按家庭征个税不妨边走边修

近日，财政部财政科学研究所副所长刘尚希关于“我国目前按照家庭计征个税不可行”的说法，使个税能否按照家庭计征这个话题再次被热议，反对者和支持者的理南似乎都很充分。     

按家庭计征个税真的不可行吗?

据报道,财政部科研所副所长刘尚希认为,从13亿人口这个整体来观察,按家庭来征收累进个税,需要权衡的问题将会使税制变得相当复杂,特别是劳动力、人口和家庭的流动,会使成本高到难以实施的地步,所以"我国按家庭计征个税不可行"。     

对个税制度改革的思考

本文对综合计征与分类计征的范围、费用扣除、税率级次、税收征管等方面的问题进行了分析,提出了借鉴国外经验,从中国的实际情况出发,进行个税改革的思路.     

浅析我国个人所得税纳税单位优化

中国正在陷入社会收入差距不断扩大的尴尬局面,个人所得税的再分配调节功能越来越引起广泛关注,成为各方寄予厚望的改革前沿.怎样让个人所得税更好地发挥调节收入分配,促进社会公平的作用成为目前备受关注的热点问题.以家庭为单位计征个人所得税的方法在我国是否具有可行性.该方法有哪些利弊值得深入思考.本文通过对现象分析,同时与其他国家实际情况相对比,力图寻找可以借鉴的经验,对个人所得税由个人单位向以家庭单位计征的设想进行初步探索.     

个税专项附加扣除的影响及存在的问题研究

个人所得税的第七次修订增加了个税专项附加扣除的内容,有利于减轻个人尤其是中低收入者的税负,更好的发挥个税调节收入的作用。本文简述了个税专项附加扣除对个人及家庭税负的影响和对税收部门征管的影响,分析在房贷利息、子女教育和赡养老人扣除方面可能存在的问题,并为应对这些问题提供了建议。     

按家庭征个人所得税会更公平吗?——兼论我国个人所得税改革的方向

美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。     

个人所得税要尽快走入家庭扣除

全国政协委员、原国家税务总局副局长许善达建议：个税调整应该和CPI挂钩。全国政协委员、国家开发银行顾问刘克崮建议：坚持＂普遍纳税、家庭扣除、综合与分类相结合＂的改革方向,尽快出台、试点导向鲜明、兼顾中长期的个税综合改革方案     

按家庭计征个人所得税条件尚不成熟

目前我国正在推进新一轮个人所得税改革。与前两轮改革相比,本轮改革公众参予度提高,提出的诉求增多,其中值得关注的建议之一是按家庭计征个人所得税。是否按家庭征收个人所得税事关整体个人所得税制设计和个人所得税征管改革方向,对此,必须认真研究。     

个人所得税自行纳税申报的国际经验与借鉴

发达国家纳税申报制度实体法完备且详实、纳税申报制度人性化。美国等发达国家采用分类综合所得课税模式进行申报和征收,在制度设计上是先分类计征后综合计征。针对中国个人所得税自行纳税申报起征点计算偏低、自行申报制度缺乏约束、纳税人自行申报意识不强、纳税人变更申报地点管理难等问题,可研究推进分类与综合混合相结合的个人所得税申报制,提升个税申报信息化管理水平,完善税务稽查,规范税务代理,不断完善个人所得税自行申报制度。     

个人所得税新“起征点”9月1日起实施

个税新起征点9月1日实施,9月发放的8月份工资按什么标准扣除呢?国家税务总局日前发布《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》,明确是否采用新扣除标准以实际取得时间为准,也就是说,如果8月工资是在9月取得的,按3500元/月的扣除标准计征个税。公告明确,纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率     

员工的一次性离职补偿金应如何处理

请问支付员工的一次性离职补偿金25000元(所属地上海)是否需要缴纳个税?如何计算?(上海市 刘宇) ★在线专家: 如果不是因企业破产取得的离职补偿金,就需要缴纳个税. (1)企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税. (2)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其计算方法是: 第一,三险一金可扣除:个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除.     

年终奖计征个税的问题与完善策略

2011年9月,修正后的《中华人民共和国个税法》将工资、薪金所得的超额累进税率由九级变为七级,费用扣除额由2000元提升到3500元。由于税率级数的减少和级距的提高,使得年终奖计征个税越来越完善,但依然存在着税率临界点税负呈反方向变化等问题,有待进一步完善。     

个人所得税改革可以刺激居民消费吗？——来自2011年所得税改革的证据

本文研究2011年个人所得税改革对居民消费的刺激效应。基于北京大学中国家庭追踪调查(CFPS)微观面板数据,文章考察比较了工薪收入和个体户经营收入个税变动对居民消费行为的影响。研究发现,减税政策对于提升工薪阶层消费效果非常显著,个税下降100元,居民消费将上升138元;由于流动性约束、预防性储蓄和短视行为等因素的影响,个税改革对不同类型家庭消费的刺激效果存在明显的异质性;同时,税收下降对个体户消费行为影响较小且不显著。本文的政策含义在于,税赋过高直接抑制了居民消费,降低个人所得税、提高居民收入比重是刺激居民消费的有效手段。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。     

个税递延养老保险财政成本及收益量化研究——基于2013年河北省行业经验数据的分析北大核心CSSCI

采用个税递延方法促进商业养老保险发展是国际通行惯例。本文基于2013年河北省行业数据,构建了个税递延税式支出模型和替代率模型,对政府的财政成本和投保人的个人收益进行量化分析。结果表明,满足个税递延养老保险条件的人数占比达15%,按照动态增长视角考察,5年后会覆盖至96%人群;按照个人缴费工资10%且缴费限额为12 000元能够满足替代率10%的要求,充分发挥商业养老保险第三支柱的作用;新常态下,财政收入增长率略高于税式支出增长率,经济发展中等省份财力虽有一定压力但可仍支撑个税递延养老保险的开展。提出了尽快开展个税递延养老保险、先行试点要发达省份和中等发展省份兼顾、增加中央政府的转移支付、制度设计要有前瞻性的政策建议。     

房产原值中土地使用权会计处理及计税影响

房产税计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产税价值征税的,应该依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计账簿"固定资产"科目中记载的房产原值,对纳税人未按会计制度规定记载的,在计征房产税时,应按规定调整房产原值;对房产原值明显不合理的,     

排列组合理财法

正"4321理财法则"与排列组合法的有效结合,是家庭理财规划的利器。无论是理财师还是投资者,均可以利用它轻松对号入座。家庭理财规划的法则很多,"4321理财法则"是较为流行的一种。它的基本内容是:将一个家庭的年收入按照40%、30%、20%、10%的比例分成4个部分,分别对应"生活(衣食住行)、投资、储蓄、保险"4个方面的家庭开销,再根据不同家庭年收入水平做出相应的分配方案,比如富裕家庭的投资比例可以大一些,而低收入家庭则应把主要支出放到生活和储     

“越富越不交税”必须改变

9月1日起,修改后的个税法将实施,月收入低于3500元(扣除"三险一金"后)的工薪族不再缴纳个税,个税纳税人数减少6000万,纳税人数由约8400万人减至约2400万人,财政部预测税收将减少1600亿元。6000万工薪族不用再缴纳个数,这是个好消息,但从财政部公布的数字里,人们还能看到个人所得税制度的另一个现状:其一,中国十三亿人口,个税改革后,居然只有2400万人够格成为"纳税人",略显民穷之势;其二,去年中国的个税总收入是4837亿,个税改革后,原来需缴纳个税的群体中,收入最低的6000万人退出,     

浅谈个税过快增长与个税改革

截至2017年6月底,我国的个人所得税较之去年同比增长18.5%,个税的大幅度增长,引起了居民的恐慌和业内相关人士的关注。尽管个税已做过几次调整,但是税负与百姓收入水平还有较大差距。由此引发的个人所得税调节居民收入的功能也被严重弱化。其次,以家庭为单位的综合分类个税体制一直呼之不出,引起广泛讨论。本文将从个人所得税的增长现状及主要增长原因入手,提出相关的个税改革措施,旨在为加快个税改革的进程,减轻居民的个税负担尽一点微薄之力。     

人寿保险的“三四六”理财法

"三四六"理财法的概念在不同生命阶段,个人或家庭具有不同的财务状况、资金需求和风险承受力,从而理财需求、寿险需求也就不同,个人成长生命周期、家庭生命周期、个人和家庭的收入水平都与个人理财规划的制定有着密切的关系。"三四六"理财法从总体上说,就是理财规划人员要按照客户所属不同的家庭、收入层次和年龄段对客户进