浅谈增值税转型与企业的税务筹划

增值税转型是将我国先行的生产型增值税转为消费型增值税,这一改革对规范和完善我国增值税制度,使税收制度更加符合科学发展观的要求,以及对我国宏观经济发展产生积极而又深远的影响。本文通过对增值税转型影响、企业进行纳税筹划的必要性的分析,并以实例分析了增值税转型后企业进行纳税筹划的意义。     

论税收国际化趋势下我国的涉外税制

税收国际化是世界经济国际化发展的必然结果。加入世界贸易组织后,我国涉外税收体系中的关税、所得税和增值税等也经历了国际化的发展历程。我国涉外税收制度的改革与完善涵盖诸如加快增值税转型步伐、统一内外资企业所得税、调整与完善涉外税收优惠制度、加强国际税收合作等各方面。涉外税制的改革与完善将促进我国外向型经济的进一步发展,从而有助于我国在经济全球化的进程中获取最大的经济利益。     

浅谈增值税转型与企业的税务筹划

增值税转型是将我国先行的生产型增值税转为消费型增值税,这一改革对规范和完善我国增值税制度,使税收制度更加符合科学发展观的要求,以及对我国宏观经济发展产生积极而又深远的影响。本文通过对增值税转型影响、企业进行纳税筹划的必要性的分析,并以实例分析了增值税转型后企业进行纳税筹划的意义。     

关于增值税扩大征收范围的法律思考

增值税扩大征收范围是我国十二五期间税制改革的重要举措之一。从我国当前情况看,在完成增值税转型之后,扩大其征收范围不但十分必要,而且也具有可行性。增值税扩围有利于减轻相关行业和企业的税负、促进第三产业发展,但是也会扩大中央和地方间的收入差距、加大征管难度、增加适用税率。针对这些消极效应,应配合新一轮税制改革,加快增值税立法与科学设计增值税税制,强化增值税的税收征管以及完善相关配套措施,从而实现增值税改革的平稳过渡。     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

相对中性理念：破解增值税改革难题的钥匙

增值税作为我国主体税种,承担组织财政收入的使命,同时其抵扣机制决定了其应具备鲜明的中性特征。当前,增值税改革面临的系列矛盾与挑战,大都根源于增值税承载了多元职能和目标,被过度赋予调控职能。破解增值税改革难题,应坚持增值税相对中性理念,处理好有效实现增值税收入职能与更好发挥税收体系调节职能的关系、税收中性原则与公平效率原则的关系、税收中性原则与提高税收管理效率关系、增值税主要税制要素改革与增值税制度整体完善的关系、当前改革与中长期改革的关系,从而推进增值税改革适应经济高质量发展的要求。     

增值税转型中存量固定资产处理方案分析

增值税是我国税收收入中的第一大税种,其改革牵涉面广影响力大。而固定资产因素又是当前生产型增值税税基中的一个份量颇重的部分,因此,增值税转型过程中存量固定资产处理方案的制定,应慎之又慎。本文从可操作性、财政承受力和税收公平三个方面分析后,认为我国实施增值税转型时可以不考虑对存量固定资产的增值税抵扣,但应辅以加速折旧法对相关纳税人加以补偿。     

关于增值税转型改革的几点思考

增值税是我国第一大税种。增值税收入占税收总收入的比重达40％以上，因此。增值税转型改革是我国新一轮税制改革的最重要内容。     

增值税转型对经济发展的影响——以格尔木市为例

增值税转型改革是我国税收改革的一项重大举措,本文围绕增值税转型改革对格尔木地区经济发展产生的影响和存在的问题进行多方面的分析,提出相关建议措施。     

增值税转型意义及对财务会计影响

<正>一、增值税转型新方案经国务院批准,我国2009年1月1日起实施增值税转型改革,将生产型增值税改为消费型增值税。其核心是在企业计算应缴增值税时,允许扣除新购入机器设备所含的增值税。转型改革后,一是在全国推开,取消了地区和行业限     

增值税转型后构建固定资产的税收筹划

2009年1月1日,我国开始全面推行增值税转型改革,企业可以抵扣所购设备的增值税,本次改革是我国史上减税度最大的一次单项税制改革。文章就从分析增值税转型的概念及背景着手,谈谈其对固定资产投资所带来的影响,并提出企业在投资固定资产时,要注意利用增值税转型进行税收筹划。     

浅议关于增值税的若干问题

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。中央从2009年1月1日起实行增值税转型改革,完善了我国的税制,简化了征税管理的环节,提高了税收征管效率,本文简要阐述了增值税的产生与发展,重点分析了增值税的实施现状及存在的问题并提出了相应的完善措施。     

继续推进我国增值税抵扣制度改革北大核心CSSCI

抵扣机制是增值税的关键制度设计。我国增值税"转型"和"扩围"改革均一定程度扩大了抵扣范围,健全了抵扣机制,减少了中间环节的增值税重复征税。但囿于现实条件,如增值税类型选择和税收征管能力等原因,几乎没有国家能做到抵扣机制的"应抵尽抵",这反映了增值税在消除重复征税方面的"有限性"。进一步推进增值税抵扣制度完善将更加困难,需要在借鉴国际经验的同时,在制度层面和管理技术层面推进创新,最大可能实现我国增值税抵扣制度的"应抵尽抵",最大可能发挥增值税中性的制度优势。     

继续推进我国增值税抵扣制度改革

抵扣机制是增值税的关键制度设计。我国增值税"转型"和"扩围"改革均一定程度扩大了抵扣范围,健全了抵扣机制,减少了中间环节的增值税重复征税。但囿于现实条件,如增值税类型选择和税收征管能力等原因,几乎没有国家能做到抵扣机制的"应抵尽抵",这反映了增值税在消除重复征税方面的"有限性"。进一步推进增值税抵扣制度完善将更加困难,需要在借鉴国际经验的同时,在制度层面和管理技术层面推进创新,最大可能实现我国增值税抵扣制度的"应抵尽抵",最大可能发挥增值税中性的制度优势。     

增值税转型对企业税负影响分析

自2009年1月1日起中国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,实现了增值税由生产型向消费型的转变.本次改革主要涉及增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的税负变化,企业的税收总体负担明显减轻.增值税转型改革可以刺激企业投资,鼓励企业更新设备,降低企业技术创新成本.     

浅析增值税转型改革对财政税源的影响——基于对西安市税源及财政状况的调研分析

本文通过西安市9413户工业企业和14493户商业企业近两年的销售收入、缴纳增值税的调查,表明增值税转型对工业企业税负影响较大,商业企业影响较小,对地方财政收入影响也较小,国家和地方财政均完全有能力承担转型改革的成本。同时,改革后企业间的税负将更趋于合理,这又能起到涵养税源之效。对完善税收政策,本文建议应规范税收优惠政策,推进配套政策改革。     

全面理解增值税改革试点的意义

从2007年7月1日起,我国中部六省进行扩大增值税抵扣范围的增值税改革试点。本文认为,增值税试点的意义远远超出增值税转型的本身,成为优化我国税制和完善我国财政体制的突破口。文章同时也提出了我国目前的增值税改革试点经验应值得充分肯定,但不能急于把它作为一个税种的改革经验在全国推广。     

促进太原都市圈发展的税收对策研究

建设太原都市圈的发展战略给太原市带来了前所未有的机遇。本文在客观分析太原都市圈的优势与不足的基础上,从税收政策角度提出如下建议:落实好增值税转型政策,贯彻落实企业所得税法,调整煤炭增值税分享比例,改革资源税计征方式并提高资源税税率。调整完善税收优惠方式,完善出口退税制度,增强税收政策的产业导向,扩大就业类产业的税收优惠,扩大中部地区的税权。     

增值税改革对地方税收收入影响"最小化"的对策选择

在全国范围内推行增值税改革的模式在学界大致有三种:第一种是以目前东北三省试点转型增值税为蓝本,在所有行业对生产用机器设备全额抵扣的改革模式;第二种是在第一种基础上扩大抵扣范围,对所购全部固定资产包括机器设备和房屋建筑一次性抵扣,即消费性增值税改革模式;第三种是进一步扩大增值税征收范围,对产品的全部流转环节产生增值额,不分行业全部实行增值税,完善增值税征收链条的改革模式。本文主要从增值税转型改革在全国范围推开后,对地方税收的长、短期影响以及如何兼顾中央和地方利益这一角度进行探讨。笔者认为,这三种税改模式各存…     

促进全国统一大市场建设的税收优化路径研究

加快建设全国统一大市场是完善社会主义市场经济体制的内在要求。当前我国还存在以生产税为主的税制结构影响市场配置资源、区域性税收优惠不利于建立公平竞争环境、税收收入与税源背离增加制度性交易成本等诸多问题,从扭曲市场主体竞争和形成地方行政壁垒两大方面阻碍全国统一大市场建设。我国可以借鉴美国和欧盟的经验,从以下方面促进全国统一大市场建设：优化税制结构,进一步推进增值税改革;规范税收优惠,建立税收环境评估指标引导地方政府行为;完善跨区域税收分享机制建设;加强横向税收协调统一与征管合作。