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《中国商贸:销售与市场营销培训》2015,(34)
内部控制评价主要应用于审计风险导向模型中的内控评价,其评价目的和评价内容具有一定的局限性,内部控制自我评价可以弥补外部评价的不足,为企业重构或完善内部控制体系提供方向和动力,更好地为企业经营管理服务。中小型企业受限于自身条件和外部环境,对内控重视程度不够。本文在PDCA理论基础上,结合《企业内部控制基本规范》中的内部控制五大目标构建中小型企业内部控制自我评价指标体系,为中小型企业内部控制评价体系的制定指明了方向,以供参考。 相似文献
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企业内部控制状况是反映企业发展情况的重要依据之一,经营管理层也需要了解内部控制建立、健全及执行情况,以便做出对企业发展更加有利的决策。国内外企业在内部控制评价标准体系上各有特点,也使得企业内部控制评价体系存在区别。本文对中外企业的内部控制评价体系进行分析和比较,希望为国内企业内部控制评价体系的设计提供参考依据。 相似文献
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现今企业国际化的趋势要求企业加强内部控制,我国新颁布的内部控制评价指引为企业检查并完善内部控制体系提供规范化的指导,同时,企业也面临如何理解并全面贯彻评价指引各项要求的挑战。内部控制评价在控制企业经营风险中起到关键作用,企业将面临评价内容、程序、人员及认定等方面的挑战,对此应采取全面的内部控制评价,建立评价部门并配备胜任的评价人员,制定内部控制缺陷认定标准,编制规范的评价报告等措施。 相似文献
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企业内部控制状况是反映企业发展情况的重要依据之一,经营管理层也需要了解内部控制建立、健全及执行情况,以便做出对企业发展更加有利的决策。国内外企业在内部控制评价标准体系上各有特点,也使得企业内部控制评价体系存在区别。本文对中外企业的内部控制评价体系进行分析和比较,希望为国内企业内部控制评价体系的设计提供参考依据。 相似文献
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内部控制是对单位内部经济业务处理及经营管理工作的控制,而内部控制的评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现及作用发挥的重要环节。本文站在企业治理的角度,以COSO提出的《企业风险管理——整合框架》为理论基础,将模糊数学的方法运用于内部控制的评价,对定性指标进行量化处理,建立企业内部控制的模糊数学综合评价模型,以期促进企业内部控制的评价、完善企业的治理。 相似文献
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基于BSC与AHP的企业内部控制评价体系构建 总被引:1,自引:0,他引:1
《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》等一系列内部控制规范的颁布实施标志着我国内部控制体系建设已取得了初步成效。但我国当前企业内部控制评价的实施仍存在一些难题。本文针对这些难题,依据我国内部控制应用指引和评价指引,利用平衡计分卡(BSC)思想和层次分析法(AHP)对内部控制主要影响因素进行分类,构造带有权重指数的内部控制评价体系,以期能更好地帮助企业对其内部控制进行全面、科学的评价和改进。 相似文献
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内部控制有效性的评价是企业内部控制体系不可缺少的一部分,是当前企业内部控制实施中必须面临的重要问题。本文对内部控制有效性的内涵,内部控制有效性评价的主体、目标、范围、标准及评价方法等问题进行了探讨,为企业内部控制有效性的评价提供了总体的思路。 相似文献
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在开展内部控制评价工作时,如何确定内部控制评价主体是一个全新的课题。我国相当一部分国有企业的内部控制体系中存在内部控制评价主体不明确或者不合理的现象。本文阐述了内部控制评价主体对于内部控制评价的意义、分析了当前我国企业内部控制评价主体的构成类别以及各种内部控制评价主体选择的优劣,提出了内部控制评价主体选择时需要关注的问题,得出的结论是由监事会作为最高级别内部控制主体,切实承担起企业内部控制评价工作,有利于实现内部控制评价的目标。 相似文献
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企业内部控制自我评价是企业实现战略发展目标的合理保证。本文针对我国目前出台的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,结合目前我国企业内部控制自我评价存在的问题,探讨了企业在实施《企业内部控制评价指引》过程中应采取应对措施。 相似文献
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内部控制自我评价是一种新的理念和方法,不仅应用于企业内部控制执行效果的评价,还可应用于企业的经营管理,通过定期对企业内部控制的自我评价,进而减少管理的风险,提高经营的效率。本文从企业内部控制自我评价失效的原因出发,进而论述加强内部控制自我评价的建议和对策。 相似文献
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企业的内部控制自我评价体系,是进行企业经营行为、管理行为重要的方式之一,通过自我评价发现一些问题,并且及时采取措施来完善内部制度建设,为企业实现其发展目标做铺垫.当前我国企业内部控制自我评价存在评价内容与评价结论关联性较弱,忽视对企业文化内容的评价,评价过程中的定量评价缺失等不足.应通过建立专门的评价机构,增强企业内部控制自我评价的影响力,加强企业内部控制自我评价行为的执行力,构建完善的内部控制评价标准体系等途径加以完善. 相似文献
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内部控制的目标是保证企业报表的真实完整、合法合规以及经营的效率和推进企业的战略性发展。为了实现上述目标,企业就要及时对内部控制进行自我评价,并在评价的过程中兼顾有效性和经济性。本文通过对企业内部控制自我评价的研究,揭示了企业可以把内部控制自我评价的成本更多地投入到事前评价和内部审计中,使企业内部控制自我评价在达到效率最大化的同时,实现成本的最小化。 相似文献
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现今企业国际化的趋势要求企业加强内部控制,我国新颁布的内部控制评价指引为企业检查并完善内部控制体系提供规范化的指导,同时,企业也面临如何理解并全面贯彻评价指引各项要求的挑战.内部控制评价在控制企业经营风险中起到关键作用,企业将面临评价内容、程序、人员及认定等方面的挑战,对此应采取全面的内部控制评价,建立评价部门并配备胜任的评价人员,制定内部控制缺陷认定标准,编制规范的评价报告等措施. 相似文献
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财政部出台的<企业内部控制基本规范>,为企业提供了完整和公认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价.<企业内部控制基本规范>要求:企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告.本文根据<企业内部控制基本规范>的要求从企业层面详细阐述了企业内部控制的方法和一般步骤以及对从企业层面出具内部控制评价报告给予了一定的指引. 相似文献
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企业内部控制关系到企业的经营和战略目标能否实现以及实现的效果。对企业进行有效的内部控制,是保证企业财务工作合理合法,确保管理层及时了解企业状况,实现控制目标,发挥控制要素最大效用的重要举措。而对企业内部控制有效性的科学评价,可以改善企业内部控制,促进企业的可持续健康发展。本文通过梳理企业内部控制有效性的概念,提出影响企业内部控制有效性的因素,探究内部控制有效性的科学评价方法,挖掘企业内部控制有效性评价存在的问题,并结合笔者自身工作,尝试提出完善企业内部控制有效性的方法,以期对企业内部控制的提升有所帮助。 相似文献