国际视角看上海养老保险改革的影响

在上海建设"两中心"的过程中,国家已确定将在上海试点个人养老保险税收递延政策.根据国际经验,递延纳税政策能够有效释放个人购买商业养老保险的需求,促进市场发展.根据测算,随着老龄化趋势的发展,到2025年,个人养老保险市场潜力将达到五千亿左右. 国际个人养老保险制度 及其发展概况 一、国际养老制度的三支柱体系及其发展趋势     

“减税养老”,让养老更轻松

近期,保监会发布消息称,2015年年内,我国将启动试点个人税收递延型商业养老保险.这意味着期盼多年的商业养老保险的“减税养老”政策即将落地,税收优惠政策将全面覆盖我国养老保险体系中的“三大支柱”（基础养老保险、企业年金和个人商业养老保险）,“减税养老”体系渐行渐近.     

个税递延型养老保险刍议

2008年12月8日,国务院颁布的《关于当前金融促进经济发展的若干意见》提出了“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”的议题。2009年4月,国务院发布的《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》中,进一步明确要“鼓励个人购买商业养老保险,由财政部、税务总局、保监会,会同上海市研究具体方案,适时开展个人税收递延型养老保险产品试点”,正式确认上海试点个税递延型养老保险。     

税延型养老保险的税收征管

在工资薪金收入群体实施补充养老保险税收递延完全具备现实的可操作性税延型补充养老保险是在课税事实不变的情况下,通过推迟养老保险的计税时间,引导和支持纳税主体为老年生活做储备的一种经济行为。2009年,国务院原则同意上海试点个人补充养老保险税收递延,但因社会个人收入、消费、税收征缴等综合性的信息平台尚未健全,在全社会实施税收递延的基础条件尚不具备,使得这一政策迟迟未付诸     

税延型养老险等待突破

个人延税型养老保险的推进一直备受市场的关注。自2009年5月上海公布贯彻“两个中心”建设的实施意见中,明确率先开展个人税收递延型养老保险产品试点以来,个人税延型养老保险产品一直处于政策和产品准备阶段,有关部门、行业协会以及相关企业都在起草实施细则、研究产品创新。     

个税递延养老保险的缴费设计研究

通过税收优惠鼓励个人购买养老保险是发达国家的普遍做法。本文首先基于历史数据构建养老金替代率预测模型,分析基本养老金替代率的逐年下降趋势。继而构建精算模型测算不同情形下达到一定目标替代率下个税递延养老保险的年缴费额,在此基础上就个税递延养老保险的缴费设计提出政策建议。     

税收递延型养老保险缓缴税

近日有媒体报道称,税收递延型养老保险(下称"税延养老险")可能于年内在上海试点。税延养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳个人所得税。一家养老保险公司的专家目前告诉记者,企业年金和个人商业养老保险都是补充养老的主要渠道,如果国家有意将其推广,保险公司的产品支持不成问题。税延养老险最高每月1000元所谓个税递延型养老保险,是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除,而在将来退休后领取保险金时再缴纳,这和目前个人收入纳税后才能购买商业保险有所不同。相关报道中提及的上海个人税延型养老保险产品定位为契约型养老保险;产品形式分为万能型和分红型;税收递延模式采取"税基递延"型,即在缴费及收益阶     

我国个税递延型商业养老保险政策模拟研究

本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较大差异。两种模式的个税递延型养老保险总替代率和净替代率随收入的提高逐渐降低,总相对水平和净相对水平随收入的提高而上升;男性的养老保障水平高于女性;对中等收入和较高收入群体而言,TEE模式的个税递延型养老保险保障水平高于EET模式,高收入群体EET模式的个税递延型养老保险保障水平更高,且收入越高,EET模式和TEE模式间养老保障水平的差异越小。政策调整模拟结果表明,提高缴费上限和领取年龄、降低领取税率有助于提升个税递延型养老保险的保障水平。因此,应继续完善顶层设计,优化第三支柱个人养老金发展方案,进一步扩大覆盖面,强化税收优惠的激励作用,持续推进我国第三支柱个人养老金发展。     

我国个税递延型养老保险试点问题分析

本文分析了我国个税递延型养老保险试点的环境,天津、上海的试点情况,以及试点过程中存在的问题。在详细介绍美国、德国发展个税递延型养老保险经验的基础上,本文分别从政策沟通、制度设计、产品开发、监管机制四个方面为我国顺利推进试点工作提供了对策建议。     

基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文借鉴了发达国家养老保险的理论和实践,结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠进行定性和定量研究,从理论上论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险改革的方向。     

基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠的进行定性和定量研究,论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险的改革方向。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析北大核心CSSCI

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。     

个税递延型养老保险个人缴费研究——基于公平性的视角

我国现行企业年金纳税递延制度和个税递延型商业养老保险即将破冰,本文从公平性视角出发,建立了一般均衡两期世代交叠模型研究个税递延型商业养老保险缴费纳税抵扣上限问题。研究结果表明,个税递延型商业养老保险个人缴费纳税抵扣上限应该是企业年金账户个人缴费和企业缴费之和,而不是与企业年金账户个人缴费纳税抵扣上限相等。采取商业养老保险的个人缴费扣税上限和企业年金个人缴费扣税上限相同的方案,看似平等实则不公。     

个人税收递延型养老保险的机遇与挑战

2008年12月,国务院颁布《关于当前金融促进经济发展的若干意见》,提出了＂研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠＂的议题。2009年4月,《国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》（国发〔2009〕19号）中更明确表示,＂鼓励个人购买商业养老保险,由财政部、税务总局、保监会会同上海市研究具体方案,适时开展个人税收递延型养老保险产开展个人税收递延型养老保险产品试点”。     

关于个税递延型养老保险的社会公平问题探讨

个税递延型养老保险计划的实施,考虑到其保障范围、人们的收入水平差距以及参与人是否还参与了企业年金计划等方面,存在社会公平的问题。本文借鉴德国个人养老保险计划和美国的IRAs计划,提出将企业年金和个税递延型养老保险合起来,给予一个总的税收优惠额度,并对低收入人群给予补贴,鼓励其加入个人养老保险计划。     

对我国个税递延型养老保险试点的思考

在目前我国的养老体系下,发展储蓄型养老保险已经成为社会各界的迫切要求。作为储蓄型养老保险的一种——个税递延型养老保险,在我国处于起步发展阶段。本文在分析我国个税递延型养老保险试点的基础上,借鉴美国的"401k计划"的经验,提出了我国个税递延养老保险试点过程中需要注意的几个问题。     

我国个人税收递延型养老保险实施成功要素的探讨

一、引言2017年6月,《国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见》（国办59号文）颁布,其中明确2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点,历时近十年的税延型养老保险推动终于落地。政府相关部门以及各保险公司对个人所得税递延型养老保险的研究由来已久,     

十年磨一剑 税延养老保险试点政策落地实施

6月7日．太平洋人寿上海分公司签发我国首张个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）保单，投保客户为我国首架国产大飞机C919首飞机长蔡先生。     

美国个税递延型养老保险的影响因素对中国的启示

我国个税递延型养老保险政策历经波折但至今仍未能出台,其背后的影响因素值得探究。美国个人储蓄账户的建立和发展可以为我国提供很好的借鉴。本文通过对美国个人储蓄账户影响因素的分析,发现年龄、教育程度、婚姻状况、孩子数目、职业、收入、破产状况、参保养老金情况、整个寿险的现金价值、金融资产总额、非金融资产总额和债务总额这些因素显著影响居民的参与。我国个税递延型养老保险制度在建立和实施过程中必须重视这些因素,才能有针对性地解决其中的问题,促动政策早日出台,并保证其效率和公平性。