建筑业“营改增”税负影响分析

目前,我国建筑业重复征税问题特别突出,建筑业实施"营改增"是历史必然。本文结合建筑业实际税负特点,对建筑业增值税税负进行了理论分析,并运用我国2012年投入产出表测算增值税改革对建筑业税负所产生的影响。研究发现:建筑业新增设备的投资额和可抵扣进项税范围对建筑业增值税税负的高低起关键影响。     

试析营业税改征增值税对建筑业的影响

本文首先回顾了我国增值税改革的发展历程,然后分析了我国增值税改革的发展趋势,并在此基础上结合实例分析了增值税转型和营业税并入增值税等一系列改革对我国建筑业税负与投资方面的影响。     

建筑业“营改增”不同合同定价方式的税负核算

将建筑业纳入增值税征税范围,有利于实现第二产业货物和劳务税的统一。笔者分析了建筑业"营改增"的三种合同定价方式及其建筑业"营改增"税负含义,将建筑业"营改增"前的实际税负和最终税负,测算了建筑业"营改增"后适用当前不同增值税税率情况下的建筑业税负,通过对改革前后税负的比较,从而得出建筑业"营改增"后的增值税税率为13%比较合适,未来则应过渡到适用17%的标准税率。     

增值税出口退税纳税筹划研究

我国增值税出口退税的＂免抵退＂和＂免退＂政策,使生产企业和外贸企业的增值税税负水平存在差异。本文比较分析了不同政策下两类企业的增值税税负差异,列出了相关计算过程,并以此为依据,对出口退税的纳税筹划思路进行了探讨。     

建筑业“营改增”的影响及对策分析

一、 ＂营改增＂实施背景（一）流转税中＂两税并行＂现状,导致企业税负重增值税和营业税是我国现行税制结构中最为重要的两种流转税.在我国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人需要缴纳增值税.营业税则是对在我国境内提供应税劳务（具体包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业及服务业）、转让无形资产或者销售不动产的行为进行征税.     

关于建筑企业增值税税负问题的一点思考

本文以建筑业营改增为背景,认为营改增降低了建筑企业的增值税税负,并指出其税负降低主要有两个原因:一是增值税销项税与进项税实现时间不匹配。建筑业普遍存在的垫资施工行为导致其纳税义务发生时间推迟,从而使得进项税产生时间早于销项税,造成了增值税税负的降低;二是购买货物与提供服务之间增值税税率不一致,导致建筑业用自有资金"购买"进项税,从而降低税负。     

基于不同合同定价方式的建筑业“营改增”税负测算

从建筑业"营改增"工程造价变化出发,结合建筑业下游实际情况,分析了建筑业"营改增"的三种合同定价方式及其建筑业"营改增"税负含义。以"营改增"进项变化分析为基础,结合建筑工程实例,对不同情况的进项税和税负进行了测算,结果表明,住建部测算方式的税负最大,成本增加由建筑业承担时税负一般,成本增加由下游环节承担时税负很小,增值税合同定价方式不存在税负。     

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析

随着2013年8月1日"营改增"在全国范围的试点,对我国经济产生深远影响的建筑业被纳入"营改增"范围已为时不远。通过对"营改增"给建筑业带来的税负影响和盈利水平影响进行分析,提出建筑业应在国家税改目标的指引下实现规范化管理,在绩效管理中纳入增值税扣除比例指标,建立简捷的增值税管理模型等应对策略,以便企业更好地适应"营改增"的管理需要。     

营改增对房地产行业是“利好”吗？

【摘要】本文首先回顾了房地产业的税收政策变化,通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同,从财务核算角度测算营改增的税率设计,以平衡企业税负。然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响,认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整,有利于房地产业税负下降,并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。     

营改增对房地产行业是“利好”吗?

本文首先回顾了房地产业的税收政策变化,通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同,从财务核算角度测算营改增的税率设计,以平衡企业税负。然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响,认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整,有利于房地产业税负下降,并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。     

论增值税扩围对建筑企业的财务影响

增值税扩围是一种较大范围的减税措施,可以有效地减轻企业的税负,给予企业更好的税负环境,从长远来看更是有利于我国国民经济的发展。"十二五规划"正式提出对增值税在"十二五"期间进行"扩围"改革。文章从建筑业进行分析增值税扩围成功后对其财务的影响,揭示了增值税扩围将使建筑企业材料成本以及设备成本降低,从而使企业的资产利用率、营运能力以及盈利能力提高。建筑企业面对这一必然趋势,必须有前瞻性地采取有效的措施,让企业利益可以达到最优化。     

交通运输企业“营改增”后税负为何不降反升

＂营改增＂基于我国目前＂结构性减税＂大背景而推进,试点改革使大部分中小企业实现了减负目标,但部分交通运输企业＂营改增＂之后却出现了税负＂不降反升＂现象。本文基于增值税税负原理,阐明交通运输企业税负增加的内在机理,找出蕴含于内的深层原因。     

浅谈基于建筑企业工程项目增值税纳税筹划研究

建筑行业"营改增"政策自2016年5月1日全面推行以来,对整个建筑业综合税负、经济效益、经营性现金流量等指标方面均产生了重大影响。因此,建筑业有必要以这次"营改增"政策的全面推行为契机,结合建筑企业自身特点,开展增值税纳税筹划分析,合理设计增值税纳税筹划方案,加强企业税收管理,降低企业综合税负,以达到降本增效、活化企业资金,提升企业市场竞争力的目的。     

营业税改增值税后建筑业增值税筹划

2016年5月1日,中国全面实行营业税改增值税,将建筑业、金融业、房地产业和生活服务业全部纳入营业税改增值税试点,增值税制度日趋规范。但建筑业因为其行业特殊性在营业税改增值税的过渡期受到了巨大的冲击,税负不减反增。因此,在营业税改增值税的大环境下,文章分析了建筑企业目前的税收征管状况及营业税改增值税后建筑业面临的挑战,并针对以上问题提出对建筑企业增值税合理筹划的对策和建议。     

增值税扩围对建筑业的税负影响及建议

文章以案例研究方式分析了建筑业改征增值税所带来的税负影响,并结合建筑企业实际可抵扣进项税额不均衡的现状提出建议。通过案例分析可以得知,建筑企业税负的高低与中间建筑材料及机械设备的投入比重有很大关联,投入的中间材料(设备)占比越高,可抵扣的进项税额越大,建筑业减少的税负越多。     

我国营业税改增值税相关问题研究

文章首先通过对营业税改增值税的必要性和影响分析,进而探讨营业税改增值税试点过程中出现的部分企业税负增加、地方政府财政收入减少和＂洼地效应＂等问题,最后提出了调整增值税税率、提高分享比例和加速扩围的对策建议。     

简议增值税转型对企业税负及财务的影响

2009年1月1日起．我国在全国范围内实施增值税转型改革,即实现从生产型增值税向消费型增值税的转变。消费型增值税的实施必然会给企业的税负产生影响。由此,增值税转型对企业税负及财务的影响也成为当今业界研究的课题之一。     

营改增对房地产行业的税负影响——以贵州省数据为例

从2016年5月1日起,我国全面实施营改增,将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,允许新增不动产进项税额从增值税销项税额中抵扣。原有增值税与营业税的交叉征收进一步得到解决,增值税进项税额抵扣链条更加完善。但由于不同行业的不动产沉淀成本高低不同,不同企业盈利能力的差别和企业经营方式的多样化,营改增的实施对不同行业的税负影响是不同的。文章主要是针对营改增中房地产业的最新政策,运用投入产出分析方法,分析营改增对房地产行业的税负影响,然后提出完善房地产市场税收制度,合理引导房地产消费的对策建议。     

浅谈营业税改增值税对建筑业的影响及建议

财政部、国家税务总局《关于印发[营业税改征增值税试点方案]的通知》拟将建筑业营业税改征为增值税，税率为11％，该项税制改革，是为消除重复征税，实现结构性减税目标，鼓励企业发展，推进产业升级换代的一项国策，对建筑业的发展影响深远，总体是有利的，但由于受市场不规范因素的影响，操作不好，可能会加大企业的税负。     

营业税改征增值税对建筑行业的影响分析

2011年11月16日,财政部、国家税务总局联合发布文件,明确上海市及北京等8省市于2012年在交通运输业和部分现代服务业陆续开展营业税改征增值税试点,自此增值税改革的帷幕正式拉开。在本次试点范围中,还没有将建筑业纳入其中,但未来将建筑业纳入增值税改革的范围,将是必然趋势。文章分析了税改对建筑企业税负的影响,以及建筑企业纳入改革将要面临的问题,并提出了解决建议。