阶段都利用审计风险模型,对各种审计风险进行全面的、动态的分析与控制,并以此为基础合理地计划和指导审计工作,从而高质量、低风险地完成审计任务,达到预定的审计目标。一、风险审计的特点(一)审计重心向风险控制倾斜风险导向审计最大的特点是将审计重心放在事前的风险评估上,从以审计测试为中心到以风险评估为中心,审计程序主要包括风险评估程序、分析性测试程序、     

从审计风险模型的演进透视现代风险导向审计

研究风险导向审计应从审计风险模型入手。本文从分析审计风险模型的演进入手,比较了原审计风险模型的缺陷和新审计风险模型的改进,进一步阐述了基于新审计风险模型的现代风险导向审计的内涵和特点。文章最后部分讨论了现代风险导向审计在我国的应用,认为目前在我国的审计实务中,还缺乏全方位实施现代风险导向审计的实践基础。我们应不断学习和借鉴国际研究成果和国际实务经验,开发出适合我国国情的以风险评估为中心的审计模式。     

会计师事务所审计风险计量方法研究

审计风险模型要在审计实务中得到广泛应用,关键问题是审计风险的计量。为了使会计师事务所的审计风险评价结果更加客观、准确和全面,本文综合运用模糊综合评价法和审计风险模型法,对会计师事务所的审计风险计量进行研究,以期得出科学、直观的评价结果,为会计师事务所的风险评估提供参考。     

模糊综合评价法在重大错报风险评估中的运用

审计风险的评估是一项复杂而重要的工作，涉及的因素很多，面临的被审计单位的情况又各不相同，因此很难考虑周全。对于风险的识别需要运用审计师的智慧和经验，因此审计风险的评估离不开审计师的职业判断，需要审计师进行定性的分析。同时，审计风险评估最终需要有一个量化值，否则新的审计模型就失去了意义。对此，提出模糊综合评价法进行审计风险的评估。     

现代风险导向审计与内部控制导向审计之比较

现代风险导向审计是指审计师通过对被审计单位进行职业判断，评价被审计单位的风陋控制情况，确定剩余风险，执行追加审计程序，将荆余风险降低到可接受水平。本文从审计重心、风险评估方式、审计程序、审计证据的获取等方面对现代风险导向审计与内部控制导向审计的异同进行了分析。     

国家审计风险模型构建及其应用研究

审计风险模型是指导审计人员开展审计工作的理论分析出发点。国家审计风险与社会审计风险存在实质性差异。国家审计风险具有风险评估外在压力不足、经济业务活动微观查处责任等特征。从舞弊动因出发,国家审计风险由错误风险、舞弊风险和检查风险构成。应用国家审计风险模型,审计人员应在分析建设项目参与各方舞弊可能性的基础上,从审计成本、审计效率的综合角度考虑确定跟踪审计的介入时间。     

浅谈如何在中央银行开展风险导向审计

风险导向审计是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析影响审计风险的各项因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围和重点，进行实质性审查的一种审计模式。中央银行能否有效地实施风险导向审计具有重要意义。     

对最新审计风险模型的新认识

国际会计师联合会（1FAC）的国际审计与保证准则委员会（IAASB）为提高审计质量，于2003年10月发布了三个新准则：一是国际审计准则第315号（ISA315）“了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险”，二是ISA330“针对评估的重大错报风险实施的程序”，三是ISA500（已修订）“审计证据”。这一系列新准则要求审计师在审计过程中更深入地进行风险评估，并对审计风险模型做出重大改动。最新审计风险模型对于传统的审计风险模型有何优越性，对于我国审计现状有何启示，是值得我们进行总结探讨的。     

财务报表审计重大错报风险评估研究——基于熵权TOPSIS和灰色关联度法

近年来,审计失败案例频发,给会计师事务所审计工作带来困难。重大错报风险评估作为现代风险导向审计的核心程序,是评估审计风险的重要组成部分。本文提出基于熵权TOPSIS和灰色关联度法相结合的重大错报风险评估模型,以定量的方法对上市公司重大错报风险进行评价。经过实证分析,模型计算结果与实际分析基本一致,为重大错报风险的评估提供较为科学合理的技术支持。     

审计风险量化评估的运用与实践

审计是一个具有相当风险水平的职业，二十世纪中期以来国内外日趋成熟的审计理论体系都在致力于风险评估和风险管理，其目的都是为了将审计风险降至可接受的水平。     

警示系数与现代风险导向审计模型

现代风险导向审计模式的核心环节是风险计量模型的设计。修订后民间审计风险模型的构成要素包括会计报表重大错报风险、风险警示系数和可容许的检查风险水平，其应用程序主要包括风险警示系数的设计、会计报表重大错报的剩余风险水平的估计、可接受检查风险水平的估计和实质性测试的时间、性质和范围的确定等方面。     

由舞弊案例谈风险导向审计

本文由对案例的分析为出发点．对国际上审计风险准则的发展和我国审计风险准则的创新进行了简要介绍，探讨了在审计中如何以风险评估应对舞弊的具体步骤和要求．     

企业内部审计风险研究

内部审计与民间审计、国家审计一样，也存在着审计风险，本拟在分析内部审计特征的基础上，探讨内部审计风险的特征及控制风险的对策。