税收递延型养老保险缓缴税

近日有媒体报道称,税收递延型养老保险(下称"税延养老险")可能于年内在上海试点。税延养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳个人所得税。一家养老保险公司的专家目前告诉记者,企业年金和个人商业养老保险都是补充养老的主要渠道,如果国家有意将其推广,保险公司的产品支持不成问题。税延养老险最高每月1000元所谓个税递延型养老保险,是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除,而在将来退休后领取保险金时再缴纳,这和目前个人收入纳税后才能购买商业保险有所不同。相关报道中提及的上海个人税延型养老保险产品定位为契约型养老保险;产品形式分为万能型和分红型;税收递延模式采取"税基递延"型,即在缴费及收益阶     

关于个税递延型养老保险的社会公平问题探讨

个税递延型养老保险计划的实施,考虑到其保障范围、人们的收入水平差距以及参与人是否还参与了企业年金计划等方面,存在社会公平的问题。本文借鉴德国个人养老保险计划和美国的IRAs计划,提出将企业年金和个税递延型养老保险合起来,给予一个总的税收优惠额度,并对低收入人群给予补贴,鼓励其加入个人养老保险计划。     

我国个税递延型商业养老保险政策模拟研究

本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较大差异。两种模式的个税递延型养老保险总替代率和净替代率随收入的提高逐渐降低,总相对水平和净相对水平随收入的提高而上升;男性的养老保障水平高于女性;对中等收入和较高收入群体而言,TEE模式的个税递延型养老保险保障水平高于EET模式,高收入群体EET模式的个税递延型养老保险保障水平更高,且收入越高,EET模式和TEE模式间养老保障水平的差异越小。政策调整模拟结果表明,提高缴费上限和领取年龄、降低领取税率有助于提升个税递延型养老保险的保障水平。因此,应继续完善顶层设计,优化第三支柱个人养老金发展方案,进一步扩大覆盖面,强化税收优惠的激励作用,持续推进我国第三支柱个人养老金发展。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析北大核心CSSCI

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。     

人口老龄化背景下我国个税递延养老保险试点应注意的几个问题

我国人口老龄化问题的日趋严峻,加快构建完善的社会养老保障体系成为迫切需要,个税递延型养老保险作为个人商业养老保险的一部分,因其实用的税收优惠政策和良好的参保刺激性,已成为各相关会议和论坛的热门话题,试点呼声高涨,在这种背景下对试点过程提出了应该注意的几个方面,包括法律法规的完善、个税递延型养老保险制度的完善、账户的可携带性和特殊人群的关注等。     

年金递延纳税好处有哪些

企业年金、职业年金个税递延纳税政策实施,一方面让实际缴纳的个人税负降低;另一方面人们可以用节约下来的个税额增加投资收入。     

基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠的进行定性和定量研究,论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险的改革方向。     

个税递延型养老保险刍议

2008年12月8日,国务院颁布的《关于当前金融促进经济发展的若干意见》提出了“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”的议题。2009年4月,国务院发布的《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》中,进一步明确要“鼓励个人购买商业养老保险,由财政部、税务总局、保监会,会同上海市研究具体方案,适时开展个人税收递延型养老保险产品试点”,正式确认上海试点个税递延型养老保险。     

养老安排有望“民办公助”——个人税延型养老保险或年内落地

个税递延型养老保险产品其本质是一种养老制度安排。通过税收优惠政策激励个人积极安排养老保障,对于减轻财政压力、化解人们的老年经济风险、满足人们退休后的不同层次的保障需要,具有重要意义。今年的全国两会上,个税递延型商业养老保险成为最亮的明星保险话题。3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告中提出,要推出个人税收递延型商业养老保险。第二天,财政部部长楼继伟向媒体表示,个人税收递延型     

基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文借鉴了发达国家养老保险的理论和实践,结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠进行定性和定量研究,从理论上论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险改革的方向。     

个税递延养老保险的缴费设计研究

通过税收优惠鼓励个人购买养老保险是发达国家的普遍做法。本文首先基于历史数据构建养老金替代率预测模型,分析基本养老金替代率的逐年下降趋势。继而构建精算模型测算不同情形下达到一定目标替代率下个税递延养老保险的年缴费额,在此基础上就个税递延养老保险的缴费设计提出政策建议。     

实施企业年金新税政 利好工薪阶层参保者

财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号),明确自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益暂免征收个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。一、可享受递延纳税的税收优惠政策财税[2013]103号文件的核心变化在于实现了个人所得税的递延纳税。(一)企业年金和职业年金企业年金主要针对企业,是指企业及其职工在依法参     

“减税养老”,让养老更轻松

近期,保监会发布消息称,2015年年内,我国将启动试点个人税收递延型商业养老保险.这意味着期盼多年的商业养老保险的“减税养老”政策即将落地,税收优惠政策将全面覆盖我国养老保险体系中的“三大支柱”（基础养老保险、企业年金和个人商业养老保险）,“减税养老”体系渐行渐近.     

个税递延型养老保险的可行性研究——以北京市为例

随着我国人口老龄化步伐的加快,社会基本养老保险和企业年金已经不能充分满足全社会老年人的生活消费。本文以北京市为特例,通过对北京市的老龄化现状进行分析,说明个税递延型养老保险在北京市实施的必要性。再通过对市政府财力及北京市的独特优势进行分析,说明北京市具备实行个税递延型养老保险的条件,并对这类保险方案提出了制度构想。     

我国商业养老保险个税递延研究——以江苏省为例

本文对发达国家的养老保险个税政策进行了分析,构建了养老保险个税递延的税式支出模型和替代率模型,并以江苏省为例,对不同参数假设下的替代率和税式支出现值进行了测算,结果表明,商业养老保险的个税递延对财政收入影响小,政府较小的税收让利可使商业养老保险达到较高的替代率水平。本文认为应从国家层面,减轻商业养老保险的个税负担,积极推动个税递延型养老保险的发展,以促进老龄化社会的和谐稳定。     

基于个税递延政策的企业年金保障水平研究

国家明确以税收优惠的形式鼓励和引导企业和个人参加企业年金计划,并于2014年实施了个税递延政策。基于指标模型构建和数据模拟,本文对我国企业年金在个税递延政策实施前后的保障水平进行了比较,通过参数敏感性分析考察了投资收益、工资增长、退休年龄和缴费比例等因素的影响。研究发现,实施个税递延政策后企业职工的养老保障水平在较大程度上低于政策实施前,但不同性别、不同收入水平和不同缴费比例的企业职工保障水平降低的程度有所差异。收入水平和缴费比例越高的男性职工,个税递延政策实施后保障水平降低的幅度越高,但对女性职工而言,这种影响要弱一些。进一步,可以通过增加投资收益、延迟退休年龄和提升缴费比例等方法来提高企业职工的养老保障水平,这与目前正在进行的一系列改革方向也一致。     

美国个税递延型养老保险的影响因素对中国的启示

我国个税递延型养老保险政策历经波折但至今仍未能出台,其背后的影响因素值得探究。美国个人储蓄账户的建立和发展可以为我国提供很好的借鉴。本文通过对美国个人储蓄账户影响因素的分析,发现年龄、教育程度、婚姻状况、孩子数目、职业、收入、破产状况、参保养老金情况、整个寿险的现金价值、金融资产总额、非金融资产总额和债务总额这些因素显著影响居民的参与。我国个税递延型养老保险制度在建立和实施过程中必须重视这些因素,才能有针对性地解决其中的问题,促动政策早日出台,并保证其效率和公平性。     

我国推行个税递延型养老保险的探讨

我国的个税递延型养老保险的试点经过了长时间的酝酿,国务院办公厅在2008年12月8日颁布的<关于当前金融促进经济发展的若干意见>所提出"研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠"的政策建议,正是肯定和确认了补充型养老保险在国民养老保障体系中的重要地位和作用.2009年,天津滨海金融创新园区和上海均被传言可能试点个税递延型养老保险,但结果都是来去如风.     

尽快启动个税递延型养老保险试点工作

《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（以下简称意见）已明确提出＂支持有条件的企业建立商业养老健康保障计划＂,＂适时开展个人税收递延型商业养老保险试点＂。应借助这一有利时机,尽快推动个税递延型养老保险试点取得实质性进展。此外,保险公司可以利用其投资功能,构建养老、健康相关的全产业链。《意见》支持符合条件的保险机构投资养老服务产业,促进保险服务业与养老服务业融合发展。