现金流量分析作为财务分析核心指标的意义

长期以来，我国企业在进行财务分析时，大多以利润为主。笔者认为，在市场经济条件下，企业除了必须具备获利能力外，占有资金的流动性，是否具有充足的现金流，在很大程度上决定了企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，若现金周转不畅、调度不灵，也必将严重影响企业正常的生产经营。现金回流能力决定了企业偿债能力的强弱，直接影响企业的信誉，最终决定了企业的生存、发展。     

不可枯竭的现金流

没有利润,企业照样能生存;而缺少现金周转,企业必然窒息而亡。     

企业如何运用现金流量表进行财务分析

现金流量表作为企业一张重要的会计报表，主要反映企业在一定时期内由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出的会计信息，它可以起到资产负债表和损益表无法起到的作用。在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，     

如何分析现金流量表

目前，企业在经营中常遇到应收帐款过大的问题，导致现金周转出困难。通过现金流量对资金流出和流入的界定，可以掌握企业现金持有状况，另外，以往一些企业将投资收益作为调节总利润的阀门的现象也将得到遏制，因为这种做法在财务状况变动表中不易反映，而通过现金流量表，则可清楚地了解到其投资活动的现金投入与收益状况。     

对企业现金流量质量的分析

现金流量质量,是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量.现金流量质量较高的表现应该是,各类活动的现金流量周转正常,现金流转状况与企业短期经营状况和企业长期发展目标相适应.现金流量的质量特征主要体现在:①在稳定发展阶段,企业经营活动现金净流量对企业的利润有足够的支付能力.②投资活动的现金流出能够体现企业长期发展的战略要求,投资活动带来的现金流入具有盈利性.③筹资活动的现金流量适应企业经营活动现金流量、投资活动现金流量周转的状况,为上述两类活动服务.     

现金流量管理在企业财务管理中的重要性

现金的循环运动是实现资本增值的关键环节,是企业生存的基本前提.资本积累的提高是现金流量持续稳定增长的关键.而资本增值效率的高低,关键要看现金周转的顺利程度,现金周转环节的任何阻滞均会引起企业供血不足,轻则导致财务困难,对企业健康发展造成阻碍:重则引起财务危机,对企业的生命构成威胁.     

重视现金流量作用 确保利润真实有效

众所周知，获取利润是企业生存和发展的基础。然而，取得了利润的企业就一定能够生存和发展吗？许多企业并未亏损，却难逃破产的厄运，也有许多企业在其经营的很长一段时间都处于亏损状态，但它们却没有垮掉，以我们熟悉的家乐福超市为例，当年入驻北京时，亏损就曾长达几年时间，可人家仍可按部就班会经营，归根结底，就在于它们是否重视现金流量，是否储备有充足的现金。     

浅谈应收账款管理

应收账款是企业营运资金管理的重要环节,直接影响企业营运资金的周转和经济效益。在激烈竞争的市场经济中,正确运用赊销,加强应收帐款的管理就成了企业生存和发展的关键。     

浅谈现金流量表的财务分析

在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营。偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流量信息在企业经营和管理中越来越被重视，日益受到企业理财人员的关注。     

现金流量分析方法在企业财务管理中的作用

现金流量是企业决策与经营管理的首要变量。从经营角度看,企业任何日常经营活动均始于现金而终于现金,现金以及从现金到存货、应收账款,然后再回复到现金的及时转换,是企业生存与发展的"血脉"。企业现金流转的顺畅与否对企业的生存与发展有着重大的影响,任何环节的不畅或阻滞,都会给企业带来严重的经济后果,轻则造成企业生产经营活动陷入困境,重则引发企业财务危机的出现,造成企业陷入破产清算的境地,而直接威胁到企业的生存。一个企业现金流入的"管道"其实只有     

对现金流量表的财务分析

目前的企业在经营中常遇到应收账款过大的问题，导致现金周转出现困难。上市公司中有相当一部分也同样存在大量应收账款不能及时到位的情况，而这一点通过现金流量表对资金流出和流入的界定，可以一目了然地观察到，公司想借此做出虚假利润瞒天过海是很难的。现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润的质量，为科学决策提供充分、有效的依据。具体说来，可以进行以下各种分析：     

企业赢利能力评价指标的分析

在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展，从而也决定着企业的赢利能力。这是因为若企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，将会直接影响着企业的生存和发展，进而影响企业的赢利能力。     

三元:理想主义者的现实与无奈

企业是必须依靠足够利润才能存在下去的实体,在生存竞争异常酷烈的环境中,三元自始至终坚持品质第一的理念多少有些理想主义色彩。这种理想主义能否确保它的生存和发展?     

对现金周转管理的战略思考

本文着重讨论了现金周转模式的战略要素,并在此基础上对企业战略经营进行了研究,以期为企业经营与发展提供借鉴.     

浅谈营运资金管理

一、资金运用管理 实现高收益资金运用管理模式的有效途径主要有以下三种方式： 1．现金管理。根据货币资金周转循环周期的时间长短，预测企业对流动资金的需求量，降低营运资金在总营业额中所占的比重。可见持有较低的现金，将其投入到长期投资中，会给企业带来较高的利润。但是企业必须灵活地选择银行贷款、商业汇票等多种结算方式，提高公司的举债能力和资金的调控能力，这样才能在保持公司正常经营的同时加速营运资金的周转。     

浅议现金利润在企业财务管理中的重要性

传统的利润最大化观念导致不少企业一味追求会计利润，而忽视了企业的实际经营管理水平。以会计利润衡量企业的盈利能力存在诸多弊端，相比之下，现金利润更能全面、合理的反映企业的经营状况和盈利能力。在企业财务管理活动中，关注企业的真实业绩——现金利润，合理规划企业的现金流，用有序、充足的现金流支持企业稳定的发展，才是正确的财务管理思路。     

民营企业内部控制体系的建立

一、当前民营企业内部控制存在的问题1.现金管理不严有些民营企业主奉行"现金为王"的理念,认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转,从而导致现金的管理成本和机会成本上升,而且大多数民营企业没有编制现金计划,对闲置资金没有充分利用;有些企业     

企业现金流动小议

现金流动是有关现金流入、现金内部流动及现金流出的数额及其时间的总称。现金流动信息具有极为重要的理论价值和实际应用价值，运用现金流动信息进行决策和控制，以降低企业经营风险，提高企业的经济效益。 一、现金流动成为企业经营者关注的焦点 一个企业赖以生存和发展的首要条件是必须有足够的资金。现金对企业的生产经营至关重要。现金是企业资金中最活跃的部分，现金流量是企业管理的枢扭，贯穿于生产经营活动全过程及投资、融资的始终。企业资金的周转以现金为中心，以现金为始，以现金为终。现金是流动性最强的一种货币性资产，代表…     

短期资金需要量的预测

短期资金需要量的预测高玉倩一个企业的经营如果现金流出量大于流入量．则会造成资金不足．不能如期期偿付日常的债务。相反现金流入量大于流出量．则会造成资金闲置。所以；就必须正确地预测资金的周转情况，防止入不敷出或资金闲置现象的发生．合理便用资金预测资金需要...     

企业现金余额管理模式新探

本文通过比较企业现行现金余额管理的成本分析模式、存货模式、随机模式、现金周转模式和现金收支预算管理模式,认为现金收支预算管理模式其实是对现金余额进行动态管理的有效方法。通过现金收支预算管理,企业未来现金余额情况一目了然,便于企业及时采取措施对现金余额进行调整,使现金流动和周转处于最佳状态。