刍议商业银行信贷业务的持续审计

信贷业务持续审计是指为了降低项目的投资风险或者信贷业务潜在风险,提高商业银行资产质量,特委托审计部门对项目的相关事件进行一系列的调查,在较短的时间内生成一份关于委托项目的审计报告,为决策层的投资决策提供相关的书面依据.银行贷款是企业集资和筹资的主要方式,但是,借款的商业银行却要承担较大的借款风险.对企业的借款行为、还款能力进行相关调查,采用持续审计的方式给相关信贷部门或者商业银行决策层提供相关的风险调查报告对降低银行信贷风险具有重要作用,因此,本文将简要叙述有关持续审计实施原理,持续审计在银行信贷中的必要性,银行持续审计的基本思路以及银行持续审计的不足和改进措施等方面内容.     

价值创造导向下商业银行的内部审计探究

随着市场经济的不断发展,商业银行在金融领域的地位日益重要,其业务复杂程度及风险持续增加,如何促进商业银行内部审计提升质效、有效防控风险、持续增加价值创造能力成了重要的研究方向。本文从价值创造的角度出发,提出了对商业银行内部审计的优化措施,包括加强内部审计的有效性和协同性、深化内部审计的创新和转型、加强内部审计的监督和管理等方面,并结合实际案例进行了分析。     

浅议如何提高商业银行内部审计质量管理水平

商业银行内审部门要达到持续取得审计成果,增加商业银行价值的目标,就必须持续提高内部审计质量管理水平,通过对商业银行价值创造性审计管理刚刚起步、风险评估技术和流程提升空间巨大、审计报告风险反映的全面性和形式有待完善、跟踪审计整改标准和机制形式重于实质等现状进行分析,提出提高服务意识、加强政策导向、完善审计规范,提高审计计划风险评估技术和建立审计项目的风险评估流程,全面反映风险和拓展报告形式,制定分类整改标准、完善系统性整改机制、修正整改考核体制的改进思路。     

商业银行信贷业务持续审计探析

在新形势下，商业银行借鉴国际先进理念，利用现有的技术手段，适时推行信贷业务持续审计，起到了有效防控信贷风险，促进信贷业务的可持续发展的积极作用。本文将对商业银行实施信贷业务持续审计进行简要分析如下：     

持续审计理论、技术及其在国内商业银行的应用

为了适应外部监管及银行自身对内控与风险管理日益提升的要求,在我国银行信息化建设日益完善的有利条件下,我国一些银行已率先尝试开展持续审计,在实践中积累了一些经验也取得了一定的效果。本文简单讨论了持续审计相关理论和技术,然后以持续审计在某商业银行内审中的实施应用为例,对我国商业银行持续审计现状展开较深入的分析,指出其中存在的问题,并提出了具有可操作性的改进建议。     

浅议我国商业银行内部审计的增值功能

商业银行内部审计对提高银行的经济效益是十分重要的,必须充分认识和肯定它的增值功能,并积极开发利用.内部审计在商业银行公司治理、风险管理和遵循管理三大环节中能够为银行整体价值的提升提供持续支持和保障.     

如何做好商业银行审计评价工作

商业银行审计评价是商业银行内部审计部门在对本行资本运作、资产质量与安全、盈利性和流动性、内部控制与风险管理状况等进行系统化、规范化的审计、分析和判断的基础上,所做出的综合自我评价。目的在于全面真实客观反映总体经营管理水平和风险控制程度,提高运作效率和增加价值,促进持续健康发展,是商业银行内部审计职能的进一步深化和完善,也是适应当前外部监管要求和内部治理需要的重要标志。     

新时代内部审计为商业银行增加价值的策略研究

党的十九大报告描绘了中国未来5年的发展蓝图,也明确了未来30年的总体战略目标。新时代背景下,商业银行必须认真贯彻落实习近平总书记新时代中国特色社会主义思想和十九大报告精神,坚持深化改革,坚持创新发展,实现银行价值创造能力的持续稳定增强。内部审计作为商业银行公司治理和内部控制的重要组成部分,如何更加有效地提升商业银行价值创造能力,不仅是商业银行管理层考虑的问题,也是当前让内部审计人员困惑的课题。本文拟从环境构建、队伍建设、产品创新三个角度,对新时代内部审计为商业银行增加价值的策略进行研究。     

从IT审计看信息安全管控

现代银行业的发展使商业银行对信息化建设需求势不可挡。信息安全管控的重要性得到商业银行及监管机构的高度重视。加强IT审计已成为银行业持续发展的内在要求;监管部门正在深入规范相关行业执行准则;开发银行开创了业内信息安全专项内部审计先河。本栏目将持续关注IT审计的行业推进,约请业内专家进行经验分析,为同业者搭建沟通桥梁。     

论连续审计技术在商业银行内部审计工作的运用

作为现代金融企业制度的重要组成部分,内部审计是商业银行健全自我控制、改善经营管理、实现经营效益的重要手段,是实现安全性、流动性、赢利性的重要支撑工具.但由于经营管理的不断深化、业务的不断创新,商业银行的内部审计工作也需要通过不断加强自身建设、提高审计工作水平来满足风险防控的高标准要求.作为一种创新型的审计技术和方法,连续审计克服了传统的以项目审计为主而未能进行全面审计的弊端,不仅增强了审计过程的透明度和审计结果的客观性,而且增强了纠正错弊在时间上的主动性.本文重点阐述了连续审计技术为商业银行持续健康发展提供有效的风险防控的信息支持.     

构建适用于国家审计的商业银行分支行风险评价模型

国家审计部门相对于其他监管部门对商业银行的风险评价,既有关注风险种类不同,又具有非持续性监管特点。本文从国家审计对商业银行的风险测量和揭示的特殊性出发,既考虑国家审计对商业银行风险评价的需求,又充分发挥国家审计在评价商业银行风险方面独有的优势,构建了适用于国家审计评价商业银行分支行风险的评价模型,以利于在国家审计实践中迅速把握商业银行各分支行风险程度,把有限的审计力量和时间用于分析风险程度较高的分支行,提高审计效率。     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

金融环境变化对商业银行审计的影响

随着我国金融对外开放与不断深入发展,金融环境的变革对商业银行审计的模式、内容、范围等方面产生了巨大影响。本文从金融环境的变化以及商业银行审计内容入手,分析了这些变化的影响.提出了强化商业银行日常监督、建立审计公告制度、强化计算机辅助审计和提高商业银行审计人员素质等方面的改进措施。     

风险导向审计模式在商业银行内部审计中的运用研究

现代风险导向审计作为一种新的审计概念和方法,备受职业领域的研究和关注.但是大多数的研究和应用都是针对注册会计师审计而言的,从商业银行内部审计的角度研究现代风险导向审计相对较少.能够对各种潜在和现实的风险进行正确的识别是商业银行内部审计的职能,在目前我国商业银行内部审计对象风险高、审计规模大,而审计人员相对较少的情况下,如何对商业银行实施有效的审计和监督,这是一个需要解决的现实问题.     

高端审计业务能力建设的重要技术支撑——《商业银行审计指引》解读

2014年12月31日,中注协发布《商业银行审计指引》,对注册会计师从事商业银行财务报表审计和财务报告内部控制审计工作提供技术指导,这标志着一项旨在提升行业服务金融业发展能力的重大攻关项目的竣工。一、大型商业银行的特征决定了其审计属于高端审计业务与一般企业审计相比,大型商业银行经营活动具有特殊性,其审计面临诸多挑战,从而构成高端审计业务。首先,大型商业银行分支机构众多,网点分布广,跨地区、跨业经营,体量庞大,这决定了审计需要动员很多的资     

浅谈我国商业银行内部审计创新

本文指出当前我国商业银行内部审计存在作用发挥不突出等问题,提出持续推进内部审计工作创新的目标与路径。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段.目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段.入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁,要求创造公平、有序的市场竞争环境,并防范金融风险.因此,充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要.本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上,分析了我国商业银行审计制度和模式的现状,并对其发展和创新进行了探讨,提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议.     

浅谈我国商业银行内部审计存在的问题及对策

本文阐述了商业银行内部审计的定义,对我国商业银行内部审计存在的主要问题进行了说明,对如何解决我国商业银行内部审计存在的问题提出了合理建议。     

商业银行的内部审计与风险控制

加强商业银行内部审计,有效控制风险,既是当前国有商业银行的重要任务,也是维护国家金融秩序稳定和防范金融风险的重要战略决策。因此,探索商业银行内部审计存在的问题和根源并加以解决,以建立有效的内部审计机制,防范经营风险,正确引导商业银行内部管理制度的改革,已成为一项重要的现实课题。商业银行内部审计的功能商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要组成部分。它通过采用系统、严谨的方法,独立地、客观公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。有效的商业银行内部审计有助于提高商业银行内部控制与监管工…     

内部审计促进商业银行价值增值的途径

内部审计通过独立、客观的确认与咨询活动,系统地、规范地评价商业银行的治理、风险管理与控制过程,目标就是对商业银行的经营管理活动进行监督,促进商业银行内部管理的完善和经营效益的提高。本文简要分析了内部审计在商业银行价值增值中的职能作用,思考了内部审计促进商业银行价值增值的途径。