企业减税与中性财政政策能否兼容?

在发达经济体中,目前美国企业所得税税率最高,并且与诸多税收优惠和税收豁免并存,而企业减税有助于一国经济增长。维持中性财政政策是政府提出企业减税方案的重要前提。为此,在降低企业所得税的同时,可以取消税收减免和税收优惠、建立新税种或者提高其他税率。在实行企业减税的大多数国家中,由于"企业减税效应"的正向激励,再加上政府对于整个财税体制的改革和调整,预算赤字没有出现明显扩大。     

我国税负若干问题澄清及国际税改新趋势下的对策

近年来我国为了促进经济增长和转型,实施了大量减税政策;美国税收减免计划可能引发新一轮全球减税浪潮和加剧国际税收竞争,税负问题成为社会焦点。社会各界对"税收"判定标准不同,使得企业和社会感知的税负与专家学者、政府相关部门之间的判定存在差异。综合而言,我国宏观税负不高;由于我国治税的社会环境还不理想,实施了以流转税为主体的税制结构,企业是主要的纳税人,使企业感觉税负较高。但企业向税务机关缴纳的大量税收属于代扣代缴和中间纳税,如增值税的最终负税人是消费者而非企业,因此企业真实负担的税收应低于其自身感知。在国际税收竞争加剧条件下,应深入推进"放管服"改革,不断削减政府开支;加快费改税,清理非税收入;提升所得税、财产税在税收收入中比重;促进创新,加快产业升级、产业转型。     

美国总统布什减税政策的分析和评价

布什就任总统后，在税收上一直奉行减税的政策，先后签署了三次较大的减税计划。2001年，签署了议会通过的《经济增长和减税调和法案》，计划10年减税1．35万亿美元，主要是削减个人所得税，降低边际税率，增加了小孩税收抵免限额，新增了有利于储蓄的税收优惠措施，并计划逐步取消财产税和赠与税。2003年，又签署了一项金额达3500亿美元的减税法案，将资本利得税率由20％降至15％，红利所得的最高边际税率也降至15％，个人所得税的最高边际税率降至35％。     

观点

2012年以来的经济形势说明"稳增长"的必要性。"稳增长"不能走老路。政府所作所为应该转向尊重市场力量,让市场在资源配置中发挥基础性作用。减少财政收入也是非常重要的举措,其中不仅包括减税,还包括非税收入的削减,如基金、收费等。——中国社会科学院财经战略研究院财政研究室     

美德两国『减税』政策比较分析及对我国税制改革的借鉴作用

税收是财政政策中用于调节、干预经济生活的一种重要手段.美德两国是世界上经济最发达的国家,眼下,美国要减税,德国正在实施减税计划,其他欧元国家也在或将要减税.这些国家减税的背景、动机、内容等各不相同.本文通过两国"减税"政策的分析比较希望能对我国在"十五"期间的税制改革有借鉴作用.     

物流行业企业的税收筹划

"营业税改增值税"税收优化改革是我国为了消除重复征税的现象,减轻企业的税收负担,促进第三产业尤其是服务行业的快速发展而采取的结构性减税的重要措施,并对于推动我国经济结构转型升级也具有不可忽视的意义。同时,现代物流行业在现代服务业中占据着重要地位。因此,本文利用税收筹划的相关理论,分析研究降低税收负担的方案,为优化税收筹划提供参考和借鉴。     

一揽子减税：演绎到位的重头戏

近日，财政部部长谢旭人表示，今年要完善结构性减税政策，减轻企业和居民的负担，并开展好营业税改征增值税试点工作。国家税务总局局长肖捷也在某杂志上发表关于“继续实施结构性减税促进经济可持续发展”的文章。财政和税收两个部门同时回应结构性减税问题，彰显出政府对全社会巨大减税呼声的正面回应，以及为企业减负以增强经济活力的决心。     

减税降费赋能中国经济

税收牵动着经济。在2020年1月召开的全国税务工作会议上,税务部门减税降费交出的成绩单:2019年全年累计新增减税降费超过2万亿元,拉动全年GDP增长约0.8个百分点……本期通过讲述企业发展的税收故事,展现减税降费在助推中国经济迈向高质量发展中的重要作用。     

中国结构性减税的政策路径分析

实施结构性减税,既是我国在当前经济低迷时期促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构、降低宏观税收负担的主要途径。在我国存在税收征管目标与结构性减税政策矛盾的情况下,我国应进一步完善征管理念,加强征管法制建设,将结构性减税政策落到实处。     

中国，眼下到底该不该减税

减税呼声高涨 7月22日．国家税务总局对外公布了今年上半年的税收数据：上半年全国税收收入累计完成32553亿元,比上年同期增长30．5％。此数据一公布后,在我国经济界反响强烈,要求政府减税的呼声较为高涨。本身近几年来我国税收增速远高于企业和居民收入增长的现象就受到各界的评说,不少国人对此也颇有微词．这次税收数据公布后,更令人对政府的减税举措抱以较大的期待。     

结构性减税政策实施中应注重四个结合

为扩大内需,刺激经济增长,我国在2008年底提出了结构性减税政策。结构性减税政策通过优化我国税制结构,能够有效减轻企业和居民的税收负担,促进经济可持续发展和社会稳定。在我国经济企稳回升的关键时期和新一轮财税改革进行的过程中,应注重借鉴国际经验和我国国情相结合、结构性减税政策和深化改革相结合、结构性减税政策和调节收入分配相结合、结构性减税政策和调整政府支出相结合等,逐步加大结构性减税的力度。     

动态 纪念日

热词撒切尔主义所谓"撒切尔主义",即经济上的自由主义和政治上的保守主义,具体到英国,就是通过实行低税收、小政府和大型经济部门、国有企业的私有化,推动经济发展和经济结构转型;通过调低直接税、调高增值税等方法改变英国税收体系;通过削减社会福利和政府开支减轻政府财政负担;通过对工会的不妥协,改变工会通过罢工、示威要挟政府政策的战后英国政治生活常态;通过实行高利率,控制经济自由化后随之产生的高通胀风险;通过坚持英国经济政策自主、反对欧洲一体化和加入欧元区,确保英镑和英国金融的独立地位,避免     

中国税收优惠政策的减税效应研究——基于省级面板数据的实证分析

使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。     

国际税讯

日本通过2015财年税改计划日本政府近日通过2015财年(2015年4月-2016年3月)税收政策改革计划,重点通过削减企业税等方式振兴经济,预计将在下一财年削减约1423亿日元(约合75亿元人民币)税收。在2015财年企业所得税从目前的34.62%削减至32.11%,并在2016财年进一步削减至31.33%,预计两年内减税超过4000亿日元(约合212亿元人民币)。同时,为扩大个人消费,将从2015     

结构性减税中的“加法”:必要性及路径选择

本文认为,当前我国正在实施的结构性减税,不仅是一个"减"字,更应将其放在完善和优化税制的过程中综合考虑,在减掉一些不合理税负的同时,还要考虑"加法",即结构性增税。既要发挥税收的反周期宏观调控功能,也要发挥其政府收入筹措功能、居民收入再分配功能和国民经济结构调整功能,恰到好处地运用结构性减税中的"加法",才能更好地实现结构性减税中的"减法"。     

我国税收超额负担：国际比较与优化路径

在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。     

减税降费助力经济增长对策研究

2019年中央政府工作报告为确保减税降费政策落实到位,进一步明确了减税降费的配套措施和具体举措。各级政府和税务部门不断加大减税降费力度,为我国转变发展方式、优化经济构架、转变经济增长动力提供了有力支撑。而衡水市作为京津冀城市群重要节点、"黄金十字交叉处"和雄安新区南大门,必须抓住这一契机,尽快实现经济的转型、升级和跨越式发展。本文通过阐述减税降费的主要内容,分析政策作用,为促进衡水市经济高质量发展提出相关建议。     

中国式"荷兰病"与中国财政收支政策研究

从来源于入世后外向型劳动力密集型产业繁荣的中国式"荷兰病"理论出发,分析中国式荷兰病通过"体制惰性效应"对中国财政收支体制与财政收支政策的诸多影响。研究发现,在中国财政收支状况改善的同时,不仅我国中央与地方财政关系明显恶化,而且社会财富加速向公共部门集中,"国富民穷"现象突出,经济增长方式转变受到较大制约。因此,应及时对个人、企业进行实质性减税,积极扩大政府公共服务范围及领域,增加环境保护、社会保障、医疗卫生、教育、科学技术以及农业的财政支出比重,进一步规范中央与地方政府的财政税收权利与义务,从而确保中国经济健康、稳定与可持续发展。     

结构性减税助推河北省产业供给侧改革

目前,政府的宏观调控政策已由刺激需求逐步转为改善供给,推动产业结构的供给侧改革已成为大势所趋.结构性减税从2008年开始实施至今已成为政府调控重要抓手,通过调整不同产业间的税收政策促进产业结构升级.2015年10月,李克强总理强调:加大结构性减税和定向减税,为未来发展培育新动能.用政府税收减法,换取"双创"新动能加法.河北省"十二五"规划纲要提出了明确的产业结构调整目标:到2015年末,河北省新兴产业增加值占全省生产总值比重达到10%,服务业增加值占全省生产总值的比重达到38%.政府依赖通过调整税收政策以达到调结构、惠民生、促发展的目的,在这个调整下研究税收调整对河北省产业供给侧改革的影响具有指导意义.     

基于扩大内需的结构性减税政策研究

通过扩大内需实现经济稳定增长是"十二五"期间首要任务,也是中共十八大内容之一。而结构性减税则是刺激消费需求与投资需求增长的有效手段。本文从宏观税负、边际税负和税收弹性的变化分析了我国继续实施结构性减税政策的空间,提出应进一步改革增值税、个人所得税,加大对高新技术企业和中小企业的支持力度,最后指出实行结构性减税要注意三方面问题。