’2014问题解答之八(064~072)

正064.公司经营超市,将部分柜台实行对外租赁,并订立了租赁合同。合同约定,承租人自行进货,以超市的名义对外经营,销售收入纳入超市统一核算,月终结算。超市财务扣除合同约定的柜台"占用费"后,向承租者返还上月销货款。"占用费"包括占用场地、柜台以及公司提供的收银服务等费用。请问,超市所收取的"占用费"要不要单独纳税?如要纳税,应当缴纳增值税还是营业税?     

收取房屋押金时是否发生营业税纳税义务

某房地产开发公司将开发的一栋写字楼用于对外出租，为保证承租人在租期内正常履行责任，合同约定承租人租赁房屋必须交付一定数额的租赁押金，在租赁合同期满后，如租户正常履约，公司悉数退还押金。2010年该公司共收取房屋租赁押金210万元，那么，该公司在收取押金时是否发生营业税纳税义务呢？     

房屋租赁期满的腾退纠纷

【案情】 2006年4月7日,重庆某公司与某置地公司签订了一份写字楼租赁合同,约定由某公司承租置地公司某写字楼的一个单元（以下简称＂租赁单元＂）,租金2万/月,租赁期限自2006年4月7日至2009年4月6日。该租赁合同约定：“承租方享有本合同约定之租赁单元的优先续租权。     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：2010年内,我公司与某租赁公司签订了融资租赁（售后回租）合同,将我公司部分设备以4亿元的价格出售给该租赁公司,并随即回租。按照合同约定：我公司应于起租日向租赁公司一次性支付首期租金1亿元;在实际支付设备价款时,租赁公司分三笔共支付3亿元,     

房屋租赁合同未备案就一定无效吗?

案例背景:2004年10月,王先生与某市某公司签订了一份《房屋租赁合同》。合同约定:该公司将其所有的经营房一问出租给王先生．面积为300平方米,王先生租赁房屋用来经营餐饮业,租赁期限为5年,此外双方还就租金标准及其他事项进行了约定。2005年1月王先生用所租房屋开了一间茶室．由于茶楼缺乏竞争优势．很     

1411会计自测题解

正1.甲公司为上市公司,其内审部门在审核公司及下属子公司2×13年度财务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑:(1)因急需仓库储存物资,甲公司委托中介代为寻找仓库,并约定中介费用为10万元。2×13年4月1日,经中介介绍,甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定:租     

格式合同问题多

为了进一步加强合同管理，海淀工商局近期对部分企业使用的合同进行了调查，共涉及近100个企业的147份合同，其中订货、购销合同34份，建筑合同14份、保险合同91份，借款合同12份，质押、抵押、保证合同26份、房屋租赁合同7份，联营合同19份，其他合同27份。从合同的使用情况，大多数企业使用的合同是示范文本或部门文本，共计111份，占总数的74．83％，使用格式合同月份，包括购销、订货、代销合同6份，引厂进店（含租赁柜台）合同23份，房屋租赁合同7份，印刷合同1份，占检查总数的25．17％。内销商品房买卖契约2份。调查的重点是“引厂进…     

租户拖欠租金,房东该咋办

案例王先生将其自有的一套公寓出租给B公司。双方在房屋租赁合同中约定,租赁时间为2005年3月1日至2007年3月1日,月租金15000元。B公司应于每月20日前支付下个月的房租,否则按日支付应付款的3‰的违约金,直到实际付款日为止。因为签订合同时,王先生对约定的租金数额很     

租赁柜台难再“逍遥”国家工商行政管理局出台《租赁柜台经营活动管理办法》

租赁柜台难再“逍遥”国家工商行政管理局出台《租赁柜台经营活动管理办法》屡有损害消费者权益问题发生、令消费者深感头痛的出租柜台，如今纳入了法制化管理的轨道。为加强对租赁柜台经营活动的监督管理，维护社会经济秩序，保障消费者和出租、承租双方的合法权益，日前...     

商业楼盘售后返租计税依据的确定

一、案例兴业房地产开发公司(简称兴业公司)是一家商业地产公司,对商铺采用售后返租方式销售。兴业公司与购房者同时签订商铺买卖合同和租赁合同,约定商铺按优惠价(即总价的85%)销售,但在未来三年内该商铺由兴业公司对外出租,收     

积极探索管理商业柜台租凭市场的新路子

八十年代中后期,随着国家政策的放宽,企业需要在经营中增长活力,于是我市的一些商业企业开始在经营方式上实行一些大胆尝试.他们在自营的同时,拿出一些经营面积和柜台租赁给别的厂家和个体工商户.让他们进店经营.商店作为甲方和进店经营户(乙方)签订租赁合同,甲方通过出租营业面积和柜台获得租金,乙方通过交纳租金获得经营场所和设施,双方各得其所.于是,很快我市的商业柜台租赁市场初现雏形.     

施工企业签约中存在的问题及解决途径

近几年来，随着施工企业市场营销力度的加大和建筑市场的不断扩大，工程签约量迅猛上升，使施工企业对外分包、采购、租赁、劳务等合同大量增加，由此也给建筑企业带来了新的问题——合同风险也随之加大。为更好的规避合同风险，深入研究对外签订合同（协议）（以下未特别注明的，“合同”中均包含“协议”）中存在的问题及解决途径迫在’眉睫。     

合同用语要规范化

近年来,各级财务部门使用统一制式的合同文本,规范了经营行为。但有些财务部门在与企业、事业、机关团体及个人签订业务合同时,尽管使用了统一的合同文本,但合同用语不规范。主要有以下6种情况:一、质量标准用语不规范。质量标准是合同的重点。有的合同在产品质量栏中笼统使用“有关标准”、“通用标准”之类的用语,有的合同甚至对质量标准无约定。此种对质量标准的约定不具体,不明确,易产生歧义,引发纠纷。二、表述方法用语不规范。在交付方式上,是供方送货还是需方提货?在付款方式上,是银行结算还是现金结算?履行时是一次履行,还是多次履…     

论我国房屋租赁合同中的保证金

在房屋租赁合同纠纷中,租赁保证金是一种担保合同能顺利履行的常用担保方式,但法律对于其缺乏明确的规范或者往往由合同双方自行约定。对其进行定性和定位,一能明晰与定金、违约金的区别,二是确定其使用的效力。     

承租人状告业主及物业公司非法变卖物品

【案情】弘天物业公司系上海市浦东新区某大厦的物业管理单位。2004年12月8日，金某与森宁公司签订《物业租赁合同》一份，约定：金某将其所有的房屋出租给森宁公司使用，租期一年，每月租金人民币为8533元，森宁公司于每月10日前支付租金。该合同第六条第七项约定：乙方（森宁公司）应按时交付租金，每逾期一日由甲方（金某）按月租金的千分之三收取违约金，     

1411会计自测题解

1.甲公司为上市公司,其内审部门在审核公司及下属子公司2×13年度财务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑：（1）因急需仓库储存物资,甲公司委托中介代为寻找仓库,并约定中介费用为10万元。2×13年4月1日,经中介介绍,甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定：     

啤酒豪杰跑马圈地

1月20日，青岛啤酒西安有限责任公司（“青啤”西安公司）与宝鸡啤酒股份有限公司（“爆啤”公司）正式签署《租赁合同》，又青啤西安公司自合同签署之日起租赁经营宝啤公司的全部资产。青岛啤酒开始借力宝鸡啤酒，“剑锋直指大西北”。     

服务器租赁合同引发的思考

本文就服务器租赁业务的实务处理进行探讨。由于对服务器租赁合同的特殊性,在会计准则中缺乏明确的规定,因此实务界在处理中有争议,而不同的会计处理也就带来了纳税义务上的差异。     

内容不完善的合同该如何履行

一般情况下,一个合同应具备主体、标的、品质、价款、履行地点、履行期限、违约责任等条款。但在企业的经营实践中,条款不完备、约定不明确（两种情况在本中统称为“内容不完善”）的合同十分常见,致使在合同履行过程中产生许多不必要的麻烦。对于内容不完善的合同,当事人可以通过补充条款进行修正。但如果当事人未对合同条款进行修正,则应按照法律规定,分清情况分别处理。     

延期出示“房屋竣工验收报告”违约吗？

2003年6月5日，王先生与福州某房地产开发公司签订商品房买卖合同，合同约定的交房时间是2004年3月底，合同约定的交付条件是“该商品房经验收合格”，王先生办妥相关手续后回家静候交房通知，房地产公司如期寄送交房通知，要求王先生于2004年3月