我国个人所得税制度现存缺点及改进办法

我 国征收个人所得税自 1980年开始实行 ,2 2年间共组织收入 32 30亿元。特别是 1994年我国税收制度改革以来 ,实行新《个人所得税法》 ,个人所得税组织财政收入和调节个人收入的作用得到了更充分的发挥。 1994年至今个人所得税收入每年都以平均 48%的速度增长 ,年增收额 118亿元。1994年个人所得税征收总额是 72 8亿万元 ,而到了 2 0 0 1年则增长至 995 99亿元 ,是 1994年的 14倍 ,已超过消费税 ,成为我国第四大税种。但是 ,随着我国经济发展和居民收入分配结构的变化 ,我国个人所得税制中存在的问题也逐渐暴露出来。一、我国个人所得税存在的问题(一 )个人所得税收入占税收总收入的比重偏低虽然每年都以 48%的速度增长 ,但是个人所得税相对于税收总收入的比重却仍然偏低。 2 0 0 1年个人所得税收入仅占当年财政收入的 6 0 1% ,可以说仍然还是一个小税种。其比重不仅低于世界中等收入国家水平 ,甚至低于很多低收入国家水平。据世界银行统计 ,在发达国家个人所得税收入一般占财政收入的 40 %以上 ,在中等收入国家为 10 -2 0 % ,即使在低收入国家也占到 ...     

完善个人所得税改革的思考

个人所得税是国家参与个人收入分配,调节我国境内居民和非居民个人收入的重要经济杆杠,对于增加国家财政收入,扩大对外开放,缓解社会分配不公以及维护国家经济权益,维护社会稳定等方面都具有积极的作用。1现行个人所得税税制中存在的主要问题个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种,尤其在发达国家,个人所得税已成为一个主要税种。我国自1994年税制改革之后,个人所得税收入大幅度增加,1995年个人所得税收入占当年财政收入的212%,1997年比重达到34%,2000年比重达到5%,2001年比重达到68%。尽管我国个人所得税在总重和比重上有大幅度的提高,但…     

关于推进个人所得税税制改革的若干思考

一、个人所得税的职能无论从我国税制建设的历史和现状看,还是从税制结构的分工和功能上看,个人所得税都是以调节收入分配为主要功能的税种。其职能主要表现在以下两个方面:一是筹集财政收入。从全国来看,1994年个人所得税收入为72.67亿元,2007年已达3185亿元,占全国财政收入比     

混合税制与主体税制

对目前我国个人所得税制的两点再认识 我国个人所得税自开征以来,在国家建设中起着日益重要的作用.首先,为政府提供了稳定的财政收入.据《中国税务年鉴》显示:我国个人所得税额1993年为45.82亿元,1998年为338亿元,其在整个税收总额中所占的比重也逐年上升.1997年占税收总额的3.16%.其次,调节居民收入再分配,促进分配公平化.最后,适应社会主义市场经济的需要,与国际接轨.     

关于我国所得税主体税种地位的可行性研究

判断一国的主体税种主要从以下两个方面来分析 :财政收入和课征范围。以财政收入为标准 ,主要是指该税种占财政收入比重的大小 ,即该税种是否对整个财政收入产生举足轻重的影响 ;以课征范围为标准 ,主要是指该税种的课征范围的涉及面大小。我国尽管 1994年新税制以后所得税收占全部财政收入比重有所上升 ,但是和国外相比 ,我国所得税比重仍然是很低的 ,流转税占整个财政收入的比重仍然超过 5 0 %。由于流转税对不同的商品征收不同的税率 ,从而影响了市场的相对价格 ,产生了税收的额处负担 ,不利于社会主义市场经济的发展 ,也不利于公平原则…     

浅谈个人所得税的核算管理

浅谈个人所得税的核算管理姜欣个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税在我国虽然起步较晚,但随着我国经济的迅猛发展,已逐渐成为地方税收的主要税种之一。我国个人所得税收入从１９８１年的００５亿元一跃发展到１９９５年的１３１亿元。由此...     

中澳个人所得税异同浅析

个人所得税1799年诞生于英国,在200多年的时间内迅速发展,目前已经成为世界各国普遍开征的一个税种.我国于1980年9月开始征收个人所得税,征税内容包括工资、薪金所得、经营所得以及其他的各类规定的收入和报酬,适用超额累进税率,规定了800元为个税起征点.我国于1994年1月1日开始实施《个人所得税法》.2005年10月27日,全国人大常委会通过决议,把个人所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元.2007年12月29日个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元.2011年6月30日,个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元,此次修法涉及的减税额是最大的一次.1953年澳大利亚国家议会颁布第1号修订法案——澳大利亚税收管理法,也是澳大利亚国家税收法律体系中的程序法律.在澳洲,个人所得税是重中之重,约占整个联邦税收收入的60%.澳大利亚是高税负、高福利的国家,个人所得税负担明显高于中国.中国个人所得税主要取自工薪阶层和个体工商户,而澳大利亚的这一部分税收主要取自于富人.     

新税法下股份公司所得税转制问题初探

2008年前3季度，我国实现企业所得税10273亿元，占税收总收入的22．3％；个人所得税2937亿元，占税收总收入的6．4％。两税合计约占税收总收入的28．7％，成为名副其实的主体税种。就股份公司而言，新税法下两税组合仍存在经济性重复课税问题，而风险投资产业最为突出。研究表明：实施归属制所得税是优化现行所得税制的可选方案和未来税改的必然选择。     

我国个人所得税存在的问题及改革设想

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，它最早于1799年在英国创立，目前已经是世界各国普遍开征的税种，并已成为西方国家的主体税种。我国在1980年首次开征个人所得税，当年收人不足0．05亿元，1993年增加到49．96亿元，1995年、1996年分别为72．66亿元和13139亿元，1998年达到358．59亿元，个人所得税成为增长最快的税种之一。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和税制改革的实施，个人所得税在筹集财政资金、调节收人分配、缓解社会分配不公矛盾方面发挥了越来越重要的作用。但是，由于我国个人所得税开征较晚…     

个人所得税改革的探讨

目前,我国个人所得税是三大税种之一,仅次于增值税和企业所得税。2018年,正是我国改革开放40周年,而个人所得税的重大改革引发了国民大讨论,也从最初简单、粗糙的形式变得更加完善、合理并得到质的飞跃。个税改革涉及有关纳税人的规定、优化调整税率结构等内容。虽然个人所得税占我国税收总收入的比重不到10%,但2018年个税改革对筹集财政收入、调节税收分配,深化税制改革、税务征管现代化及提升国家治理水平都具有重大意义。     

个人所得税收入达996亿元

据国家税务总局最新统计 ,2 0 0 1年我国个人所得税收入达996亿元 ,完成年度计划的 1 2 2 .96 % ,比上年同期增长 51 % ,个人所得税收入占税收收入比重达 6 .57%。据有关人士分析 ,去年我国个人所得税收入能保持稳定和较快增长 ,是我国经济保持较快发展、居民收入水平稳步提高、经济活动发生变化、有关政策调整和税收加强征管的结果。个人所得税收入达996亿元     

地方政府财政收入结构"两低"现象原因分析及对策——以铜陵市为例

近年来,铜陵市国民经济快速发展,财政收入更是以前所未有的速度高幅增长.2006年,财政收入同比增长47.4%,增收10.5亿元.但地方财政收入增加4亿元,地方财政收入占总收入的份额只有38.9%.男一方面,与芜湖、马鞍山以及全国平均水平相比,铜陵市财政收入占地区GDP比重较低."两个比重"较低正成为铜陵市财政经济运行乃至社会各项事业发展的严重制约因素.本文通过对影响铜陵市财政收入结构的内外因素分析,提出了一些针对性措施建议,希望能对其他地区的工作实践有所裨益.     

浅谈个人所得税的征收问题

个人所得税法是国家制定的用以调节个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范.目前个人所得税已成为我国最有潜力的税种,成为我国第四大税种.可见,个人所得税已成为中国财政收入的一项重要来源,因此,其征收问题也显得越发重要.     

我国区域四大板块经济发展“十五”总结及“十一五”展望

一、“十五”时期我国区域四大板块经济发展回顾总结(一)西部大开发开局良好。1·经济总量快速扩大,自我发展能力不断增强。“十五”期间是国家实施西部大开发后的第一个五年计划,西部地区经济快速增长,总体经济实力不断增强。2000~2005年,西部地区GDP由16655亿元增加到33390亿元,年均增长14·9%(全国为12·9%),占全国GDP的比重从17·1%下降到17%;地方财政收入由1127亿元增加到2465亿元,年均增长16·9%(全国为18·4%),占全国地方财政收入的比重从17·6%下降到16·6%;人均GDP从4639元提高到9309元,年均增长14·9%(全国为12·2%)。由此可…     

个人所得税费用扣除标准的调整测算研究——基于北京市数据的分析

一、引言始于1980年征收的个人所得税是适应改革开放而出现的全新税种,随着经济的发展、社会的进步、国家法制建设的加强、税收管理的完善,公民的依法纳税意识逐步增强,个人所得税收入大幅度增长,2010年达到4837.17亿元,成为构成国家财政收入的一个重要而稳定的来     

关于我国个人所得税问题的思考

我国个人所得税自1980年开征以来,已经在国内24个税种排名第四.个人所得税是征税范围最广,也是征税难度最大的税种之一.个人所得税占各项税收收入份额的日益扩大及其随之而来的税收流失问题,已经引起社会各方的高度关注.本文分析了我国现行个人所得税存在的主要问题以及完善我国个人所得税的建议和对策.     

财经人语

2006年全国财政收入约4万亿元,到2010年超过8万亿元,达到83080亿元.对此,财政部部长谢旭人强调,在看到国家财力不断增强的同时,也要清醒认识到,我国财政收入占GDP的比重和人均财力水平在国际上仍处于偏低水平.     

增值税与企业所得税的“重复课税”及其协调问题

2008年我国实现国内增值税17966．94亿元，占税收收入的33．1％；企业所得税11175．63亿元。占税收收入的20．6％，两税合计占税收收入的53．7％，成为名副其实的主体税种。目前，两税设计在一定程度上存在着冲突。研究表明，实施消费型增值税是优化现行税制的可选方案和必然选择。     

吉林市未来5年经济发展目标

2012年，吉林市主要经济指标在2008年提前翻番的基础上再翻一番，地区生产总值达到2200亿元，力争达到2500亿元；财政收入达到220亿元，力争达到250亿元，全市财政收入占GDP比重保持10％以上，市区达到15％以上。     

科学看待税负水平高低问题

每年一度的两会圆满闭幕了,我国的税负水平问题又会成为今年两会上人大代表、政协委员关注的焦点之一. 在2011年,全国财政收入规模103740亿元,占GDP的比重上升至22.1％.不仅如此,照此计算,全国财政收入“超收”规模14020亿元. “超收”额分别占到当年全国财政收入总额和当年全国财政收入“增收”额的13.5％和67.9％.