浅谈企业纳税筹划

在税收征纳过程中，在政府与纳税人之间存在着利益冲突与一致的关系，这种关系就是税收博弈关系：政府要在法律规定的范围内尽可能多地收税，纳税人则要尽可能少地缴税。它是随着市场经济运行的规范     

浅谈深化税收征管改革

“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查。”这是国务院办公厅批转国家税务总局关于深化税收征管改革的实施方案中提出的新征管模式。这个模式表明了税收征纳双方的法律地位、义务及在征纳过程中双方的关系，是征管改革的方向和重点，     

谈预约定价安排的积极意义与稳步推行

预约定价安排是协调征纳双方税收关系的一种纳税筹划方式,为企业的长远发展创造了良好的制度环境,既有利于税务机关有效进行税收征管,也有利于企业规避纳税调整风险,是征纳双方共赢的制度安排。     

在博弈中构建和谐的税收征纳关系

从博弈论的视角来看，和谐的税收征纳关系是税收征纳双方在一定条件下由非合作博弈向合作博弈转化的表现形式。当前税收征纳关系在许多方面还存在着不和谐的因素，只有改革现行税收体制、严格依法治理税收、大力提高服务水平、提升征纳双方素质、建立有效互动机制，才能构建和谐的税收征纳关系。     

关于税收征管模式的回顾与展望

1，建立了法制化税收征管体系。在经过多年实践与探索的基础上，1986年国务院颁发了。中华人民共和国税收征收管理条例”，又在条例实行八年之后．于1992年经七届人大常委会通过，颁布了“中华人民共和国税收征管法”，使我们国家税收管理步入了法制化的轨道。这样做，一方面使税收管理适应了经济改革与税制改革的新形势，另一方面以法律形式规范了征纳双方的税收征纳行为．使我国的税收管理大大向前跨进了一步．     

期票缴税之我见

期票缴税，是指纳税人在无货币资金缴税的情况下，将收到其他单位的银行承兑汇票用来缴税的一种行为。怎样评价和界定这种新的纳税行为，最大限度地保证国家税收，是当前税收征管工作亟待解决的一个重要问题。为此，我们就期票缴税的形成原因，操作中存在的问题以及如何从理论上评价和界定期票缴税、规范期票缴税操作等作一些探讨。 期票缴税的形成原因 一是税务部门为保证完成税收任务，愿意接受企业用期票缴税。多年来，税务系统实行税收计划管理，并以税收任务的完成情况作为考核的硬指标。当企业因货币资金周转困难无法及时纳税时，将…     

推进税收事业发展 促进社会和谐

一、关于构建社会主义和谐税收有关问题的概述 （一）树立构建和谐社会的税收理念。税务机关在构建社会主义和谐税收的进程中，要着重树立五个税收新理念：一要树立税收经济观。经济决定税收，税收来源于经济。税收工作要始终围绕和服务经济建设大局，通过发挥税收职能促进经济社会全面发展。二要树立税收法治观。要不断加强税收法治建设，依靠税收法律制度规范征纳双方的行为，坚持依法征税，倡导诚信纳税，提高公民的税法遵从度，     

对建立新型征纳关系的几点认识

税收随着国家的产生而产生，围绕着税款形成和税收实现，征税人与纳税人之间建立起相应的征纳关系，并发挥着十分重要的作用。在过去计划经济体制下，征纳关系以“专管员”管户制度为主线，导致征纳双方地位不平等、法律责任不清淅，纳税人的权利与义务不对等，征管方式粗放落后，税收管理水平一直处于低质低效状态。     

在新的征管模式下转变税收稽查职能的几点思考

随着“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”新的税收征管模式的确立,稽查工作愈加重要,怎样充分发挥税收稽查在整个税收工作中”重中之重”的作用,进一步规范征纳双方行为,提高稽查工作艘率,是当前税收征管工作中亟待解决的问题。本拟就实现稽查职能的两个转变,谈几点认识：     

事业单位财务会计规范对税收征纳的影响

随着我国社会经济的不断进步,税收工作与秩序得到了进一步完善。然而在事业单位的税收征纳工作方面,由于现行的财务会计规范与税法存在的差异较多且较大,使得事业单位的税收征纳工作质量受到了很大影响。为此,加强对事业单位财务会计规范的管理,实现事业单位财务会计制度、规范和税法的一致与协调对于推动我国税收征纳工作的发展有着十分重要的意义。鉴于此,本文阐述事业单位财务会计规范化的必要性,提出事业单位财务会计规范与税法之间的差异,介绍其对税收征纳工作的影响,并结合笔者多年实践经营,就完善事业单位税收征纳工作的对策提出几点建议,以供参考。     

论我国和谐税收征纳关系的构建

我国已迈入"十二五"时期,在新时期税收征纳关系的完善是税收工作能否顺利进展的重要因素。本文先从我国现代税收征纳情况入手,提出了现实存在的许多问题。进而阐释和谐税收征纳关系的构建对我国税收工作及其他方面的影响意义,最后分别从征纳双方角度,提出有利于改善我国税收征纳关系的一些举措。     

税收征纳双方避税和反避税的理性分析

从理论的视角分析,避税不合理但不违法;从税收征纳双方效用的视角分析。避税和反避税是税收征纳双方的一项选择;从社会成本的视角分析,优化国家的税制和税法、优化税务机关的征管行为、提高税务机关征管人员的业务素质和思想素质、提高税务机关的税务审计技术、降低税务审计成本、提高审计成功概率、加大对税收欺诈的惩罚力度、增强纳税人的避税风险意识是实现征纳双方效用最优化和降低税收征纳过程造成的社会资源消耗的有效途经和理性选择。     

土地增值税纳税风险管控的几点举措

土地增值税因规定笼统、各地执行差异大,给征纳双方特别是纳税义务人带来了高风险。面对诸多涉税风险,地产财税人灵宜从何入手,做到"税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税"的土地增值税管控目标呢?     

国家将出台一系列税收措施

国家将出台一系列税收措施据国家税务总局透露，国家将在近期陆续出台一系列税收措施：①进一步加强出口退税管理，严格审批出口退税凭证，继续限量发售增值税专用发票，并对大额发票采用计算机开票管理的做法，建立计算机联网交叉稽核制度，严厉打击骗取退税的犯罪行为。...     

国家将出台一系列税收措施

国家将出台一系列税收措施据国家税务总局透露，国家将在近期陆续出台一系列税收措施：①进一步加强出口退税管理，严格审批出口退税凭证，继续限量发售增值税专用发票，并对大额发票采用计算机开票管理的做法，建立计算机联网交叉稽核制度，严厉打击骗取退税的犯罪行为。...     

征纳双方博弈分析的我国反避税政策的选择

跨国纳税人通过转让定价在两个或两个以上国家和地区转移利润,逃避东道国税收,各东道国为防止税收流失,维护国家主权,纷纷建立转让定价税制。然而,转让定价税制实施的效果取决于征纳双方利益主体的博弈。分析征纳双方利益主体博弈的方式方法,在于掌握转让定价税制实施效果的各要素,为完善我国反避税制度设计政策提供有价值的思考。     

检查税务部门税收过渡户的六种方法

设立税收过渡户是地税部门常用的舞弊手法。近年来一些地税部门运用过渡户滞留税金，不仅造成税款流失，而且易引发其他违法违纪问题。因此，检查税收过渡户是当前税收审计的重点内容之一。在此笔者结合审计实践谈谈检查税收过渡户的方法。一、检查税收缴款书入书。目前税收缴款书填写方式有两种：微机处理和手工。微机处理出问题的概率较小，而手工填写缴款书舞弊的可能性大。因此，对手工填写的缴款书应重点检查。审计时须留意缴款书开票时间、缴税单位、票号及缴入国库时间，具体讲：一要看手工填写缴款书缴入国库时间与开票时间是否一致…     

检查税务部门税收过渡户六种方法

设立税收过渡户是地税部门常用的舞弊手法。近年来一些地税部门运用过渡户滞留税金 ,不仅影响国家税收正常入库 ,造成税款流失 ,而且易引发其他违法违纪问题。因此 ,检查税收过渡户是当前税收审计的重点内容之一。一、从检查税收缴款书入手。目前税收缴款书填写方式有两种 :微机处理和手工填写。微机处理出问题的概率较小 ,而手工填写缴款书舞弊的可能性较大。因此 ,对手工填写缴款书应重点检查。审计时须留意缴款书开票时间、缴税单位、票号及缴入国库时间。一要看手工填写缴款书缴入国库时间与开票时间是否一致 ;二要留意缴款书开票时间、…     

“税务代理”模式的实践应用

开展税务代理工作,有力地促进了税收征管改革,使征纳双方形成有效相互监督、相互制约的机制,在维护征纳双方权益,推动社会经济发展方面发挥了不可或缺的作用。     

关于纳税人权利问题的几点认识

随着社会主义市场经济的发展，我国的税收法律制度也逐步得到完善，纳税人的税收法制观念正在逐步增强，一种新型的税收征纳关系正在形成。在这个前提下，纳税人的权利问题也日益引起社会各界的重视，并事实上成为税收立法、税务司法的一个重要议题。